قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان

قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان

ماده 1:
مؤدیان (افرادی که مالیات می‌دهند) باید صورتحساب‌های الکترونیکی صادر کنند.

• از تاریخ 7 فروردین 1402، این قانون شامل شرکت‌های بورسی و فرابورسی، شرکت‌های دولتی و دستگاه‌های اجرایی خواهد بود.
• از تاریخ 10 فروردین 1402، این الزام برای سایر مؤدیان نیز اعمال می‌شود. اگر این تاریخ‌ها رعایت نشود، سازمان امور مالیاتی با متخلفان طبق قوانین مربوطه برخورد خواهد کرد.

برای رعایت این تاریخ‌ها، سازمان برنامه و بودجه موظف است به ازای هر ماه تأخیر، 5% از منابع اختصاصی سازمان امور مالیاتی را کاهش دهد. اگر سازمان امور مالیاتی امکان صدور صورتحساب‌های الکترونیکی را برای همه مؤدیان فراهم کند، این کاهش دوباره به حالت قبل برمی‌گردد.

تبصره:
این ماده شامل اشخاص حقوقی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند نیز می‌شود.

ماده 2:
سازمان امور مالیاتی می‌تواند تا پایان سال 1403، 100% جریمه‌های مربوط به قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را بخشوده کند.

ماده 3:
تا پایان سال 1403، صورتحساب‌هایی که در سامانه مؤدیان ثبت نشده‌اند، همچنان معتبر هستند.
سازمان امور مالیاتی موظف است در پایان هر دوره، اظهارنامه‌ای برای مؤدیان تهیه کند و مؤدیان یک ماه فرصت دارند تا اطلاعات خود را تکمیل کرده و از طریق سامانه مؤدیان ارسال کنند.

ماده 4:
سازمان امور مالیاتی موظف است مؤدیان مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده را که هنوز فراخوان نشده‌اند، طبق برنامه زمانی که رئیس سازمان پیشنهاد می‌دهد و وزیر امور اقتصادی و دارایی تأیید می‌کند، تا پایان سال 1403 به تدریج فراخوان کند.
این مؤدیان نمی‌توانند از خریداران مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنند تا زمانی که فراخوان شوند. همچنین مالیات بر ارزش افزوده‌ای که این مؤدیان پرداخت می‌کنند، به عنوان اعتبار مالیاتی برای آن‌ها در نظر گرفته نخواهد شد.

ماده 5:
سازمان امور مالیاتی موظف است حداکثر ظرف یک هفته پس از لازم‌الاجرا شدن این ماده، ثبت نام و عضویت کلیه مؤدیان در سامانه مؤدیان را انجام دهد و کارپوشه اختصاصی به آن‌ها تخصیص دهد. اگر سازمان این کار را انجام ندهد، مؤدیانی که در سیستم ثبت‌نام کرده‌اند، مشمول جریمه نخواهند شد.

ماده 6:
در این ماده، دو تبصره به ماده 5 قانون پایانه‌های فروشگاهی اضافه می‌شود:

• تبصره 1: بانک مرکزی موظف است ظرف دو ماه شماره منحصر به فرد مالیاتی را برای رسیدهای پرداخت دستگاه‌های کارت‌خوان و درگاه‌های پرداخت تخصیص دهد و آن را در رسید یا گزارش‌های پرداخت درج کند.
• تبصره 3: دستگاه‌های اجرایی که مسئول ثبت اطلاعات کالا و خدمات هستند، موظفند این اطلاعات را به سامانه مؤدیان منتقل کنند. در این صورت، مؤدیان نیازی به صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی نخواهند داشت.

ماده 7:
در این ماده، تغییراتی در عبارت‌های «بیشتر از سه برابر فروش اظهار شده» و «بیش از سه برابر معافیت سالانه» اعمال شده و به «بیشتر از پنج برابر فروش اظهار شده» و «بیش از پنج برابر معافیت سالانه» تغییر پیدا کرده است.
همچنین، اگر فروش اظهار شده مؤدی در دوره مشابه سال قبل کمتر از معافیت سالانه باشد، پنج برابر معافیت سالانه ملاک عمل خواهد بود.

ماده 8:
یک ماده جدید به قانون اضافه شده است که به مؤدیانی که فروش سالانه آن‌ها کمتر از 25 برابر معافیت مالیاتی است، اجازه می‌دهد که از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف شوند.
مالیات این مؤدیان بر اساس فروش و ضریبی که سازمان تعیین می‌کند محاسبه خواهد شد.

تبصره 1: برای تسهیل اجرای این ماده، در سال‌های 1402، 1403 و 1404 نصاب‌های فروش به ترتیب 150، 100 و 50 برابر معافیت مالیاتی خواهند بود.
تبصره 2: تا پایان سال 1404، رسید دستگاه‌های کارت‌خوان یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی مؤدیانی که کالا یا خدمات مشابه دارند، به عنوان صورتحساب الکترونیکی پذیرفته خواهد شد.

ماده 9:
اگر عدم انجام تکالیف این قانون به دلایل خارج از اختیار مؤدی باشد، سازمان امور مالیاتی موظف است جرایم مربوطه را بخشوده کند.

ماده 10:
در این ماده، سازمان امور مالیاتی موظف است تعرفه‌های خدمات شرکت‌های معتمد در خصوص صدور صورتحساب‌های الکترونیکی را بر اساس تعرفه‌ای که توسط شورای اقتصاد تعیین می‌شود، پرداخت کند.
همچنین هزینه‌های مربوط به آموزش و فرهنگ‌سازی مؤدیان تا پایان سال 1405 از محل اعتبار تخصیص یافته به این امر قابل پرداخت خواهد بود.

این متن شامل 10 ماده و 1 تبصره است و برای تسهیل تکالیف مؤدیان در اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان تصویب شده است.

متن کامل قانون