نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا در ۱۴۰۴ معافیت‌ها و جرایم

نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال ۱۴۰۴ + بررسی مواد قانونی مرتبط

در سال ۱۴۰۴تغییرات مهمی در نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا، جواهر و پلاتین اعمال شده است. این تغییرات نه‌تنها بر محاسبه مالیات خرید طلا اثر می‌گذارد، بلکه شامل تشدید جرائم در صورت عدم ثبت صورت‌حساب در سامانه مودیان نیز می‌شود.

در این مطلب، به‌صورت کامل به بررسی نرخ جدید، اقلام مشمول مالیات، نحوه محاسبه آن و استناد قانونی به مواد مهمی چون ماده ۷، ماده ۲۶و بند «خ» تبصره ۱قانون بودجه سال ۱۴۰۴می‌پردازیم.

ماده (۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده – نرخ عمومی

متن ماده ۷:
نرخ مالیات و عوارض کالاها و خدمات (به‌استثنای موارد خاص ماده ۲۶)، نه درصدتعیین می‌شود. این نرخ برای تمامی کالاها و خدمات عمومی ملاک محاسبه است.

اما طبق بند «خ» تبصره ۱قانون بودجه ۱۴۰۴، این نرخ در سال ۱۴۰۴به ۱۰٪افزایش یافته است.

ماده (۲۶) – نرخ ویژه برای کالاهای خاص

ماده ۲۶قانون مالیات بر ارزش افزوده، نرخ‌های خاص برای کالاهایی مانند طلا، جواهر، سیگار، نوشابه‌های قندی، فلزات گران‌بها و فرآورده‌های نفتی را تعیین می‌کند.

بند «ب» ماده ۲۶ – طلا، جواهر و پلاتین:

1. اصل طلا، جواهر و پلاتین:
   معاف از مالیات و عوارض
2. اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده:
   مشمول مالیات با نرخ ۹٪
3. عدم ثبت صورت‌حساب در سامانه مودیان:
   مشمول جریمه‌ای معادل ۹٪ارزش اصل طلا (غیر قابل بخشش)

الزام به استفاده از پایانه فروشگاهی و ثبت اطلاعات در سامانه:
❗در صورت عدم رعایت، اتحادیه‌ها موظف به ابطال پروانه هستند.

بند «خ» تبصره ۱قانون بودجه سال ۱۴۰۴ – افزایش نرخ به ۱۰٪
در سال ۱۴۰۴، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده ۷و نرخ مالیات و جریمه موضوع‌بند ۶قانون مالیات بر ارزش افزوده، به میزان یک واحد درصد افزایش می‌یابد و به ۱۰٪می‌رسد.

این افزایش صرف متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان لشکری، کشوری و صندوق فولاد می‌شود.

فرمول محاسبه مالیات طلا در سال ۱۴۰۴

فقط اجرت، سود و حق‌العمل فروشنده مشمول مالیات است، نه اصل طلا.

مالیات طلا = ۱۰٪ × (اجرت ساخت + سود + حق‌العمل فروشنده)

فاکتور رسمی خرید طلا باید شامل چه مواردی باشد؟

طبق ماده ۲۶و ضوابط سامانه مودیان، فاکتور رسمی باید موارد زیر را به‌صورت تفکیکی داشته باشد:

✅قیمت اصل طلا
✅مبلغ اجرت ساخت
✅حق‌العمل و سود فروشنده
✅مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
✅شناسه صورت‌حساب سامانه مودیان

❌جرائم برای طلافروشان در سال ۱۴۰۴

1. عدم ثبت در سامانه مودیان:
   جریمه ۱۰٪ارزش اصل طلا
2. عدم ارسال صورت‌حساب الکترونیکی:
   جریمه ۱۰٪مبلغ تراکنش

این جریمه‌ها غیرقابل‌بخشش بوده و علاوه بر جریمه‌های ماده ۳۶اعمال می‌شوند.

اقلام معاف از مالیات بر ارزش افزوده

طبق ماده ۹قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده:

شمش طلا
طلای آب شده
حواله‌های پشتوانه‌دار طلا
اصل طلای به‌کار رفته در سکه یا زیورآلات

همگی معاف از مالیات هستند؛ مگر اینکه فروشنده اجرت یا سود اضافه دریافت کند.

❓سؤالات پرتکرار

۱. آیا طلای دست‌دوم هم مالیات دارد؟

بله، فقط برای سود و اجرت فروشنده مالیات محاسبه می‌شود.

۲. آیا فروش شمش و سکه طلا مالیات دارد؟

در صورتی که اجرت یا سودی دریافت نشود، معاف از مالیات است.

۳. آیا مردم عادی برای فروش طلای خود مالیات می‌دهند؟

خیر، فقط واحدهای صنفی طلا و جواهر مشمول مالیات هستند.

جمع‌بندی نهایی

نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال ۱۴۰۴۱۰٪شده است.
این نرخ فقط شامل اجرت، سود و حق‌العمل است، نه اصل طلا.
عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان مشمول جریمه سنگین می‌شود.
خریداران باید فاکتور تفکیکی با جزئیات کامل دریافت کنند.
طلافروشان باید به سامانه مودیان متصل شده و صورت‌حساب الکترونیکی صادر کنند.

نرخ-مالیات-بر-ارزش-افزوده-طلا-1404