مقدمه

احتساب و عدم احتساب از مفاهیم کلیدی در قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند که تاثیر مستقیمی بر مدیریت صورتحساب‌های مالیاتی و اعتبار ارزش افزوده دارند. این مفاهیم به طور خاص در فرآیندهای سامانه مودیان اهمیت بیشتری پیدا کرده‌اند. در این مقاله به بررسی معنای احتساب و عدم احتساب، شرایط مرتبط با آن‌ها و تاثیرشان بر خریداران و فروشندگان می‌پردازیم.

مفهوم احتساب و عدم احتساب

عدم احتساب: جهت تشخیص صورتحسابی که برای فروش در ارزش افزوده لحاظ نمی‌گردد، سازمان یک فایل خروجی در کارپوشه قرار داده است که مودیان بتوانند درک درستی از صورتحساب‌های ارجاعی و مرجعی که در حکم فروش نمی‌باشند داشته باشند. در مواردی که در ستون اکسل "عدم احتساب" ثبت شده باشد، این صورتحساب در حکم فروش مودی نخواهد بود.

به عنوان مثال:

1. اگر فروش دوره یک اصلاحی جهت حد مجاز دوره دو ثبت شود، اصلاحی در صورت تایید خریدار "عدم احتساب" خواهد شد؛ یعنی آن اصلاحی در حکم فروش این دوره نخواهد بود.
2. اصلاحی و فروش این دوره تا مادامی که اصلاحی توسط خریدار تایید یا تایید سیستمی نشود، "عدم احتساب" خواهد بود.
3. در صورتحساب‌های ارجاعی ممکن است ده‌ها اصلاحیه، ابطال یا برگشت از فروش برای یک صورتحساب صادر شود. سازمان امور مالیاتی با تعیین "احتساب" یا "عدم احتساب" مشخص می‌کند که از میان این اصلاحات و ارجاعات، کدام یک به عنوان فروش نهایی محسوب می‌شود و کدام نمی‌شود.

احتساب: برای فروشنده به عنوان فروش محسوب می‌شود. احتساب در خروجی اکسل به صورت خالی نمایش داده می‌شود، به این معنا که صورتحساب مورد نظر در محاسبات فروش لحاظ شده است.

شرایط احتساب و عدم احتساب

1. احتساب در سامانه مودیان:

   • اگر در خروجی سامانه مودیان موردی برچسب "عدم احتساب" نداشته باشد، آن صورتحساب به عنوان فروش محسوب می‌شود.

2. عدم احتساب در سامانه مودیان:

   • هر صورتحسابی که برچسب "عدم احتساب" داشته باشد، در محاسبات فروش محسوب نمی‌شود.
   • این وضعیت ممکن است در مواردی مانند اصلاحیه‌ها، ابطال‌ها یا برگشت از فروش‌ها رخ دهد.

لینک‌های مفید

محاسبه آنلاین فروش در ارزش افزوده سامانه مودیان با نرم‌افزار واسط درسان

نکات مهم نحوه محاسبه فروش از کارپوشه در اظهارنامه ارزش افزوده سامانه مودیان

نرم افزار واسط سامانه مودیان

نتیجه‌گیری

احتساب و عدم احتساب نقش مهمی در فرآیندهای مالیاتی دارند و تاثیر مستقیمی بر تعهدات مالیاتی فروشندگان و حقوق مالیاتی خریداران دارند. رعایت مقررات، دقت در صدور صورتحساب‌ها و پایش مداوم وضعیت آن‌ها در سامانه مودیان می‌تواند از مشکلات مرتبط با عدم احتساب جلوگیری کرده و به بهبود مدیریت مالیاتی کمک کند.