بازگشت
جهت دانلود فایل pdf اینجا کلیک کنید.
١-هدف
در راستاي پيادهسازي قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان و جمعآوري صورتحسابهاي الكترونيكي موديان و ايجاد وحدت رويه در صورتحسابهاي الكترونيكي صادره و كاهش موارد خطا، قالب و الزامات مورد
نظر سازمان در اين سند تبيين شده است. سند حاضر به بيان اقلام، چارچوبهاي فني و چگونگي صدور صورتحسابهاي الكترونيكي و ثبت در سامانه موديان ميپردازد.
٢-دامنه يا محدوده سند
موديان مشمول قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان.
شركتهاي معتمد ارائهكننده خدمات مالياتي.
٣- انواع صورتحساب الكترونيكي
١-٣صورتحساب الكترونيكي نوع اول[1]
در اين نوع صورتحساب اطلاعات كامل خريدار و فروشنده ثبت ميگردد. اين اطلاعات شامل: نوع فروش[2]، نوع خريدار، تاريخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هويتي خريدار و فروشنده، مشخصات كالا/خدمت ميباشد.
باتوجه به اينكه در اين نوع از صورتحسابهاي الكترونيكي، اطلاعات هويتي خريدار درج ميشود، صورتحساب پس از صدور و ثبت در سامانه موديان، اعتبارسنجي و پذيرش توسط سامانه، بر اساس شماره اقتصادي در كارپوشه خريدار درج گرديده و در صورت تاييد خريدار به عنوان اعتبار مالياتي براي ايشان محسوب خواهد گرديد[3].
٢-٣صورتحساب الكترونيكي نوع دوم[4]
صورتحسابي است با اطلاعات كامل فروشنده و كالا/خدمت.در اين نوع از صورتحساب، ثبت اطلاعات خريدار اختياري بوده واز بابت اين صورتحساب اعتبار مالياتي براي خريدار قابل احتساب نميباشد.
٣-٣صورتحساب الكترونيكي نوع سوم
اين نوع از صورتحساب الكترونيكي، همان رسيد پرداخت وجه صادره از دستگاه كارتخوان بانكي يا درگاه الكترونيكي پرداخت كه حسب مقررات اعلامي سازمان امور مالياتي كشور، به عنوان پايانه فروشگاهي فروشنده (مودي) پذيرفته ميشوند، ميباشند. در اين نوع از صورتحسابهاي الكترونيكي صرفاً مبلغ پرداختي و مشخصات پذيرنده (شماره سوييچ، شماره پذيرنده، شماره پايانه)، شماره پيگيري، تاريخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالياتي براي خريدار قابل احتساب نميباشد[5]. شايان ذكر است، اين نوع از صورتحساب الكترونيكي نيز داراي شماره منحصر به فرد مالياتي مي باشد.
٤-٣صورتحساب غير الكترونيكي (كاغذي)
اين نوع صورتحساب براي اشخاصي كه حسب مقررات و مهلتهاي قانوني مربوطه امكان صدور صورتحساب غيرالكترونيكي را دارند، موضوعيت داشته و اقلام آن شامل كليه اقلام صورتحساب الكترونيكي است به استثناي اقلام اطلاعاتي كه از طريق سامانه موديان نظير: شماره منحصر به فرد مالياتي به صورتحساب اضافه ميشود١.
٤- الگوهاي صورتحساب الكترونيكي
بر اساس معاملات و فعاليتهاي مختلف و متناسب با نوع كسب و كار موديان، الگوهايي[6]براي صورتحسابهاي الكترونيكي مطابق جدول شماره ١متصور ميباشد. هر الگوي صورتحساب الكترونيكي داراي برخي اقلام اختصاصي و برخي اقلام مشترك با ساير الگوها ميباشد. شايان ذكر است، صورتحسابهاي الكترونيكي صرفا شامل اقلام مذكور بوده و اقلام ديگري را شامل نميشود.
٥-موضوع صورتحساب الكترونيكي
اصطلاحات مورد استفاده در اين بخش عبارتند از:
صورتحساب مرجع:صورتحساب اصلي فروشبا هر وضعيت (تاييد/رد/عدم نياز به واكنش) و يا هر
صورتحساب اصلاحي/ برگشت از فروش(تاييد شده/ عدم نياز به واكنش) است.
صورتحساب ارجاعي: صورتحساب با موضوع اصلاحي، برگشت از فروش و ابطالي است.
امكان اصلاح اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار[7]، شناسه كالا/خدمت، نوع و الگوي صورتحساب در هيچ يك از موضوعات صورتحسابها وجود ندارد.
به صورت همزمان امكان استفاده از يك صورتحساب مرجع در صورتحساب اصلاحي و يا برگشت از فروش ابطال نشده وجود ندارد.
هر صورتحساب فقط ميتواند به عنوان مرجع يك صورتحساب ابطالي قرار گيرد.
١-٥صورتحساب اصلي فروش
اولين صورتحساب الكترونيكي كه با انجام هر معامله صادر و درسامانه موديان ثبت ميشود، صورتحساب اصلي فروش ناميده ميشود.
٢-٥صورتحساب الكترونيكي اصلاحي
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نياز به اصلاح اقلام اطلاعاتي صورتحساب به غيراز اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدارو يا اقلام اطلاعاتي مربوط به كالا/خدمت باشد، صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب جديد (اصلاحي)كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب اصلي (مرجع) بوده و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤديان ثبت نمايد.
توجه به نكات زير در مورد صورتحساب الكترونيكي اصلاحي ضروري است:
نوع و الگوي صورتحساب، اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار[8]، شناسه كالا/خدمت و نرخ ماليات بر ارزش افزوده غير قابل اصلاح بوده و براي اصلاح آنها ميبايست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جديد صادر گردد.
براي اصلاح تعداد/ مقدار هر رديف كالا/خدمت:
در صورت افزايش، براي تعداد/مقدار افزايشي علاوه بر امكان صدور صورتحساب
(جديد اصلي)، ميتوان صورتحساب اصلاحي نيز صادر نمود.(امكان افزودن شناسه كالا/خدمت جديد در صورتحساب اصلاحي وجود ندارد.)
در صورت كاهش، براي تعداد/ مقدار كاهشي علاوه بر امكان صدور صورتحساب برگشت از
فروش، صورتحساب اصلاحي نيز ميتوان صادر نمود.(تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلي از اين قابليت ميتوان براي اصلاح استفاده نمود.)
صدور صورتحساب اصلاحي بر روي صورتحساب اصلاحي با رعايت شروط مندرج در سند حاضر[9]امكانپذير است. بديهي است، آخرين صورتحساب اصلاحي كه تاييد شده باشد ميبايست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحي/برگشت از فروش باشد، براي صدور صورتحساب اصلاحي/برگشت از فروش، مرجع حتما بايد در يكي از وضعيتهاي (تاييد شده/تاييد سيستمي/عدم نياز به واكنش، عدم امكان واكنش) باشد.
٣-٥صورتحسابالكترونيكيابطالي
نوعي صورتحساب الكترونيكي است، چنانچه پس از صدور صورتحساب(اصلي، اصلاحي، برگشت از فروش) شرط/شروط زير برقرار باشد، صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب ابطالي كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع
است را صادر و در سامانه مؤديان ثبت نمايد؛
١-تغيير اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار.
بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع.
احراز عدم تحقق معامله براساس اسناد و مدارك مثبته.
اشتباه در ثبت تاريخ معامله[10].
لازم به ذكر است، در صورتحساب الكترونيكي ابطالي نوع و الگوي صورتحساب، اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار و كليه اقلام اطلاعاتي مربوط به كالا/خدمت موجود در بدنه[11]صورتحساب،از صورتحساب مرجع واكشي شده و لزومي به درج آنها در فايل جيسون[12]صورتحساب ابطالي نميباشد.
توجه به نكات زير در مورد صورتحساب الكترونيكي ابطالي ضروري است:
روي صورتحساب"مرجع با هر وضعيت"و يا"ارجاعي با وضعيت در انتظار واكنش"ميتوان صورتحساب ابطالي صادر نمود. لازم به ذكر است:
امكان صدور صورتحساب ابطالي روي صورتحساب مرجع در صورتي ميسر است كه صورتحساب ارجاعي آن در وضعيت در انتظار واكنش/رد شده باشد.
چنانچه صورتحساب ارجاعي در وضعيت تاييد شده باشد، صورتحساب مرجع آن ابطالي محسوب شده و از آن نميتوان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.
امكان استفاده از صورتحساب الكترونيكي ابطالي به عنوان صورتحساب مرجع وجود ندارد.
در صورتيكه صورتحساب مرجع از طريق صورتحساب ابطالي باطل شود، صورتحسابهاي اصلاحي/برگشت از فروش تاييد نشده آن (در صورت وجود) باطل ميشوند.
٤-٥صورتحساب الكترونيكيبرگشت از فروش
چنانچه پس از صدور صورتحساب الكترونيكي (اصلي/اصلاحي) بخشي از كالا/خدمت كاهش يافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الكترونيكي برگشت از فروش اقدام مينمايد. صادركننده صورتحساب الكترونيكي ميبايست صورتحساب برگشت از فروش كه از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب اصلي مرجع و حاوي شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام كالا/خدمت فروخته شده منهاي اقلام برگشتي است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤديان ثبت نمايد؛
اقلام اطلاعاتي مربوط به خريدار١ غير قابل اصلاح مي باشد.
تعداد/ مقدار يا رديف كالا/خدمت ميبايست نسبت به صورتحساب مرجع كاهش يافته باشد.
نرخ ماليات بر ارزش افزوده غيرقابل اصلاح ميباشد.
در صورتي كه تمام اقلام كالا/ خدمت برگشت داده شده باشد ميبايست صورتحساب ابطالي صادر شود.
مبالغ مربوط به كالا/خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلي نميتواند تغيير يابد.
٦- اقلام اطلاعاتي صورتحساب الكترونيكي
هر صورتحساب الكترونيكي حسب مورد از چهار بخش به شرح زير تشكيل شده كه جايگاه هريك از اقلام اطلاعاتي در جدول شماره ٢ تبيين گرديده است كه در قالب فايل متني٢پيوست شماره ٤-٨صادر و در سامانه موديان ثبت ميگردد.
سرآمد٣
بدنه٤
اطلاعات پرداخت٥
اطلاعات تكميلي٦(فيلدهاي اين بخش متعاقبا بنابه نياز اعلام خواهد شد.)
جدول شماره ٢- جايگاه اقلام صورتحساب الكترونيكي
قاعدهكلي:
تمامي مقادير ريالي و ارزي ميبايست، با احتساب رقم اعشار ذكر شده در سند و با روش قطع كردن محاسبه و در صورتحساب ثبت گردد.
هر قلم اطلاعاتي در صورتحساب الكترونيكي حسب مورد ميتواند داراي يكي از وضعيت هاي زير باشد:
اجباري: وجود مقدار براي اين فيلد در الگو الزامي است و در صورت ثبت اشتباه در صورتحساب، ضمن ارسال خطا به صادركننده، منجر به رد صورتحساب ميشود.
اختياري: وجود يا عدم وجود مقدار براي اين فيلد مانعي براي صدور صورتحساب ايجاد نميكند و در صورت ثبت اشتباه در صورتحساب، ضمن ارسال هشدار به صادركننده، مقدار صحيح آن توسط سامانه در كارپوشه به مودي نمايش داده ميشود.
در شرايط خاص اجباري: براساس قواعد و شرايط حاكم وجود مقدار براي اين فيلد الزامي مي-شود.
خارج از الگو[13]: وجود يا عدم وجود مقدار براي اين فيلد تفاوتي ايجاد نميكند و ثبت آن الزامي نيست و مقدار ثبت شده براي اين فيلد توسط سامانه دريافت نميشود.
رعايت قواعد دادهاي مندرج در سند حاضر براي تمامي فيلدهاي داراي وضعيت ”اجباري، در شرايط خاص اجباري، اختياري و خارج از الگو ”ضروري بوده و در غير اينصورت منجر به رد صورتحساب صادره ميشود.
٧- قواعد مرتبط با اقلام اطلاعاتي صورتحساب الكترونيكي
١-٧شماره منحصر به فرد مالياتي
جدول شماره ٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره منحصر به فرد مالياتي
|
تعريف |
|||
|
شمارهاي شامل بيست و دو كاراكتر و داراي چهار بخش است: شناسه حافظه مالياتي (شش كاراكتر)، تاريخ صورتحساب (پنج كاراكتر)، سريال صورتحساب (ده كاراكتر) و ارقام كنترلي (يك كاراكتر) كه به هر صورتحساب اختصاص داده ميشود. جزئيات آن در آخرين نسخهسند قالب شناسه يكتاي حافظه مالياتي و شماره مالياتي[14]ذكر شدهاست كه از طريق درگاه سازمان امور مالياتي به نشاني intamedia.irقابل دسترس ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
taxid |
٢٢ |
رشته٢ |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
شماره منحصر به فرد مالياتي بايد يكتا و غيرتكراري بوده و از سند قالب شناسه يكتاي حافظه مالياتي و شماره منحصر به فرد مالياتي تبعيت نمايد. |
١ |
||
|
صورتحساب بدون شماره منحصر به فرد مالياتي فاقد اعتبار است. |
٢ |
||
٢-٧تاريخ و زمان صدور صورتحساب (ميلادي)
جدول شماره ٤- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ و زمان صدور صورتحساب (ميلادي)
|
تعريف |
|||
|
تاريخ و زمان وقوع رويداد مالي است كه بر اساس آن رويداد مالي، صورتحساب توسط فروشنده صادر شدهاست. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
indatim |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٣١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين تاريخ بر اساس زمان سيستم، به صورت ميلادي، در قالب ساعت يونيكس[15]و با دقت ميليثانيه محاسبه ميشود. |
١ |
||
|
ثبت تاريخ و زمان صدور صورتحساب براي هر صورتحساب صادره الزامي است. |
٢ |
||
|
تاريخ و زمان صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحي، ابطالي يا برگشت از فروش، بايد از تاريخ و زمان صدور صورتحساب اصلي بزرگتر باشد. (اولويت بررسي تاريخ سپس زمان است) |
٣ |
||
|
رعايت بازههاي زماني مجاز صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحي، ابطالي يا برگشت از فروش ابلاغ شده از سوي سازمان، الزامي است. |
٤ |
||
|
فاصله زماني تاريخ و زمان صدور صورتحساب با ارسال آن به سامانه موديان نبايد بيشتر از يك هفته باشد. |
٥ |
||
|
تاريخ و زمان صدور صورتحساب از تاريخ و زمان حال نبايد بزرگتر باشد. (اولويت بررسي تاريخ سپس زمان است) |
٦ |
||
|
تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست، با تاريخ موجود در شماره منحصر به فرد مالياتي يكسان باشد. |
٧ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست برابر و يا بزرگتر از تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي باشد. |
٨ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي قبوض خدماتي، تاريخ و زمان صدور صورتحساب، تاريخ صدور آن توسط شركتهاي ارائه دهنده خدمات است. |
٩ |
||
|
در صورتحسابهاي با الگوي بارنامه تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست بزرگتر و يا مساوي تاريخ بارنامه باشد. |
١٠ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، تاريخ و زمان صدور صورتحساب ميبايست بزرگتر يا مساوي تاريخ اعلاميه فروش باشد. |
١١ |
||
٣-٧تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب (ميلادي)
جدول شماره ٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب (ميلادي)
|
تعريف |
|||
|
در موارد استثنا، از قبيل: صورتحسابهاي صادر شده بر اساس مواد(٩) و (١٢) قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان، تاريخ ثبت صورتحساب در كارپوشه، زمان ايجادصورتحساب و تاريخ معامله، مطابق گزارشات اعلامي به مودي در كارپوشه زمان صدور صورتحساب خواهد بود. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
در شرايط خاص اجباري |
Indati2m |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٣١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
ثبت اين فيلد تنها در موارد استثنا از قبيل: صورتحسابهاي صادر شده بر اساس مواد(٩) و (١٢) قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان، ضرورت دارد. |
١ |
||
|
اين تاريخ بر اساس زمان سيستم، به صورت ميلادي، در قالب ساعت يونيكس و با دقت ميليثانيه محاسبه ميشود. |
٢ |
||
|
تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب از تاريخ و زمان حال نبايد بزرگتر باشد. (اولويت بررسي تاريخ سپس زمان است) |
٣ |
||
٤-٧نوع صورتحساب
جدول شماره ٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد نوع صورتحساب
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
inty |
١ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
نوع صورتحسابشامل:صورتحساب الكترونيكي نوع اول١، صورتحساب الكترونيكي نوع دوم ٢، صورتحساب الكترونيكي نوع سوم ٣ است. |
١ |
||
|
در صورتي كه صورتحساب از نوع دوم باشد، ثبت اطلاعات مربوط به خريدار، الزامي نيست و كل مبلغ صورتحساب نقدي تلقي ميشود.[16] |
٢ |
||
٥-٧سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي
جدول شماره ٧- قواعد كنترلي اختصاصي فيلد سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي
|
تعريف |
|||
|
مولفه متغير تشكيل دهنده شماره مالياتي است كه مقدار آن درون هر حافظه مالياتي منحصر به فرد ميباشد. اين مقدار به ازاي هر صورتحساب ثبت شده توسط حافظه مالياتي متفاوت و به صورت صعودي و غير تكراري توليد ميشود. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اختياري |
inno |
[17] ١٠ |
رشته |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي بايد براساس آخرين نسخه سند قالب شناسه يكتاي حافظه مالياتي و شماره منحصر به فرد مالياتي[18] توليد شود كه از طريق درگاه سازمان امور مالياتي به نشاني intamedia.irقابل دسترس ميباشد. |
١ |
||
|
سريال صورتحساب داخلي حافظه مالياتي ميبايست صعودي و غير تكراري باشد. |
٢ |
||
٦-٧شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع
جدول شماره ٨- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع
|
تعريف |
|||
|
همان شماره مالياتي صورتحسابي است كه در صورتحساب اصلاحي، ابطالي و يا برگشت از فروش به عنوان مرجع بايد به آن اشاره شود. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
در شرايط خاص اجباري |
irtaxid |
٢٢ |
رشته |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
|
قواعد |
رديف |
|
|
تنها در صورتي كه صورتحساب ارسالي با موضوع اصلاحي، ابطالي و يا برگشت از فروش باشد، ثبت اين فيلد الزامي است |
١ |
||
|
در صورتي كه صورتحساب با موضوع : اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش باشد، وجود شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع براي صورتحساب، الزامي است. |
٢ |
||
|
در صورتي كه صورتحساب با موضوع : اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش باشد، ضروري است شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع معتبر باشد.(صورتحساب با اين شماره قبلا صادر شده باشد) |
٣ |
||
|
از هر شماره منحصر به فرد مالياتي نميتوان به عنوان شماره مرجع در صورتحسابهاي اصلاحي و برگشت از فروش به صورت همزمان استفاده نمود. |
٤ |
||
|
رعايت بازههاي زماني مجاز جهت صدور صورتحساب با موضوع:اصلاحي، ابطالي يا برگشت از فروش ابلاغ شده از سوي سازمان، الزامي است. |
٥ |
||
|
در صورتحساب با موضوع :اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش، ميبايست تاريخ صورتحساب حتما بعد از تاريخ صورتحساب مرجع باشد. (اولويت بررسي تاريخ سپس زمان است.) |
٦ |
||
|
امكان استفاده از صورتحساب ابطالي به عنوان شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع وجود ندارد. |
٧ |
||
|
در صورتحساب با موضوع: اصلاحي و برگشت از فروش، چنانچه هنوز وضعيت تاييد صورتحساب مرجع مشخص نشده باشد، امكان استفاده از آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالياتي صورتحساب مرجع وجود ندارد. |
٨ |
||
|
در صورتحساب با موضوع :اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش، ميبايست، كارپوشه صادركننده صورتحساب با كارپوشه ثبتكننده صورتحساب مرجع يكسان باشد. |
٩ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، چنانچه همه يا بخشي از اقلام صادراتي مرجوع شده ولي صادركننده براي آن صورتحساب اصلاحي صادر ننمايد، مشمول جرائم موضوع ماده (٩) قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان خواهد شد. |
١٠ |
||
٧-٧الگوي صورتحساب
جدول شماره ٩- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد الگوي صورتحساب
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
inp |
حداكثر ٢ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
|
قواعد |
رديف |
|
|
الگوهاي صورتحساب الكترونيكي نوع اول عبارتند از: الگوهاي صورتحساب الكترونيكي نوع اول عبارتند از: الگوي اول (فروش) ١، الگوي دوم (فروش ارزي) ٢، الگوي سوم (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتين) ٣، الگوي چهارم (قرارداد پيمانكاري)٤، الگوي پنجم (قبوض خدماتي) ٥، الگوي ششم (بليط هواپيما)٦، الگوي هفتم (صادرات)٧، الگوي هشتم (بارنامه)٨و الگوي يازدهم (بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا) ١١. |
١ |
||
|
الگوهاي صورتحساب الكترونيكي نوع دوم عبارتند از: الگوي اول (فروش) ١، و الگوي سوم (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتين) ٣. |
٢ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش، الگوي عمومي قابل استفاده براي ثبت فروش كليه فروشندگان كالا/خدمت ميباشد. |
٣ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، مختص ثبت فروش ارز واحدهاي صرافي و بانكهاي داراي مجوز مبادله ارز مي باشد . |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين ثبت فيلد اجرت ساخت، سود فروشنده، حقالعمل و جمع كل اجرت، حقالعمل و سود الزامي است. |
٥ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما، مختص ثبت فروش شركتهاي هواپيمايي و آژانسهاي مسافرتي صادر كننده بليط هواپيما ميباشد. |
٦ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات مختص ثبت فروشهاي صادراتي ميباشد. |
٧ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، چنانچه صورتحساب صادره با اطلاعات اظهارنامه گمركي مربوطه مطابقت نداشته باشد، مودي كم اظهاري نموده باشد، صورتحساب صادره در حكم صورتحساب نوع دوم با الگوي فروش خواهد بود و مودي مشمول جرائم موضوع ماده (٩) قانون پايانههاي فروشگاهي خواهد بود. |
٨ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه مختص ثبت فروش خدمات حمل و نقل به صورت جادهاي، ريلي، دريايي و هوايي توسط شركتهاي متولي حمل و نقل بار (باربري) ميباشد. |
٩ |
||
|
صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، مختص ثبت فروش اشخاصي است كه، كالاي خود را (از طريق گواهي سپرده) در بورس به فروش ميرسانند. |
١٠ |
||
٨-٧موضوع صورتحساب
جدول شماره ٠١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد موضوع صورتحساب
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
ins |
١ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
موضوع صورتحساب الكترونيكي به صورت كلي شامل: اصلي ١، اصلاحي ٢، ابطالي ٣و برگشت از فروش ٤ميباشد |
١ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، بارنامه و بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا موضوع صورتحساب شامل: اصلي ١، اصلاحي ٢، ابطالي ٣است. |
٢ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با موضوع ابطالي، فيلدهاي نوع و الگوي صورتحساب داراي وضعيت خارج از الگو خواهند بود. |
٣ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با موضوع اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش كليه اطلاعات مربوط به خريدار[19] خارج از الگو خواهند بود. |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي قبوض خدماتي با موضوع اصلاحي، ابطالي و برگشت از فروش، فيلد شماره اشتراك/ شناسه قبض بهره بردار داراي وضعيت خارج از الگو خواهند بود. |
٥ |
||
|
در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات و با موضوع اصلاحي و ابطالي، تاريخ و زمان صدور صورتحساب اصلاحي/ابطالي ميبايست از تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي بزرگتر و يا مساوي آن باشد. |
٦ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، يك صورتحساب اصلي تنها در صورتي ميتواند به عنوان مرجع در صورتحساب اصلاحي مورد استفاده قرار گيرد كه داراي برچسب تاييد نشده (عدم احراز تطابق با اعلاميه فروش) باشد. در صورت الصاق برچسب تاييد شده (تطابق با اعلاميه فروش) تنها امكان استفاده از شماره مالياتي آن به عنوان شماره مالياتي صورتحساب مرجع در صورتحساب ارجاعي با موضوع ابطالي وجود دارد. |
٧ |
||
٩-٧اطلاعات خريدار و فروشنده
جدول شماره ١١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد اطلاعات خريدار وفروشنده
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
||||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
||||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
عنوان فيلد |
|
اجباري |
tins |
حسب مورد ١١و ٤١ |
رشته عددي[20] |
شماره اقتصادي فروشنده |
|
در شرايط خاص اجباري |
tinb |
حسب مورد ١١و ٤١ |
رشته عددي |
شماره اقتصادي خريدار |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tob |
١ |
عددي |
نوع شخص خريدار |
|
اختياري |
sbc |
٤ |
رشته عددي |
كد شعبه فروشنده |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
bid |
شناسه ملي: ١١شماره ملي: ٠١ شناسه مشاركت مدني: ١١كد فراگير اتباع غيرايراني: ٢١ |
رشته عددي |
شناسه ملي/ شماره ملي/ شناسه مشاركت مدني/ كد فراگير اتباع غيرايراني خريدار |
|
اختياري |
bpc |
١٠ |
رشته عددي |
كد پستي خريدار |
|
اختياري |
bbc |
٤ |
رشته عددي |
كد شعبه خريدار |
|
اختياري |
bpn |
٩ |
رشته |
شماره گذرنامه خريدار |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
ft |
١ |
عددي |
نوع پرواز |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
scln |
حداكثر ٤١ |
رشته عددي |
شماره پروانه گمركي |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
scc |
٥ |
رشته عددي |
كد گمرك محل اظهار فروشنده |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
crn |
حداكثر ٢١ |
رشته عددي |
شماره قرارداد پيمانكاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
||||
|
قواعد |
رديف |
|||
|
ثبت شماره اقتصادي براي فروشنده الزامي است و مقدار ثبت شده ميبايست با اطلاعات شماره اقتصادي مودي مطابقت داشته باشد. |
١ |
|||
|
در صورتي كه صورتحساب از نوع اول (صادرات)و بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا ، نوع دوم و يا سوم باشد، ثبت اطلاعات مربوط به خريدار، الزامي نيست. |
٢ |
|||
|
نوع شخص بايد مطابق اطلاعات ثبت نام الكترونيك و شامل :حقيقي ١، حقوقي ٢، مشاركت مدني ٣، اتباع غير ايراني ٤، باشد. |
٣ |
|||
|
در صورتي كه صورتحساب از نوع اول باشد، و نوع شخص خريدار حقيقي و يا اتباع غير ايراني باشد، ثبت "شماره اقتصادي"يا "شماره ملي/كد فراگير اتباع غير ايراني به همراه كد پستي"براي اشخاص حقيقي و اتباع غير ايراني الزامي است. |
٤ |
|||
|
در صورتي كه صورتحساب از نوع اول باشد، و نوع شخص خريدار حقوقي و يا مشاركت مدني باشد، تنها ثبت فيلد شماره اقتصادي خريدار الزامي است و نيازي به ثبت شناسه مشاركت و يا شناسه ملي وجود ندارد. |
٥ |
|||
|
كد شعبه در صورتي كه مودي داراي شعبه باشد و يا شعبهاي از يك كسب وكار باشد، ميبايست با اطلاعات ثبت نام الكترونيك مطابقت داشته باشد. |
٦ |
|||
|
در صورتي كه مودي شعبهاي از يك كسب وكار باشد، در صورت عدم درج كد شعبه، كد شعبه اصلي ملاك خواهد بود. |
٧ |
|||
|
شماره قرارداد پيمانكاري در صورتحساب ثبت شده ميبايست با شماره قرارداد موجود در كارپوشه موديان يكسان باشد. |
٨ |
|||
|
ثبت فيلد شماره قرارداد پيمانكاري در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي قرارداد پيمانكاري، الزامي است. |
٩ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما ثبت فيلد نوع پرواز الزامي است. |
١٠ |
|||
|
نوع پرواز شامل: پروازهاي داخلي ١و پروازهاي خارجي ٢است. |
١١ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما براي پروازهاي داخلي ثبت مشخصات مسافر در صورتحساب الزامي است. چنانچه مسافر شخص ايراني و يا اتباع غير ايراني مقيم ايران باشد؛ ثبت شماره ملي/ كد فراگير اتباع غير ايراني و در صورتي كه مسافر اتباع غير ايراني غير مقيم ايران باشد، شماره گذرنامه خريدار ميبايست در صورتحساب ثبت شود. |
١٢ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما، در صورت نياز به بهرهمندي از اعتبار مالياتي، ميبايست شماره اقتصادي خريدار در صورتحساب درج شود."الزاما مسافر و خريدار بليط (مالك شماره اقتصادي) يكسان نيستند." |
١٣ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، در صورتي كه نوع شخص خريدار حقيقي يا فراگير اتباع غير ايراني باشد، ثبت شماره ملي يا كد فراگير اتباع غير ايراني براي خريدار الزامي است. |
١٤ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، در صورتي كه نوع شخص خريدار اتباع غير ايراني باشد و فاقد كد فراگير اتباع غير ايراني باشد، ثبت فيلد شماره گذرنامه الزامي است. |
١٥ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، در صورتي كه نوع شخص خريدار حقوقي يا مشاركت مدني باشد، ثبت شماره اقتصادي خريدار الزامي است. |
١٦ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات و بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا ، نيازي به درج اطلاعات خريدار نيست. |
١٧ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، شماره اقتصادي فروشنده، شماره اقتصادي شركت-هاي متولي حمل و نقل بار (باربري) است. |
١٨ |
|||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، شماره اقتصادي خريدار، شماره اقتصادي درخواست كننده ”خدمت حمل بار"(مسئول پرداخت هزينه اين خدمت) است كه صورتحساب دركارپوشه وي نمايش داده خواهد شد. |
١٩ |
|||
١٠-٧شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي
جدول شماره ٢١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي
|
تعريف |
|||
|
يك شماره منحصر بهفرد كالا ميباشد كه براي هر اظهارنامه ثبت شده در سامانه گمرك بهطور جداگانه صادر و به آن اظهارنامه اختصاص مييابد. نام ديگر كوتاژ سريال اظهارنامه است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
cdcn |
حداكثر ٤١ |
رشته |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
رعايت تناظر يك به يك اظهارنامه گمركي و صورتحساب الكترونيكي صادراتي براساس شماره كوتاژ جهت بهره-مندي از معافيت نرخ صفر و مشوقهاي مالياتي.الزامي است. |
١ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، ثبت فيلد شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي، اختياري است. ليكن شرط بهره مندي از معافيت نرخ صفر سيستمي و مشوقهاي مالياتي، ثبت اين فيلد مطابق با اظهارنامه گمركي است. |
٢ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، ثبت فيلد شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي، اختياري است و در صورت ثبت اين فيلد مي بايست دقيقا مطابق با شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي باشد. |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، در صورت ثبت اين فيلد، تطابق اطلاعاتي در صورتحساب صادراتي با اظهارنامه گمركي بر اساس شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي به منظور صحتسنجي اطلاعات صورتحساب انجام ميشود. |
٤ |
||
١١-٧تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي
جدول شماره ٣١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي
|
تعريف |
|||
|
به تاريخ دريافت شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي اطلاق ميشود. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
cdcd |
٥ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي از تاريخ صدور صورتحساب نبايد بزرگتر باشد. |
١ |
||
|
اين تاريخ همان تاريخ ثبت و دريافت شماره كوتاژ اظهارنامه گمركي است كه در قالب ساعت يونيكس[21] با دقت روز ثبت ميشود و از رابطه زير محاسبه ميشود: ٨٦٤٠٠/ تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمرك يونيكس شده (با احتساب ٥رقم و روش كات كردن) |
٢ |
||
|
تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي از تاريخ حال نبايد بزرگتر باشد. |
٣ |
||
|
در صورت اصلاح اظهارنامه گمركي و صدور صورتحساب صادراتي اصلاحي، تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي صورتحساب اصلاحي از تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي صورتحساب مرجع نبايد كوچكتر باشد. |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، ثبت فيلد تاريخ كوتاژ اظهارنامه گمركي، اختياري است. ليكن شرط بهره مندي از معافيت نرخ صفر سيستمي و مشوقهاي مالياتي، ثبت اين فيلد مطابق با اظهارنامه گمركي است. |
٥ |
||
١٢-٧شماره اشتراك/ شناسه قبض بهرهبردار
جدول شماره ٤١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره اشتراك/ شناسه قبض بهره بردار
|
تعريف |
|||
|
اين شماره نشاندهنده مشخصات بهرهبردار خدمات و نوع قبض خدماتي است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
billid |
حداكثر ٩١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي قبوض خدماتي، درج اين فيلد از طرف شركتهاي خدماتي ذيربط در صورتحساب ثبت شده الزامي است. |
١ |
||
|
شماره اشتراك/ شناسه قبض بهره بردار در صورتحساب ثبت شده ميبايست با شماره موجود در كارپوشه موديان يكسان باشد. |
٢ |
||
١٣-٧ مبلغ قبل از كسر تخفيف
جدول شماره ٥١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع مبلغ قبل از كسر تخفيف
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tprdis |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع مبلغ قبل از تخفيف(Ps)برابر است با: جمع مبلغ قبل از تخفيف در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. N[22] Ps=∑i=١Esi Es: مبلغ قبل از تخفيف |
١ |
||
|
مجموع مبلغ قبل از تخفيف ميبايست بزرگتر از صفر باشد. Ps>0 |
٢ |
||
١٤-٧مجموع تخفيفات
جدول شماره ٦١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع تخفيفات
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اختياري |
tdis |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع تخفيفات (Rs) برابر است با: جمع مبلغ تخفيف در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. Rs=∑Ni=١Gsi Gs: مبلغ تخفيف |
١ |
||
|
مجموع تخفيفات ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. Rs>=0 |
٢ |
||
١٥-٧ مبلغ پس از كسر تخفيف
جدول شماره ٧١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع مبلغ پس از كسر تخفيف
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tadis |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع مبلغ پس از كسر تخفيف (Vs)برابر است با: جمع مبلغ پس از كسر تخفيف در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. Vs=∑Ni=١Isi Is: مبلغ پس از كسر تخفيف |
١ |
||
|
مجموع مبلغ پس از كسر تخفيف ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. Vs>=0 |
٢ |
||
١٦-٧مجموع ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره ٨١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع ماليات بر ارزش افزوده
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
tvam |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع ماليات بر ارزش افزوده(W) برابر است با: جمع مبلغ ماليات بر ارزش افزوده در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. W=∑Ni=١Ksi Ks : مبلغ ماليات بر ارزش افزوده |
١ |
||
|
مجموع ماليات بر ارزش افزوده ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. W >=0 |
٢ |
||
١٧-٧ ساير ماليات، عوارض و وجوه قانوني
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
tbill |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع صورتحساب (Xs)برابر است با جمع مبلغ كل كالا/خدمت در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. Xs=∑Ni=١Osi Os:مبلغ كل كالا/خدمت |
١ |
||
|
در صورتي كه روش تسويه از نوع نقدي/نسيه باشد، مجموع صورتحساب ميتواند ازمجموع پرداختي نقدي و نسيه بزرگتر و يا مساوي آن باشد. |
٢ |
||
جدول شماره ٩١- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع ساير ماليات، عوارض و وجوه قانوني
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
todam |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع ساير ماليات، عوارض و وجوه قانوني (W2)برابر است با جمع مبلغ ساير ماليات و عوارض و ساير وجوه قانوني در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. W2=∑Ni=١Ks٢i + ∑Ni=١Ks٣i Ks2: مبلغ ساير ماليات و عوارض Ks3: مبلغ ساير وجوه قانوني |
١ |
||
|
مجموع ساير ماليات، عوارض و وجوه قانوني ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. W2>=0 |
٢ |
||
١٨-٧مجموع صورتحساب
جدول شماره ٠٢- قواعد كنترلي اقلام اختصاصيفيلد مجموع صورتحساب
|
Xs>=C+Cr C: مبلغ پرداختي نقدي Cr: مبلغ نسيه |
|
|
در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، مجموع صورتحساب (Xs)برابر است با مجموع ارزش ريالي و مجموع ماليات بر ارزش افزوده و مجموع ساير ماليات و عوارض و وجوه قانوني. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. Xs= RVs+ W+ W2 RVs:مجموع ارزش ريالي W:مجموع ماليات بر ارزش افزوده W2:مجموع ساير ماليات، عوارض و وجوه قانوني |
٣ |
|
مجموع صورتحساب ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. Xs>=0 |
٤ |
١٩-٧مجموع وزن خالص
جدول شماره ١٢- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع وزن خالص
|
تعريف |
|||
|
مجموع وزن بدون احتساب بستهبندي اقلام موجود در اظهارنامه گمركي است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tonw |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٥١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٨) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع وزن خالص (Wes)برابر است با جمع وزن خالص اقلام در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. Wes=∑Ni=١Wei We:وزن خالص هر قلم |
١ |
||
|
مجموع وزن خالص ميبايست بزرگتر از صفر باشد. Wes>0 |
٢ |
||
|
مجموع وزن خالص بر حسب كيلوگرم محاسبه ميشود. |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، در صورتي كه شناسه كالا/خدمت مربوط به ارائه خدمت باشد، فيلد مجموع وزن خالص اختياري است. |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، مجموع وزن خالص (Wes)برابر است با مجموع وزن اقلام حمل شده در بارنامه . |
٥ |
٢٠-٧مجموع ارزش ريالي
جدول شماره ٢٢- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع ارزش ريالي
|
تعريف |
|||
|
مجموع ارزش اقلام موجود در اظهارنامه گمركي بر حسب ريال و طبق ارزش مندرج در پروانه گمركي. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
torv |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع ارزش ريالي (RVs) برابر است با جمع ارزش ريالي هر قلم بر اساس پروانه گمركي. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. RVs=∑Ni=١RVi RV:ارزش ريالي هر قلم |
١ |
||
|
مجموع ارزش ريالي ميبايست بزرگتر از صفر باشد. RVs >0 |
٢ |
||
٢١-٧مجموع ارزش ارزي
جدول شماره ٣٢- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع ارزش ارزي
|
تعريف |
|||
|
مجموع ارزش اقلام موجود در اظهارنامه گمركي بر حسب ارز و طبق ارزش مندرج در پروانه گمركي. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tocv |
(حداكثر تعداد رقم صحيح٤١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٤)[23] |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع ارزش ارزي (CVs) برابر است با جمع ارزش ارزي هر قلم بر اساس پروانه گمركي. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. CVs=∑Ni=١CVi CV:ارزش ارزي هر قلم |
١ |
||
|
مجموع ارزش ارزي ميبايست بزرگتر از صفر باشد. CVs>0 |
٢ |
||
٢٢-٧روش تسويه
جدول شماره ٤٢- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد روش تسويه
|
تعريف |
|||
|
روش دريافت يا پرداخت مانده حساب مورد تاييد خريدار و فروشنده (ثمن معامله) مي باشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به نوع و الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
setm |
١ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
روش تسويه شامل: نقدي ١، نسيه ٢و نقدي/نسيه٣ است. |
١ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي از نوع دوم و سوم روش تسويه نقدي است. |
٢ |
||
|
در صورتي كه روش تسويه از نوع نقدي/نسيه باشد، ثبت اطلاعات مربوط به فيلدهاي مبلغ پرداختي نقدي و مبلغ نسيه اجباري ميباشد. |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي قبوض خدماتي ،صادرات، و بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا،روش تسويه نقدي است. |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما و فروش ارز، صرفا براي خريداراني امكان استفاده از روش نسيه و نقدي نسيه وجود دارد كه داراي كارپوشه باشند. |
٥ |
||
٢٣-٧مبلغ پرداختي نقدي
جدول شماره ٥٢- قواعد كنترلي اختصاصي فيلد مبلغ پرداختي نقدي
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترل هاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
در صورتي كه روش تسويه نقدي/ نسيه باشد، اجباري است |
cap |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مبلغ پرداختي نقدي (C)در صورتي كه روش تسويه نقدي/ نسيه باشد، ميبايست از مجموع صورتحساب كوچكتر باشد. C < Xs Xs: مجموع صورتحساب |
١ |
||
|
مبلغ پرداختي نقدي از فرمول زير محاسبه ميشود. C= Xs - W2 - W - Cr Cr: مبلغ نسيه W: مجموع ماليات بر ارزش افزوده W2: مجموع ساير ماليات، عوارض و وجوه قانوني Xs: مجموع صورتحساب |
٢ |
||
|
مبلغ پرداختي نقدي ميبايست بزرگتر از صفر باشد. C>0 |
٣ |
||
٢٤-٧مبلغ نسيه
جدول شماره ٦٢- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مبلغ نسيه
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
در صورتي كه روش تسويه نقدي/ نسيه باشد، اجباري است |
insp |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مبلغ نسيه (Cr) در صورتي كه روش تسويه نقدي/نسيه باشد، ميبايست از مجموع صورتحساب كوچكتر باشد. Cr < Xs Xs: مجموع صورتحساب |
١ |
||
|
مبلغ نسيه از فرمول زير محاسبه ميشود. Cr= Xs - W2 - W- C C: مبلغ پرداختي نقدي W: مجموع ماليات بر ارزش افزوده W2: مجموع ساير ماليات، عوارض و وجوه قانوني Xs: مجموع صورتحساب |
٢ |
||
|
مبلغ پرداختي نسيه ميبايست بزرگتر از صفر باشد. Cr >0 |
٣ |
||
٢٥-٧مجموع سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت
جدول شماره ٧٢- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مجموع سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tvop |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مجموع سهم ماليات بر ارزش افزودهاز پرداخت (Vps) برابر است با جمع سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت روي هر قلم كالا در صورتحساب. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. Vps=∑Ni=١Vopi Vop: سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت |
١ |
||
|
مجموع سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. Vop>=0 |
٢ |
||
٢٦-٧ماليات موضوع ماده [24]٧١
جدول شماره ٨٢- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد ماليات موضوع ماده ٧١
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اختياري |
Tax17 |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
ماليات موضوع ماده ٧١(CT) مي بايستكوچكتر يا حداكثر برابرمجموع ماليات بر ارزش افزوده در صورتحساب باشد. فرمول محاسبه به صورت زير ميباشد. CT <=W W: مجموع ماليات بر ارزش افزوده |
١ |
||
|
ماليات موضوع ماده ٧١ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. CT >=0 |
٢ |
||
٢٧-٧شناسه كالا/خدمت
جدول شماره ٩٢- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شناسه كالا/ خدمت
|
تعريف |
|||
|
شناسه كالا/خدمت، مجموعهاي فاز يلدهاي توصيفي يك كالا/خدمت است كه به صورت فيلدهاي توصيفي استاندارد براي هر قلم كالا/خدمت مشخص شدهاست. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
sstid |
١٣ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
شناسه كالا/خدمت صورتحساب درج شده با اطلاعات موجود در بانك اطلاعاتي شناسه كالا/خدمت سازمان امور مالياتي كه از طريق درگاه به نشاني stuffid.tax.gov.irقابل دسترس ميباشد، مطابقت داشته باشد. |
١ |
||
|
كنترل شناسه كالا/خدمت در صورتحسابهاي ثبت شده موديان تك محصولي و داراي كدكالا/خدمت مشخص از حيث مطابقت با اطلاعات فعاليت مودي مذكور در كارپوشه موديان. |
٢ |
||
|
چنانچه شناسه موجود در صورتحساب صادرات با شناسه موجود در اظهارنامه گمركي مطابقت نداشته باشد، صورتحساب صادره در حكم صورتحساب نوع دوم با الگوي فروش خواهد بود و مودي مشمول جرائم موضوع ماده (٩) قانون پايانههاي فروشگاهي خواهد بود. |
٣ |
||
|
نرخ ماليات بر ارزش افزوده با شناسه كالا/خدمت موجود در صورتحسابهاي ثبت شده ميبايست با قانون ماليات بر ارزش افزوده و ساير الزامات قانوني مطابقت داشته باشد. |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، شناسههاي كالا/خدمت شامل شناسه خدمت حمل و ساير خدمات مربوط به حمل بار نظير بيمه ميباشد. |
٥ |
||
|
در صورتحساب الكترونيكي با الگوي فروش ارز، تنها استفاده از شناسه كالا/خدمت با عنوان "خدمت فروش ارز بهصورت اسكناس“، “خدمت فروش ارز به صورت حواله“و “خدمت كارسازي حواله“مجاز ميباشد. |
٦ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، جهت بهرهمندي از معافيت نرخ صفر مقدار فيلد شناسه كالا/خدمت در صورتحساب ميبايست با شناسه كالا/خدمت موجود در اعلاميه فروش بورس مطابقت داشته باشد. |
٧ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، فروشنده صرفا مجاز به ارسال يك رديف شناسه كالا/ خدمت در صورتحساب ميباشد. |
٨ |
||
٢٨-٧شرح كالا/خدمت
جدول شماره ٠٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شرح كالا/خدمت
|
تعريف |
|||
|
عنوان هر قلم كالا/خدمت در صورتحساب. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اختياري |
sstt |
حداكثر ٠٠٤ |
رشته |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
درجه اهميت |
قواعد |
رديف |
|
|
در حال حاضر قاعدهاي ندارد. |
|||
٢٩-٧تعداد/مقدار
جدول شماره ١٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تعداد/مقدار
|
تعريف |
|||
|
ميزان اقلام كالا/خدمت ارائه شده ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
am |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٨) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، منظور از اين فيلد تعداد اقلام هر كالا/خدمت در اظهارنامه گمركي است. |
١ |
||
|
تعداد/ مقدار ميبايست بزرگتر از صفر باشد. As>0 |
٢ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما، مقدار مجاز اين فيلد به ازاي هر رديف شناسه كالا/خدمت ١(يك) است. |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، مقدار مجاز اين فيلد به ازاي هر رديف شناسه كالا/خدمت ١ (يك) است. |
٤ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، جهت بهرهمندي از معافيت نرخ صفر مقدار فيلد تعداد/ مقدار در صورتحساب ميبايست با تعداد/ مقدار موجود در اعلاميه فروش بورس مطابقت داشته باشد. |
٥ |
٣٠-٧واحد اندازهگيري
جدول شماره ٢٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد واحد اندازه گيري
|
تعريف |
|||
|
معياري براي اندازهگيري مقدار يا شمارش كالا/خدمت است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اختياري |
mu |
حداكثر ٨ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
واحد اندازهگيري ميبايست از كدهاي جدول واحدهاي اندازه گيري در آخرين نسخهسند واحدهاي اندازهگيري كالا/خدمت[25] كه از طريق درگاه سازمان امور مالياتي به نشاني intamedia.irقابل دسترس ميباشد استخراج و ثبت شود. |
١ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، جهت بهرهمندي از معافيت نرخ صفر مقدار فيلد واحد اندازهگيري در صورتحساب ميبايست با واحد اندازهگيري موجود در اعلاميه فروش بورس مطابقت داشته باشد. |
٢ |
||
٣١-٧وزن خالص
جدول شماره ٣٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد وزن خالص
|
تعريف |
|||
|
وزن بدون احتساب بستهبندي اقلام موجود در اظهارنامه گمركي است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
/ اجباري اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
nw |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٥١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٨) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
برابر وزن خالص هر قلم مطابق اظهارنامه گمركي است. |
١ |
||
|
وزن خالص ميبايست بزرگتر از صفر باشد. We>0 |
٢ |
||
|
چنانچه وزن خالص اعلامي در صورتحساب با اظهارنامه مطابقت نداشته باشد، مودي كم اظهاري نموده باشد، صورتحساب صادره در حكم صورتحساب نوع دوم با الگوي فروش خواهد بود و مودي مشمول جرائم موضوع ماده (٩) قانون پايانههاي فروشگاهي خواهد بود. |
٣ |
||
|
وزن خالص بر حسب كيلوگرم محاسبه و ثبت ميشود. |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، در صورتي كه شناسه كالا/خدمت مربوط به ارائه خدمت باشد، فيلد وزن خالص اختياري است. |
٥ |
||
٣٢-٧مبلغ واحد
جدول شماره ٤٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مبلغ واحد
|
تعريف |
|||
|
مبلغ هر واحد از مقدار كالا / خدمت ارائه شده ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
fee |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٨) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در مورد فروش كالا/خدمت با مبالغ ريالي/ ارزي، ثبت مبلغ واحد از كالا/خدمت ريالي در اين فيلد الزامي است. |
١ |
||
|
مبلغ واحد ميبايست بزرگتر از صفر باشد. Cs >0 |
٢ |
||
|
در صورتحساب الكترونيكي با الگوي صادرات،ثبت فيلد مبلغ واحد (Cs) اختياري است. و از رابطه زير تبعيت مينمايد. Cs=RV/As As: تعداد/مقدار RV: ارزش ريالي كالا/خدمت |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، مبلغ واحد برابر هزينه پايه حمل بار است. |
٤ |
||
٣٣-٧ميزان ارز
جدول شماره ٥٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد ميزان ارز
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين مي-شود. |
cfee |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٤١، حداكثر تعداد رقم اعشار (٤ |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي با الگوي غير از فروش ارز، ميزان ارز برابر است با حاصل تقسيم مبلغ واحد بر نرخ برابري ارز با ريال. Cf= Cs/ Exr Cs: مبلغ واحد Exr: نرخ برابري ارز با ريال |
١ |
||
|
ميزان ارز ميبايست بزرگتر از صفر باشد. Cf>0 |
٢ |
||
٣٤-٧نوع ارز
جدول شماره ٦٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد نوع ارز
|
تعريف |
|||
|
شامل انواع پول رايج كشورهاي مختلف ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
cut |
٣ |
رشته |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز و صادرات، نوع ارز ميبايست از كد ايزوي ٧١٢٤ منبع مذكور در پانويس[26] استخراج و ثبت شود. |
١ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، نوع ارز مورد معامله ميبايست با اظهارنامه گمركي مطابقت داشته باشد. |
٢ |
||
٣٥-٧نرخ برابري ارز با ريال/ نرخ فروش ارز
جدول شماره ٧٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد نرخ برابري ارز با ريال/ نرخ فروش ارز
|
تعريف |
|||
|
رقمي است كه بيانگر ارزش واحد ارز معامله در برابر ريال است. در الگوي فروش ارز برابر نرخ فروش ارز بر اساس تابلوي اعلامي بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران در زمان صدور صورتحساب ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
exr |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٨) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، نرخ فروش ارز مورد معامله ميبايست بر اساس تاريخ معامله (تاريخ صدور صورتحساب) بر اساس نرخ اعلامي بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران براي تاريخ مذكور درج و محاسبه شود. |
١ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، نرخ ارز مورد معامله ميبايست با نرخ ارز پروانه گمركي مطابقت داشته باشد. |
٢ |
||
|
نرخ برابري ارز با ريال/ نرخ فروش ارز ميبايست بزرگتر از صفر باشد. Exr>0 |
٣ |
||
٣٦-٧ارزش ريالي كالا
جدول شماره ٨٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد ارزش ريالي كالا
|
تعريف |
|||
|
ارزش هر قلم كالا/خدمت موجود در اظهارنامه گمركي بر حسب ريال و طبق ارزش مندرج در پروانه گمركي. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
ssrv |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
ارزش ريالي كالا برابر ارزش ريالي هر قلم كالا/ خدمت بر اساس پروانه گمركي خواهد بود. |
١ |
||
|
ارزش ريالي كالا ميبايست بزرگتر از صفر باشد. RV>٠ |
٢ |
||
|
چنانچه معادل شماره كوتاژ اعلامي در صورتحساب، اظهارنامه گمركي صادراتي وجود داشته باشد و ارزش ريالي كالا در صورتحساب با اظهارنامه مطابقت نداشته باشد، صورتحساب صادره به صورت سيستمي تاييد نشده و بدهي آن براي مودي لحاظ خواهد شد. |
٣ |
||
٣٧-٧ارزش ارزي كالا
جدول شماره ٩٣- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد ارزش ارزي كالا
|
تعريف |
|||
|
ارزش هر قلم كالا/خدمت موجود در اظهارنامه گمركي بر حسب ارز و طبق ارزش مندرج در پروانه گمركي. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
sscv |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٤١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٤) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
ارزش ارزي كالا برابر ارزش ارزي هر قلم كالا/ خدمت بر اساس پروانه گمركي خواهد بود. |
١ |
||
|
ارزش ارزي كالا ميبايست بزرگتر از صفر باشد. CV>٠ |
٢ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، ارزش ارزي كالا مي بايست دقيقا منطبق با اظهارنامه گمركي در صورتحساب ثبت شود. |
٣ |
||
٣٨-٧ قبل از تخفيف
جدول شماره ٠٤- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مبلغ قبل از تخفيف
|
تعريف |
|||
|
حاصلضرب مبلغ واحد از كالا/خدمت در تعداد/ مقدار آن است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
prdis |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مبلغ قبل از تخفيف (Es) از فرمول زير محاسبه ميشود. Es=As*Cs As: تعداد/مقدار Cs : مبلغ واحد |
١ |
||
|
مبلغ قبل از تخفيف ميبايست بزرگتر از صفر باشد. Es>0 |
٢ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، مبلغ قبل از تخفيف از فرمول زير محاسبه ميشود. Es= Cf * exr Cf: ميزان ارزExr: نرخ برابري ارز با ريال/ نرخ فروش ارز |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما، مبلغ قبل از تخفيف با مبلغ واحد برابر است. Es= Cs Cs : مبلغ واحد |
٤ |
||
٣٩-٧ تخفيف
جدول شماره ١٤- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مبلغ تخفيف
|
تعريف |
|||
|
مبلغي كه باعث كاهش مبلغ پرداختي بابت خريد كالا/خدمت است و مورد توافق فروشنده و خريدار ميباشد كه خريدار مبلغ كمتري نسبت به مبلغ اوليه كالا ميپردازد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين مي-شود. |
dis |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتي كه مبلغ تخفيف صفر باشد، مقدار اين فيلد صفر ثبت ميشود. |
١ |
||
|
مبلغ تخفيف ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. Gs>=0 |
٢ |
||
|
مبلغ تخفيف ميبايست كوچكتر يا مساوي مبلغ قبل از تخفيف باشد. Gs<= Es Es: مبلغ قبل از تخفيف |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز، مبلغ تخفيف ميبايست در محدوده زير باشد؛ 0<=Gs و Gs <= Cf*exr Es: مبلغ قبل از تخفيف Cf: ميزان ارزExr: نرخ برابري ارز با ريال/ نرخ فروش ارز |
٤ |
||
٤٠-٧ بعد از تخفيف
جدول شماره ٢٤- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مبلغ بعد از تخفيف
|
تعريف |
|||
|
حاصل كسر مبلغ تخفيف از مبلغ قبل از تخفيف است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين مي-شود. |
adis |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مبلغ بعد از تخفيف (Is) از فرمول زير محاسبه ميشود. Is=Es-Gs Es: مبلغ قبل از تخفيف Gs: مبلغ تخفيف |
١ |
||
|
در صورتي كه مبلغ تخفيف صفر باشد، مبلغ قبل از تخفيف با مبلغ بعد از تخفيف برابر است. |
٢ |
||
|
مبلغ بعد از تخفيف ميتواند صفر و يا بزرگتر از صفر باشد. Is>=0 |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين مبلغ بعد از تخفيف از فرمول زير محاسبه ميشود. Is= Es+ TAs - Gs Es: مبلغ قبل از تخفيف TAs:جمع كل اجرت، حق العمل و سود Gs: مبلغ تخفيف |
٤ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، مبلغ بعد از تخفيف در صورتحساب ميبايست با ارزش معامله موجود در اعلاميه فروش بورس مطابقت داشته باشد. در غير اينصورت صورتحساب به عنوان فروش عادي لحاظ شده و معافيت نرخ صفر براي آن در نظر گرفته نميشود. |
٥ |
||
٤١-٧نرخ ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره ٣٤- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد نرخ ماليات بر ارزش افزوده
|
تعريف |
|||
|
نرخ ماليات بر ارزشافزوده حسب قانون ماليات بر ارزش افزوده به ازاي هر كالا/خدمت ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
vra |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٣، حداكثر تعداد رقم اعشار ٢) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
نرخ ماليات بر ارزش افزوده با شناسه كالا/خدمت موجود در صورتحسابهاي ثبت شده ميبايست با قانون ماليات بر ارزش افزوده و ساير الزامات قانوني مطابقت داشته باشد. |
١ |
||
|
در صورتي كه شناسه كالا/ خدمت از ماليات بر ارزش افزوده معاف باشد، نرخ و مبلغ ماليات بر ارزش افزوده صفر است. |
٢ |
||
|
در صورتي كه صورتحساب مربوط به كالا/خدمت خاص[27]( كالاهاي نفتي، انواع بنزين و سوخت هواپيما، نفت گاز، نفت سفيد، نفت كوره و گاز مايع، فلزات گرانبها، سيگار و محصولات دخاني، نوشابه قندي گازدار و بدون گاز و ساير كالاهاي آسيب رسان و...)باشد، نرخ ماليات بر ارزش افزوده ميبايست با قوانين ابلاغي كالاهاي خاص مطابقت داشته باشد. |
٣ |
||
|
در صورتي كه صورتحساب مربوط به كالا/خدمت آلايندگي باشد، ميبايست با نرخ اعلامي سازمان حفاظت محيط زيست مطابقت داشته باشد. |
٤ |
||
|
نرخ ماليات بر ارزش افزوده در صورتحسابهاي با الگوي صادرات برابر صفر است. |
٥ |
||
|
نرخ ماليات برارزش افزوده ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. J>=0 |
٦ |
||
|
نرخ ماليات بر ارزش افزوده قابل قبول در صورتحسابهاي ارسالي موديان فراخوان نشده (فراخوانهاي دهگانه) ماليات بر ارزش افزوده صفر ميباشد. |
٧ |
||
|
نرخ ماليات بر ارزش افزوده، در صورتحسابهاي الكترونيكي با موضوع ارجاعي ( اصلاحي، برگشت از فروش، ابطالي) نسبت به صورتحساب مرجع قابل تغيير نمي باشد. |
٨ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، نرخ ماليات بر ارزش افزوده صفر مي باشد. |
٩ |
||
٤٢-٧مبلغ ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره ٤٤- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مبلغ ماليات بر ارزش افزوده
|
تعريف |
|||
|
حاصلضرب مبلغ كالا پس از كسر تخفيفات و ساير مبالغ كه در قانون اشاره شده در نرخ ماليات بر ارزش افزوده. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
vam |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مبلغ ماليات بر ارزش افزوده (Ks)از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks=Is*J/100 J: نرخ ماليات بر ارزش افزوده Is: مبلغ بعد از تخفيف |
١ |
||
|
در صورتي كه نرخ ماليات بر ارزش افزوده صفر باشد، مبلغ ماليات بر ارزش افزوده صفر است. |
٢ |
||
|
مبلغ ماليات برارزش افزوده ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. Ks>=0 |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين مبلغ ماليات بر ارزش افزوده از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks=((TAs* 9) /100) + ((Es * J) /100) J: نرخ ماليات بر ارزش افزوده TAs :جمع كل اجرت، حقالعمل و سود Es: مبلغ قبل از تخفيف |
٤ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي فروش ارز مبلغ ماليات بر ارزش افزوده از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks=sovat* J/100 J: نرخ ماليات بر ارزش افزوده Sovat:ماخذ ماليات بر ارزش افزوده در الگوي فروش ارز |
٥ |
||
٤٣-٧ساير ماليات و عوارض و ساير وجوه قانوني
جدول شماره ٥٤- قواعد كنترلي اختصاصيساير ماليات وعوارض و سايروجوه قانوني
|
تعريف |
||||
|
ماليات و عوارض موضوع بند (پ) و (ت) تبصره ٢ماده (٥) قانون ماليات بر ارزش افزوده، كه به موجب قوانين موضوعه هنگام عرضه كالا و ارائه خدمت به آن تعلق گرفته يا به موجب ساير قوانين وصول ميشود و به حساب درآمد عمومي يا شهرداريها واريز ميگردد. موضوع اين بند شامل دو فيلد سايرماليات و عوارض و ساير وجوه قانوني بوده كه متشكل از سه بخش موضوع، نرخ و مبلغ ميباشد. |
||||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
||||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
||||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
عنوان فيلد |
|
اختياري |
odt |
حداكثر ٥٥٢ |
رشته |
موضوع ساير ماليات و عوارض |
|
با توجه به شناسه كالا/خدمت طبق قانون تعيين ميشود. |
odr |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٣، حداكثر تعداد رقم اعشار ٢) |
اعشاري |
نرخ ساير ماليات و عوارض |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
odam |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
مبلغ ساير ماليات و عوارض |
|
اختياري |
olt |
حداكثر ٥٥٢ |
رشته |
موضوع ساير وجوه قانوني |
|
اختياري |
olr |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٣، حداكثر تعداد رقم اعشار ٢) |
اعشاري |
نرخ ساير وجوه قانوني |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
olam |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
مبلغ ساير وجوه قانوني |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
||||
|
قواعد |
رديف |
|||
|
نرخ ماليات بر ارزش افزوده و نرخ ساير ماليات و عوارض بر حسب شناسه كالا/خدمت موجود در صورتحسابهاي ثبت شده ميبايست با قانون ماليات بر ارزش افزوده و ساير الزامات قانوني مطابقت داشته باشد. |
١ |
|||
|
در صورتي كه صورتحساب مربوط به كالا/خدمت خاص[28]( كالاهاي نفتي، انواع بنزين و سوخت هواپيما، نفت گاز، نفت سفيد، نفت كوره و گاز مايع، فلزات گرانبها، سيگار و محصولات دخاني، نوشابه قندي گازدار و بدون گاز و ساير كالاهاي آسيب رسان و...)باشد، نرخ ساير ماليات وعوارض وساير وجوه قانوني ميبايست با قوانين ابلاغي كالاهاي خاص مطابقت داشته باشد. |
٢ |
|
در صورتي كه صورتحساب مربوط به كالا/خدمت آلايندگي باشد، ميبايست با نرخ اعلامي سازمان حفاظت محيط زيست مطابقت داشته باشد. |
٣ |
|
در صورتي كه كالا/خدمت طبق قانون مشمول ماليات بر ارزش افزوده نباشد، ثبت اين فيلدها الزامي نيست. |
٤ |
|
مبلغ ساير ماليات و عوارض (Ks2) كه بر اساس نوع كالا يا خدمت تعيين ميشود. اگر ✓داراي نرخ تعيين شده باشد، از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks2=Is*J2/100 J2: نرخ ساير ماليات، عوارض Is:مبلغ بعد از تخفيف فاقد نرخ تعيين شده باشد، ميتواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود. |
٥ |
|
مبلغ ساير وجوه قانوني (Ks3) كه بر اساس نوع كالا يا خدمت تعيين ميشود. اگر ✓داراي نرخ تعيين شده باشد، از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks3=Is*J3/100 J3: نرخ ساير وجوه قانوني Is:مبلغ بعد از تخفيف فاقد نرخ تعيين شده باشد، ميتواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود. |
٦ |
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات مبلغ ساير ماليات و عوارض (Ks2) كه بر اساس نوع كالا يا خدمت تعيين ميشود. اگر ✓داراي نرخ تعيين شده باشد، از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks2=RV* J2/100 J2: نرخ ساير ماليات، عوارض RV:ارزش ريالي كالا فاقد نرخ تعيين شده باشد، ميتواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود. |
٥ |
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات مبلغ ساير وجوه قانوني (Ks3) كه بر اساس نوع كالا يا خدمت تعيين ميشود. اگر ✓داراي نرخ تعيين شده باشد، از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks3=RV* J3/100 J3: نرخ ساير وجوه قانوني RV:ارزش ريالي كالا فاقد نرخ تعيين شده باشد، ميتواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود. |
٦ |
|
در صورتي كه نرخ ماليات بر ارزش افزوده صفر باشد، مبلغ اين فيلدها صفر ميباشد. |
٧ |
|
نرخ سايرماليات وعوارض وساير وجوه قانوني ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. J2 >=0J3 >=0 |
٨ |
|
مبلغ سايرماليات وعوارض وساير وجوه قانوني ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. Ks2>=0 Ks3>=0 |
٩ |
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين مبلغ ساير ماليات و عوارض (Ks2) كه بر اساس نوع كالا يا خدمت و طبق قانون تعيين ميشود، از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks٢=TAs* J2)/100
J2: نرخ ساير ماليات، عوارض TAs: جمع كل اجرت، حقالعمل و سود |
١٠ |
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين مبلغ ساير وجوه قانوني (Ks3) كه بر اساس نوع كالا يا خدمت و طبق قانون تعيين ميشود، از فرمول زير محاسبه ميشود. Ks٣= (TAs* J3)/100
J3: نرخ ساير وجوه قانوني TAs: جمع كل اجرت، حقالعمل و سود |
١١ |
٤٤-٧ اجرت ساخت
جدول شماره ٦٤- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد اجرت ساخت
|
تعريف |
|||
|
هزينهاي است كه طلا فروش براي ساخت و طراحي طلا از مشتري دريافت مينمايد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
consfee |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين اجرت ساخت (TA) به قيمت خام افزوده ميشود و از رابطه زير تبعيت مينمايد. TA < Es Es=مبلغ قبل از تخفيف |
١ |
||
٦٦
|
TA |
|
اجرتساخت نبايد بزرگتر از جمع كل اجرت، حقالعمل و سود باشد. TAs:جمع كل اجرت، حقالعمل و سود |
٢ |
|
TA>=0 |
|
اجرت ساخت ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. |
٣ |
٤٥-٧سودفروشنده
جدول شماره ٧٤- قواعد كنترلي اختصاصي فيلد سودفروشنده
|
تعريف |
|||
|
هزينهاي است كه فروشنده بابت سود خود در صورتحسابهاي با الگوي طلا، جواهر وپلاتين لحاظ مينمايد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
spro |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين سود فروشنده (TA3) ما به التفاوت مبلغ فروش و هزينه است. |
١ |
||
|
سود فروشنده نبايد بزرگتر از جمع كل اجرت، حقالعمل و سود باشد.
TA3 TAs:جمع كل اجرت، حقالعمل و سود |
٢ |
||
|
سود فروشنده ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. TA3>=0 |
٣ |
||
٤٦-٧حقالعمل
جدول شماره ٨٤- قواعد كنترلي اختصاصي فيلد حقالعمل
|
تعريف |
|||
|
مبلغي كه بابت فروش حقالعمل كاري طلا از خريدار دريافت ميگردد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
bros |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين حق العمل((TA2در صورتي كه شناسه كالا/خدمت متعلق به فعاليت هاي حقالعمل كاري طلا و جواهر باشد درصورتحساب ثبت مي شود. |
١ |
||
|
حق العملنبايد بزرگتر از جمع كل اجرت، حقالعمل و سود باشد.
TA2 TAs:جمع كل اجرت، حقالعمل و سود |
٢ |
||
|
حق العملميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. TA2>=0 |
٣ |
||
٤٧-٧جمع كل اجرت، حقالعمل و سود
جدول شماره ٩٤- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد جمع كل اجرت، حق العمل و سود
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tcpbs |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين، جمع كل اجرت، حقالعمل و سود (TAs) از فرمول زير محاسبه ميشود. TAs=TA+TA2+TA3 TA:اجرت ساخت TA3: سودTA2: حقالعمل |
١ |
||
|
جمع كل اجرت، حقالعمل و سود حداقل ميبايست بزرگتر يا مساوي هر يك از مبالغ اجرت، سود و حقالعمل باشد. |
٢ |
||
|
جمع كل اجرت، حقالعمل و سود ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. TAs>=0 |
٣ |
||
٤٨-٧سهم نقدي از پرداخت
جدول شماره ٠٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد سهم نقدي از پرداخت
|
تعريف |
|||
|
سهم پرداختي نقدي هر رديف كالا/خدمت از ”مبلغ پرداختي نقدي[29]”صورتحساب ميباشد.(اين سهم با توجه به نسبت فروش هر رديف كالا/خدمت به ”مجموع كل كالا/خدمت منهاي مجموع ماليات بر ارزش افزوده و مجموع ساير ماليات و عوارض و وجوه قانوني ”محاسبه ميشود.) |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
cop |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
سهم نقدي از پرداخت (CPP) از فرمول زير محاسبه ميشود. CPP = (Os * C) / Vs
Os: مبلغ كل كالا/خدمت C: مبلغ پرداختي نقديVs: مجموع مبلغ پس از كسر تخفيف نكته: (اولويت ابتدا با عملگرضرب است و سپس تقسيم) |
١ |
||
|
سهم نقدي از پرداخت نميتواند از مجموع صورتحساب بيشتر باشد. CPP< Xs |
٢ |
||
|
سهم نقدي از پرداخت ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. CPP >=0 |
٣ |
||
٤٩-٧سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت
جدول شماره ١٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت
|
تعريف |
|||
|
سهم ماليات برارزش افزوده، هر رديف كالا/خدمت از ”مبلغ پرداختي نقدي[30]”صورتحساب ميباشد. (اين سهم با توجه به مبلغ پرداختي نقدي هر رديف كالا/خدمت به مجموع مبلغ پس از كسر تخفيف محاسبه و ثبت ميشود.) |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
vop |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت (VPP) از فرمول زير محاسبه ميشود. VPP = (Ks * C) / Vs Ks: مبلغ ماليات بر ارزش افزوده C: مبلغ پرداختي نقدي Vs: مجموع مبلغ پس از كسر تخفيف نكته: (اولويت ابتدا با عملگرضرب است و سپس تقسيم) |
١ |
||
|
در صورتي كه نرخ ماليات بر ارزش افزوده صفر باشد، مقدار اين فيلد صفر است. |
٢ |
||
|
سهم ماليات بر ارزش افزوده از پرداخت ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. VPP >=0 |
٣ |
||
٥٠-٧شماره قرارداد حقالعمل كاري
جدول شماره ٢٥- قواعد كنترلي اختصاصي فيلد شماره قرارداد حقالعمل كاري
|
تعريف |
|||
|
شمارهاي است كه به قراردادهاي از نوع حقالعمل كاري از طريق سامانه موديان به ايشان اختصاص مييابد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اختياري |
bsrn |
حداكثر ٢١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
جهت برقراري ارتباط بين صورتحساب الكترونيكي با قرارداد حقالعمل كاري، ثبت شده در كارپوشه موديان، ثبت اين فيلد براي هر قلم كالا/خدمت الزامي است. |
١ |
||
٥١-٧مبلغ كل كالا/خدمت
جدول شماره ٣٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مبلغ كل كالا/خدمت
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اجباري |
tsstam |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
مبلغ كل كالا/خدمت (Os) از فرمول زير محاسبه ميباشد. Os=Ks+Is+Ks2+Ks3 Ks: مبلغ ماليات بر ارزش افزوده Is: مبلغ بعد از تخفيف Ks2: مبلغ ساير ماليات و عوارض Ks3: مبلغ ساير وجوه قانوني |
١ |
||
|
مبلغ كل كالا/خدمت ميتواند صفر ويا بزرگتر از صفر باشد. Os >=0 |
٢ |
||
|
مبلغ كل كالا/خدمت به ازاي هر شناسه كالا/خدمت در صورتحساب محاسبه ميشود. |
٣ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي صادرات، مبلغ كل كالا/خدمت از فرمول زير محاسبه ميشود. Os =RV+ Ks + Ks2 + Ks3 RV: ارزش ريالي كالا Ks: مبلغ ماليات بر ارزش افزوده ٢Ks: مبلغ ساير ماليات و عوارض ٣Ks: مبلغ ساير وجوه قانوني |
٤ |
||
٥٢- ٧شماره سوييچ پرداخت
جدول شماره ٤٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره سوييچ پرداخت
|
تعريف |
|||
|
شماره منحصر به فردي است كه مطابق استاندارد شناسه حافظه مالياتي و توسط مرجع مربوطه صادر ميشود |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
iinn |
٩ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين فيلد در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي از نوع سوم اجباري بوده كه مطابق استاندارد شناسه حافظه مالياتي و توسط مرجع مربوطه براي صاحبان كسب و كار دارنده دستگاه كارتخوان ثبت ميشود. |
١ |
||
٥٣-٧شماره پذيرنده فروشگاهي
جدول شماره ٥٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره پذيرنده فروشگاهي
|
تعريف |
|||
|
شماره منحصر به فردي است كه مطابق استاندارد شناسه حافظه مالياتي و توسط مرجع مربوطه صادر ميشود |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
acn |
١٤ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين فيلد در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي از نوع سوم اجباري بوده كه مطابق استاندارد شناسه حافظه مالياتي و توسط مرجع مربوطه براي صاحبان كسب و كار دارنده دستگاه كارتخوان ثبت ميشود. |
١ |
||
٥٤-٧شماره پايانه
جدول شماره ٦٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره پايانه
|
تعريف |
|||
|
شماره منحصر به فردي است كه مطابق استاندارد شناسه حافظه مالياتي و توسط مرجع مربوطه صادر ميشود |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترل هاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
trmn |
٨ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين فيلد در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي از نوع سوم اجباري بوده كه مطابق استاندارد شناسه حافظه مالياتي و توسط مرجع مربوطه براي صاحبان كسب و كار دارنده دستگاه كارتخوان ثبت ميشود. |
١ |
||
٥٥-٧روش پرداخت
جدول شماره ٧٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد روش پرداخت
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
pmt |
حداكثر ٢ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
روش پرداخت شامل: چك ١، تهاتر ٢، وجه نقد ٣، pos٤، درگاه پرداخت اينترنتي ٥، كارت به كارت ٦، انتقال به حساب ٧و ساير ٨است. |
١ |
||
٥٦-٧شماره پيگيري/ شماره مرجع
جدول شماره ٨٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره پيگيري/ شماره مرجع
|
تعريف |
|||
|
شماره پيگيري تراكنش يا شماره مرجع پرداخت از درگاه پرداخت الكترونيكي ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
trn |
حداكثر ٤١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين فيلد در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي از نوع سوم اجباري بوده كه مطابق استاندارد شناسه حافظه مالياتي و توسط مرجع مربوطه براي صاحبان كسب و كار دارنده دستگاه كارتخوان ثبت ميشود. |
١ |
||
٧٦
٥٧-٧شماره كارت پرداخت كننده صورتحساب
جدول شماره ٩٥- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره كارت پرداخت كننده صورتحساب
|
تعريف |
|||
|
شماره كارت فردي است كه اقدام به پرداخت صورتحساب نموده است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
pcn |
١٦ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين فيلد در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي از نوع سوم اجباري بوده كه توسط مرجع مربوطه براي صاحبان كسب و كار دارنده دستگاه كارتخوان ثبت ميشود. |
١ |
||
٥٨-٧شماره/ شناسه ملي/كد فراگير پرداخت كننده صورتحساب
جدول شماره ٠٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره/ شناسه ملي/ كد فراگير پرداخت كننده صورتحساب
|
تعريف |
||||
|
شماره/شناسه ملي/ كد فراگير اتباع غير ايراني پرداخت كننده صورتحساب است. |
||||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
||||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
||||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
pid |
حداكثر ٢١ |
رشته عددي |
|
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
||||
|
قواعد |
رديف |
|||
|
اين فيلد در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي از نوع سوم اجباري بوده كه توسط مرجع مربوطه براي صاحبان كسب و كار دارنده دستگاه كارتخوان ثبت ميشود. |
١ |
|||
٥٩-٧تاريخ و زمان پرداخت صورتحساب
جدول شماره ١٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ وزمان پرداخت صورتحساب
|
تعريف |
|||
|
تاريخ و زمان وقوع رويداد مالي است كه بر اساس آن رويداد مالي، صورتحساب توسط مودي پرداخت شدهاست. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
pdt |
(تعداد رقم صحيح ٣١، تعداد رقم اعشار ٠) |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين تاريخ ميبايست در قالب ساعت يونيكس[31] و با دقت روز ثبت شود. |
١ |
||
|
اين فيلد در مورد صورتحسابهاي الكترونيكي از نوع سوم اجباري بوده كه توسط مرجع مربوطه براي صاحبان كسب و كار دارنده دستگاه كارتخوان ثبت ميشود. |
٢ |
||
٦٠-٧مبلغ پرداختي
جدول شماره ٢٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد مبلغ پرداختي
|
تعريف |
|||
|
مبلـغ پرداختـي مجمـوع مبـالغ پرداخـت شـده بابـت بخـش نقـدي صورتحسـاب بـوده كـه شـامل "مبلـغ پرداختـي نقـدي"و "مبلغ پرداختي ارزش افزوده"است. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
pv |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
اين فيلد به ازاي هر تراكنش يا پرداخت نقدي در هنگام صدور صورتحساب ثبت ميشود. |
١ |
||
|
مبلغ پرداختي ميبايست از مجموع صورتحساب كوچكتر باشد. |
٢ |
||
|
مبلغ پرداختي در صورتحسابهاي با روش تسويه نسيه مساوي صفر است. |
٣ |
||
|
مبلغ پرداختي ميتواند صفر يا بزرگتر از صفر باشد. Pv >= ٠ |
٤ |
||
|
مبلغ پرداختي مي بايست كوچكتر يا برابر از مجموع صورتحساب باشد. Pv< = tbill |
٥ |
||
٦١-٧عيار
جدول شماره ٣٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد عيار
|
تعريف |
|||
|
عيار طلا به درجه خلوص طلا در هر شي طلايي اطلاق ميشود. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
cui |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٤، حداكثر تعداد رقم اعشار ٢) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي طلا، جواهر و پلاتين، از اين فيلد براي نمايش درجه خلوص طلاي فروخته شده استفاده ميگردد. |
١ |
||
|
عيار ميبايست بزرگتر از صفر و كوچكتر مساوي هزار باشد. 0< cui <= 1000.00 |
٢ |
||
٦٢-٧شماره اقتصادي آژانس
جدول شماره ٤٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره اقتصادي آژانس
|
تعريف |
|||
|
فيلد شماره اقتصادي آژانس مربوط به آژانس هاي مسافرتي ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
اختياري |
tinc |
حسب مورد ١١و ٤١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بليط هواپيما در صورتيكه عامل فروش بليط هواپيما، آژانس مسافرتي بوده ولي صورتحساب فروش بليط توسط شركتهاي هواپيمايي صادر شود در اين فيلد شماره اقتصادي آژانس مسافرتي عامل وارد ميشود. |
١ |
||
٦٣-٧نرخ خريد ارز
جدول شماره ٥٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد نرخ خريد ارز
|
تعريف |
|||
|
در الگوي فروش ارز برابر نرخ خريد ارز در روز معامله ميباشد. |
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
cpr |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٨) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
نرخ خريد ارز ميبايست در محدوده زير باشد؛ 0< cpr وcpr < exr |
١ |
||
٦٤-٧ماخذ ماليات بر ارزش افزوده در الگوي فروش ارز
جدول شماره ٦٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد ماخذ ماليات بر ارزش افزوده در الگوي فروش ارز
|
تعريف |
|||
|
|
|||
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
sovat |
(حداكثر تعداد رقم صحيح ٨١، حداكثر تعداد رقم اعشار ٠) |
اعشاري |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
ماخذ ماليات بر ارزش افزوده در الگوي فروش ارز شاملحاشيه سود و ساير كارمزدهاي مرتبط با خدمات فروش ارز ميباشد. |
١ |
||
|
ماخذ ماليات بر ارزش افزوده در الگوي فروش ارز ميبايست در محدوده زير باشد؛ sovat >= Cf *(exr-cpr) و sovat<= Cf* (exr ) Cf: ميزان ارز Exr: نرخ برابري ارز با ريال/ نرخ فروش ارز cpr: نرخ خريد ارز |
٢ |
||
|
در اجراي تبصره (٢) ماده (٥) قانون دائمي ماليات بر ارزش افزوده، ماخذ ماليات بر ارزش افزوده در الگوي فروش ارز ميبايست پس از كسر مبالغ مربوط به ساير ماليات و عوارض و ساير وجوه قانوني محاسبه شود. |
٣ |
||
٦٥-٧شماره بارنامه
جدول شماره ٧٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره بارنامه
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
lno |
حداكثر ٨١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، اين فيلد معادل شماره بارنامه صادره توسط مراجع ذيربط ميباشد. |
١ |
||
٦٦-٧شماره بارنامه مرجع
جدول شماره ٨٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره بارنامه مرجع
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
lrno |
حداكثر ٨١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، چنانچه بارنامه اصلي به هر دليلي ابطال گرديد و به تبع آن بارنامه جديد صادر شد، ميبايست به جهت حفظ توالي صدور بارنامه، شماره بارنامه اصلي در صورتحساب جديد در بخش شماره بارنامه مرجع ثبت شود. |
١ |
||
٦٧-٧كشور مبدا
جدول شماره ٩٦- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد كشور مبدا
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
ocu |
٣ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، مقدار اين فيلد كشوري است كه مبدا ارسال بار ميباشد. |
١ |
||
|
ثبت اين فيلد مطابق كدينگ اعلامي[32]الزامي است. |
٢ |
||
٦٨-٧شهر مبدا
جدول شماره ٠٧- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شهر مبدا
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
oci |
حداكثر ٥ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، چنانچه كشور مبدا ارسال بار ايران باشد، ثبت اين فيلد مطابق كدينگ اعلامي[33]الزامي است. |
١ |
||
٦٩-٧كشور مقصد
جدول شماره ١٧- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد كشور مقصد
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
dco |
٣ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، مقدار اين فيلد كشوري است كه مقصد ارسال بار ميباشد. |
١ |
||
|
ثبت اين فيلد مطابق كدينگ اعلامي[34]الزامي است. |
٢ |
||
٧٠-٧شهر مقصد
جدول شماره ٢٧- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شهر مقصد
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
dci |
حداكثر٥ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، چنانچه كشور مقصد ارسال بار ايران باشد، ثبت اين فيلد مطابق كدينگ اعلامي[35]الزامي است. |
١ |
||
٧١-٧شناسه ملي/ شماره ملي/ شناسه مشاركت مدني/ كد فراگير اتباع غير ايراني فرستنده
جدول شماره ٣٧- قواعد كنترلي اختصاصيفيلدشناسه ملي/ شماره ملي/ شناسه مشاركت مدني/ كد فراگير اتباع غير ايراني فرستنده
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
tid |
شناسه ملي: ١١شماره ملي: ٠١ شناسه مشاركت مدني: ١١كد فراگير اتباع غيرايراني: ٢١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، ثبت اطلاعات هويتي فرستنده كالاي حمل بار الزامي است. |
١ |
||
٨٦
٧٢-٧شناسه ملي/ شماره ملي/ شناسه مشاركت مدني/ كد فراگير اتباع غير ايراني گيرنده
جدول شماره ٤٧- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شناسه ملي/ شماره ملي/ شناسه مشاركت مدني/ كد فراگير اتباع غير ايراني گيرنده
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
rid |
شناسه ملي: ١١شماره ملي: ٠١ شناسه مشاركت مدني: ١١كد فراگير اتباع غيرايراني: ٢١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، ثبت اطلاعات هويتي گيرنده كالاي حمل بار الزامي است. |
١ |
||
٧٣-٧نوع بارنامه/ نوع حمل
جدول شماره ٥٧- قواعد كنترلي اختصاصي فيلد نوع بارنامه/ نوع حمل
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
lt |
١ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، نوع بارنامه شامل: جادهاي ١، ريلي ٢، هوايي ٣و دريايي ٤است.. |
١ |
||
٧٤-٧شماره ناوگان
جدول شماره ٦٧- قواعد كنترلي اختصاصي فيلد شماره ناوگان
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
cno |
حداكثر ٠٢ |
رشته /حرفي عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، اين فيلد شامل شماره ناوگان حمل و نقل بار، بسته به نوع خدمت حمل جادهاي: vinخودرو ، ريلي: شماره قطار، هوايي: شماره پرواز و دريايي: شماره كشتي ميباشد. |
١ |
||
٧٥-٧كد ملي/ كد فراگير اتباع غير ايراني راننده( در حمل و نقل جاده اي)
جدول شماره ٧٧- قواعد كنترلي اختصاصي فيلد كد ملي / كد فراگير اتباع غير ايراني راننده( در حمل و نقل جاده اي)
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
did |
شماره ملي: ٠١كد فراگير اتباع غيرايراني: ٢١ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، چنانچه نوع خدمت حمل از نوع جادهاي باشد، درج شماره ملي /كد فراگير اتباع غير ايراني راننده الزامي است. |
١ |
||
٧٦-٧كالاهاي حمل شده
جدول شماره ٨٧- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد كالاهاي حمل شده
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
sg |
- |
آرايه |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، اين فيلد شامل اطلاعات مرتبط با كالاهاي حمل شده توسط ناوگان حمل و نقل بار ميباشد. |
١ |
||
٧٧-٧شناسه كالاي حمل شده
جدول شماره ٩٧- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شناسه كالاي حمل شده
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترل هاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
sgid |
١٣ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، اين فيلد شناسه كالاي حمل شده توسط ناوگان حمل و نقل بار ميباشد. |
١ |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، شناسه كالاي حمل شده ميبايست با اطلاعات موجود در بانك اطلاعاتي شناسه كالا/خدمت سازمان امور مالياتي كه از طريق درگاه به نشاني stuffid.tax.gov.irقابل دسترس ميباشد، مطابقت داشته باشد. |
٢ |
||
٧٨-٧شرح كالاي حمل شده
جدول شماره ٠٨- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شرح كالاي حمل شده
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
sgt |
حداكثر ٠٠٤ |
رشته |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحسابهاي الكترونيكي با الگوي بارنامه، اين فيلد شرح كالاي حمل شده توسط ناوگان حمل و نقل بار ميباشد. |
١ |
||
٧٩-٧شماره اعلاميه فروش
جدول شماره ١٨- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد شماره اعلاميه فروش
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
asn |
حداكثر ٠٢ |
رشته عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، شماره اعلاميه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، براي هر نماد معاملاتي مشمول گواهي سپرده، در صورتحساب الكترونيكي الزامي است. |
١ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، اين فيلد معيار كنترلي صحت اطلاعات فروشنده و كالاي فروخته شده از طريق بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا ميباشد، و در صورت عدم مطابقت با اعلاميههاي ارسالي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، صورتحساب به عنوان فروش عادي لحاظ شده و معافيت نرخ صفر براي آن در نظر گرفته نميشود.. |
٢ |
||
٨٠-٧تاريخ اعلاميه فروش
جدول شماره ٢٨- قواعد كنترلي اختصاصيفيلد تاريخ اعلاميه فروش
|
قواعد كنترلي حاكم بر اقلام صورتحساب الكترونيكي(قواعد اختصاصي) |
|||
|
كنترلهاي دادهاي و ساختاري |
|||
|
اجباري/ اختياري |
Json |
طول فيلد |
نوع فيلد |
|
با توجه به الگوي صورتحساب تعيين ميشود. |
asd |
٥ |
عددي |
|
قواعد كنترل و اعتبارسنجي |
|||
|
قواعد |
رديف |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، اين فيلد معادل تاريخ اعلاميه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، براي هر نماد معاملاتي مشمول گواهي سپرده بوده و نشان دهنده تاريخ انجام معامله در بورس است . |
١ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، تاريخ اعلاميه فروش از تاريخ صدور صورتحساب نبايد بزرگتر باشد. |
٢ |
||
|
در صورتحساب هاي الكترونيكي با الگوي بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، اين تاريخ همان تاريخ اعلاميه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتني بر كالا، براي هر نماد معاملاتي مشمول گواهي سپرده بوده استكه در قالب ساعت يونيكس با دقت روز در صورتحساب الكترونيكي ثبت ميشود . |
٣ |
||
ـــــــــــــــــــــــ انتهاي سند ـــــــــــــــــــــ
[1]نمونه صورتحساب الكترونيكي نوع اول در پيوست شماره ١-٨
[2]بورس كالا، بورس انرژي، سامانه تداركات الكترونيكي دولت، حقالعمل كاري، پيمانكاري داخلي، صادراتي و نظير آن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتين، قبوض خدماتي، بليط هواپيما، بارنامه
[3]اصلاحيه مواد (١)، (٢)، (٧) و (٨) آييننامه اجرايي موضوع ماده (٥٩) قانون مالياتهاي مستقيم شماره ٠٤٨٨مورخ ٢٢/٠١/١٤٠١
[4]نمونه صورتحساب الكترونيكي نوع دوم در پيوست شماره ٢-٨
[5]اصلاحيه مواد (١)، (٢)، (٧) و (٨) آييننامه اجرايي موضوع ماده (٥٩) قانون مالياتهاي مستقيم شماره ٠٤٨٨مورخ ٢٢/٠١/١٤٠١
[6]جزئيات قانوني اين الگوها در آييننامه اجرايي موضوع ماده (٩٥) قانون مالياتهاي مستقيم و براساس بند (ث) ماده (١) قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه موديان ميباشد.
[7]شماره اقتصادي، شناسه ملي/ شماره ملي/شناسه مشاركت مدني/كد فراگير اتباع غير ايراني خريدار، كد شعبه خريدار و كد پستي خريدار، شماره اشتراك/شناسه قبض بهرهبردار.
[8]شماره اقتصادي، شناسه ملي/ شماره ملي/شناسه مشاركت مدني/كد فراگير اتباع غير ايراني خريدار، كد شعبه خريدار و كد پستي خريدار، شماره اشتراك/شناسه قبض بهرهبردار.
[9]رديف ٧و ٨ از جدول شماره ٨.
[10]منظور از تاريخ معامله، تاريخ درج شده در فيلد تاريخ و زمان صدور صورتحساب و فيلد تاريخ و زمان ايجاد صورتحساب(در صورتي كه درج آن اجباري باشد) است.
[11] Body
[12] JSON (Java Script Object Notation)
[13] ignore
[14]سند قالب شناسه يكتاي حافظه مالياتي و شماره منحصر به فرد مالياتي RC_DCPS.SN٢string
[15] Unix Time
[16]اصلاحيه مواد (١)، (٢)، (٧) و (٨) آييننامه اجرايي موضوع ماده (٥٩) قانون مالياتهاي مستقيم شماره ٠٤٨٨مورخ ٢٢/٠١/١٤٠١
[17]به صورت هگزادسيمال
[18]سند قالب شناسه يكتاي حافظه مالياتي و شماره منحصر به فرد مالياتي RC_DCPS.SN
[19]شماره اقتصادي، شناسه ملي/ شماره ملي/شناسه مشاركت مدني/كد فراگير اتباع غير ايراني خريدار، كد شعبه خريدار و كد پستي خريدار، شماره اشتراك/شناسه قبض بهرهبردار.
[20]اعداد ٠تا ٩
[21] Unix Time
[22]N شامل تعداد اقلام صورتحساب است.
[23]تمامي مقادير و مبالغ ارزي در سند حاضر ميبايست با احتساب ٤رقم اعشار(روش قطع كردن) محاسبه و در صورتحساب ثبت گردد.
[24]تبصره ١ماده (٧١) قانون ماليات بر ارزش افزوده مصوب ١٤٠٠
[25]سند واحدهاي اندازهگيري كالا/خدمتRC_UMGS.ST
[26]https://www.six-group.com/dam/download/financial-information/data-center/iso-
currrency/lists/list-one.xls - ٤٢١٧ كد ايزوي
[27]ماده (٦٢) قانون ماليات بر ارزش افزوده مصوب ٠٢/٠٣/١٤٠٠
[28]ماده (٦٢) قانون ماليات بر ارزش افزوده مصوب ٢٠/٠٣/١٤٠٠
[29]جدول شماره ٥٢
[30]جدول شماره ٥٢
[31] Unix Time
[33]بخش ٥-٨جدول كدينگ شهرها
[34]بخش ٤-٨جدول كدينگ كشورها
[35]بخش ٥-٨جدول كدينگ شهرها