مواد قانونی مورد نیاز جهت بررسی
آییننامه اجرایی رفع تعهدات ارزی (شماره و تاریخ): شماره: ۱۶۳۵۹۳/ت۵۵۶۳۳هـ تاریخ تصویب: ۱۶ مرداد ۱۳۹۷ مرجع تصویب: هیئت وزیرانرفع تعهد ارزی صادرات به معنای بازگشت ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصادی کشور است. بر اساس آخرین قوانین و مقررات، صادرکنندگان موظفاند ارز حاصل از صادرات خود را در مهلت مقرر به کشور بازگردانند.
ماده 146 مکرر - ماده 9 قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان
مهلت بازگشت ارز: طبق آییننامه اجرایی رفع تعهدات ارزی، مهلت بازگشت ارز حاصل از صادرات چهار ماه از تاریخ صدور پروانه گمرکی تعیین شده است. این مهلت ممکن است بر اساس نوع کالا، مقصد، رتبه و اعتبار صادرکننده و سایر عوامل، با تأیید کارگروه مربوطه، افزایش یا کاهش یابد.
روشهای رفع تعهد ارزی: صادرکنندگان میتوانند از روشهای زیر برای رفع تعهد ارزی خود استفاده کنند:
-
فروش ارز در سامانه نیما: صادرکنندگان میتوانند ارز حاصل از صادرات را در سامانه نیما به فروش برسانند.
-
واردات در مقابل صادرات: استفاده از ارز حاصل از صادرات برای واردات کالا توسط خود صادرکننده یا اشخاص ثالث.
-
واگذاری ارز به دیگران: واگذاری ارز حاصل از صادرات به دیگران جهت واردات کالا.
-
تهاتر کالا به کالا: مبادله کالا با کالا بهجای بازگشت ارز.
-
فروش ارز بهصورت اسکناس: فروش ارز بهصورت اسکناس به بانک مرکزی، مؤسسات اعتباری یا صرافیهای مجاز.
-
بازپرداخت تسهیلات ارزی: استفاده از ارز حاصل از صادرات برای بازپرداخت تسهیلات ارزی دریافتی.
معافیتها و استثنائات: بر اساس مصوبات کارگروه بازگشت ارز حاصل از صادرات، برخی معافیتها و استثنائات برای صادرکنندگان در نظر گرفته شده است. بهعنوان مثال، استفاده از پروانههای صادراتی سال ۱۴۰۱ برای بازگشت ارز حاصل از صادرات تا پایان دیماه سال جاری امکانپذیر شده است.
توجه: عدم بازگشت ارز حاصل از صادرات در مهلت مقرر میتواند منجر به اعمال محدودیتها و جرایم قانونی برای صادرکننده شود. بنابراین، توصیه میشود صادرکنندگان با دقت نسبت به اجرای تعهدات ارزی خود اقدام کنند و در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر، به مراجع ذیصلاح مراجعه نمایند.
تحلیل ماده 9 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان و ماده 146 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم برای صادرکنندگان:
1. ماده 9 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان
این ماده تمام اشخاص مشمول این قانون (از جمله صادرکنندگان) را ملزم به استفاده از سامانه مؤدیان برای صدور و ارسال صورتحسابهای الکترونیکی میکند. در صورت عدم رعایت این الزام:
- معافیتهای مالیاتی صادرکنندگان لغو میشود.
- ممکن است جرائم مالیاتی به دلیل عدم رعایت قوانین اعمال شود.
پیامدها برای صادرکنندگان:
- لزوم ثبت اطلاعات صادرات: صادرکنندگان باید تمامی معاملات صادراتی را در قالب صورتحسابهای الکترونیکی در سامانه مؤدیان ثبت کنند.
- شفافیت ارزی: ثبت اطلاعات در سامانه مؤدیان به بانک مرکزی و سازمان امور مالیاتی اجازه میدهد بازگشت ارز حاصل از صادرات را بهطور دقیق پیگیری کنند.
2. ماده 146 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم
این ماده معافیت مالیاتی درآمدهای صادراتی (خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی) را مشروط به بازگشت ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصادی کشور کرده است. همچنین، صادرات مواد خام از معافیت مستثنی شده است.
پیامدها برای صادرکنندگان:
- بازگشت ارز به چرخه اقتصادی: برای بهرهمندی از معافیت مالیاتی، صادرکنندگان باید ارز حاصل از صادرات خود را مطابق مقررات بانک مرکزی به کشور بازگردانند.
- استفاده از سامانه مؤدیان: بازگشت ارز و رفع تعهد ارزی باید در قالب فرآیندهای تعریفشده (مانند ثبت صورتحساب در سامانه مؤدیان و نیما) انجام شود.
- محرومیت در صورت تخلف: عدم بازگشت ارز یا ثبت نکردن اطلاعات معاملات در سامانهها میتواند منجر به مطالبه مالیات از درآمدهای صادراتی و جرائم مالیاتی شود.
تحلیل مشترک و ارتباط مواد برای صادرکنندگان:
-
ارتباط میان ماده 9 و ماده 146 مکرر:
- ماده 9 ابزار اجرایی شفافیت معاملات را فراهم میکند (از طریق سامانه مؤدیان).
- ماده 146 مکرر از این ابزار برای تضمین بازگشت ارز و بهرهمندی از معافیت مالیاتی استفاده میکند.
-
ضرورت ثبت اطلاعات صادرات:
هر دو ماده تأکید دارند که ثبت اطلاعات معاملات صادراتی (از طریق صورتحساب الکترونیکی) و شفافیت ارزی برای بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی الزامی است. -
جرائم و محرومیتها:
در صورت عدم رعایت الزامات ماده 9 (عدم ارسال صورتحساب) یا ماده 146 مکرر (عدم بازگشت ارز)، صادرکننده:- مشمول مالیات و جرائم مالیاتی میشود.
- از مشوقهای صادراتی و تسهیلات محروم میگردد.
نتیجه:
برای صادرکنندگان، رعایت دقیق این مواد قانونی به معنای:
- ثبت بهموقع صورتحسابهای صادراتی در سامانه مؤدیان.
- بازگشت ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصادی کشور.
- رعایت قوانین و الزامات بانک مرکزی و سازمان امور مالیاتی.
پیشنهاد: صادرکنندگان باید با تنظیم دقیق فرآیندهای مالی و اطلاعاتی، همکاری با سامانه مؤدیان و پیگیری وضعیت تعهدات ارزی، از معافیتهای مالیاتی و تسهیلات مرتبط بهرهمند شوند.
ارسال آسان صورتحسابهای صادراتی با نرمافزار واسط درسان
آیا میدانید که برای بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی صادرات، ثبت صورتحسابهای الکترونیکی در سامانه مؤدیان الزامی است؟ اما نگران نباشید! با نرمافزار واسط درسان، میتوانید بدون نیاز به دانش تخصصی و مطابق با آخرین قوانین مالیاتی، صورتحسابهای خود را بهراحتی ارسال کنید.
چرا نرمافزار واسط درسان؟
-
کاربری آسان:
حتی اگر با سامانه مؤدیان آشنایی زیادی ندارید، درسان با رابط کاربری ساده و راهنماییهای مرحلهبهمرحله، ارسال صورتحسابها را برای شما آسان میکند. -
کاملاً قانونی و مطابق مقررات:
این نرمافزار بهطور کامل با قوانین مربوط به ماده 9 قانون پایانههای فروشگاهی و ماده 146 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم هماهنگ است. تمامی فرآیندها مطابق ضوابط سازمان امور مالیاتی طراحی شدهاند. -
صرفهجویی در زمان:
بهجای صرف زمان زیاد برای آشنایی با سامانه مؤدیان، میتوانید در کمترین زمان صورتحسابهای خود را ارسال کنید و تمرکزتان را روی توسعه کسبوکار قرار دهید. -
رفع تعهد ارزی سریعتر:
با ثبت صورتحسابها در سامانه مؤدیان از طریق درسان، فرآیند رفع تعهد ارزی شما سریعتر انجام شده و از معافیتهای مالیاتی بهرهمند میشوید. -
پشتیبانی حرفهای:
تیم پشتیبانی درسان در کنار شماست تا هر سوال یا مشکلی را در سریعترین زمان ممکن حل کند.
چطور شروع کنیم؟
-
نصب و راهاندازی آسان:
نرمافزار درسان را نصب کنید و بهسادگی تنظیمات اولیه را انجام دهید. -
ورود اطلاعات صورتحساب:
اطلاعات مربوط به صورتحسابهای صادراتی خود را وارد کنید. -
ارسال به سامانه مؤدیان:
با یک کلیک، صورتحسابها را مستقیماً به سامانه مؤدیان ارسال کنید.
نتیجه:
با نرمافزار واسط درسان، ارسال صورتحسابهای صادراتی به فرآیندی ساده، سریع و بیدردسر تبدیل میشود. اکنون میتوانید با اطمینان خاطر و بدون نگرانی از جرائم یا محرومیتهای مالیاتی، کسبوکار صادراتی خود را توسعه دهید.
درسان؛ همراه مطمئن شما در مسیر شفافیت مالیاتی.