نحوه ارسال اطلاعات صورت حساب الکترونیکی

شماره: 268/68465/د

تاریخ:  1401/10/26

مدیر کل محترم امور مالیاتی...

موضوع: اطلاعیه شماره 3- نحوه ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی

نظر به آنکه بر اساس لایحه دوفوریتی الحاق 5 تبصره به ماده 2 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان که با تصویب یک فوریت در مجلس شورای اسلامی مطرح است، سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون یاد شده و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، موارد زیر درباره روش‌های ارسال صورتحساب الکترونیکی را به استحضار می‏رساند. خواهشمند است دستور فرمایید موضوع بطرق مقتضی و موثر، اطلاع رسانی گردد .

کلیه مودیانی که دارای کارپوشه می‌باشند، جهت صدور صورتحساب نیاز به دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی خواهند داشت. دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی دارای مراحل متعددی می‌باشدکه مهم ترین بخش آن تعیین روش ارسال اطلاعات صورتحساب می‌باشد. در بخش «عضویت» و سپس انتخاب گزینه «شرکت معتمد/سامانه‌های دولتی» در کارپوشه، روش‌هایی بشرح ذیل در نظر گرفته شده و برای مودیان قابل انتخاب می‌باشد:

·  ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی  از طریق مستقیم  توسط شخص مودی:

در این روش، مودی نسبت به امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی اقدام مینماید.

· ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی  از طریق شرکت معتمد نوع1  با کلید شرکت معتمد :

در این روش شرکت معتمد اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مودی را دریافت و با استفاده از کلید خصوصی و زیرساخت‌های خود اقدام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مینماید. مسیولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد ارایه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود .

·  ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق شرکت معتمد نوع 1 با کلید مودی : 

در این روش، مودی نسبت به امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام مینماید. مسیولیت صدور صورتحساب الکترونیکی با مودی و مسیولیت ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با شرکت معتمد ارایه کننده خدمات مالیاتی می‌باشد.

· ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی  از طریق سامانه‌های دولتی:

در این روش،  مودی در کارپوشه خود ارسال اطلاعات به سامانه مودیان را «سامانه‌های دولتی» انتخاب  می‌نماید در این حالت، امکان ارسال اطلاعات از سامانه‏های دولتی امکان‏پذیر خواهد شد. مسیولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با مودی است.

vقواعد مربوط به انتخاب شرکت معتمد در کارپوشه توسط مودی:

-          مودی می‌تواند یک یا چند شرکت معتمد نوع 1 داشته باشد اما هر شناسه یکتای حافظه مالیاتی فقط باید  توسط یک  شرکت معتمد پشتیبانی شود.

-          مودی می‌تواند فقط یک شرکت معتمد نوع 2 و 3 داشته باشد.

-          مودیان می‌توانند برای هر شناسه یکتای حافظه مالیاتی روش‌های متفاوت ارسال صورت حساب را در یک پرونده مالیاتی کارپوشه انتخاب نمایند. لازم به ذکر است; انتخاب دو روش ارسال برای یک شناسه یکتای حافظه مالیاتی به صورت هم زمان امکان پذیر نیست.  

-          با توجه به اینکه بسیاری از مودیان در معاملات خود با سامانه‌های دولتی از جمله سامانه ثبت برخط معاملات (ثامن)، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت(ستاد) و سامانه جامع تجارت در تعامل و ارتباط هستند می‌توانند طی هماهنگی با مراجع متولی سامانه‌های مربوطه، صورت حساب‌های صادره در این سامانه ها مستقیما به سامانه مودیان منتقل گردد. لازم به ذکر است مسیولیت ارسال صورتحساب‌ها برعهده مودی می‌باشد.

جزییات و توضیحات بیشتر در  قالب سند «سند راهنمای پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان در بخش کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان» و از طریق نشانیintamedia.ir ، بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین‌نامه ها دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می‌باشد.

محمد برزگری

رییس مرکز تنظیم مقررات،نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان