اجرای سیستم مالیات بر درآمد حقوق از ابتدای سال 1389 و دستورالعمل استقرار فاز اول سیستم مکانیزه مالیات...

پیرو بخشنامه شماره 26029/233 مورخ 6/3/86 در خصوص تشکیل واحدهای مالیاتی حقوق و در راستای ایجاد بستر مناسب جهت طرح جامع مالیاتی و به منظور تسهیل و یکسان‌سازی رویه‌ها، کاهش هزینه‌های وصول و صرفه‌جویی در زمان دریافت اطلاعات مالیات بر درآمد حقوق و تسریع در وصول مالیات منبع یاد شده و جلب رضایت مؤدیان محترم مالیاتی، با توجه به آموزش سیستم مالیات بر درآمد حقوق و ارسال دستورالعمل اجرایی و دفترچه راهنمای مؤدیان، در نظر است سیستم مزبور از ابتدای سال 1389 در سطح سازمان به اجرا درآید.

بنابراین اشخاص حقوقی پرداخت‌کننده حقوق و دستمزد مکلفند از تاریخ ذکر شده ضمن پرداخت مالیات متعلق، اطلاعات ماهانه حقوق‌بگیران خود را به صورت فایل الکترونیکی به همراه خلاصه لیست حقوق که ممهور به مهر و امضای مسئولین مجاز پرداخت‌کننده حقوق می‌باشد، در مهلت مقرر قانونی تحویل واحد مالیاتی مربوطه نمایند.

ادارات امور مالیاتی موظفند بر اساس دستورالعمل اجرایی مذکور، ضمن اطلاع‌رسانی و دعوت از مؤدیان مالیاتی، دفترچه راهنمای مؤدیان را در اختیار آن‌ها قرار داده و در سال جاری نیز از مؤدیانی که آمادگی لازم را دارند، اطلاعات مورد نظر را در قالب فایل‌های الکترونیکی دریافت نمایند.

فهرست:
1. مقدمه
2. هدف
3. دامنه کاربرد
4. مراجع
5. تعارف
6. مسئولیت‌ها
7. شرح فعالیت‌ها
8. پیوست‌ها

مالیات بر درآمد حقوق یکی از منابع مالیاتی سهل‌الوصول می‌باشد و آمارها نشان می‌دهد که 7/11 درصد کل مالیات وصولی کشور از طریق مالیات بر درآمد حقوق تأمین می‌شود. که از این 7/11 درصد 4/5 درصد آن توسط بخش خصوصی (مشاغل و شرکت‌های خصوصی) و 3/6 درصد آن توسط بخش عمومی (سازمان‌ها، نهادها و ارگان‌های دولتی و نمایندگان آن‌ها) به حساب مالیات‌های وصولی کشور واریز می‌گردد. این در حالی است که بیشترین نیروی انسانی و امکانات سازمان صرف دریافت مالیات مشاغل می‌شود، که 7/7 درصد از کل درآمد مالیات وصولی را شامل می‌گردد. بنابراین سازمان امور مالیاتی جهت وصول به موقع مالیات مذکور، رفع مشکلات و نارسایی موجود به منظور تسهیل در پرداخت مالیات حقوق توسط مؤدیان مالیاتی از طریق رسانه‌های الکترونیکی، یکسان‌سازی رویه‌های دریافت مالیات توسط واحدهای مالیاتی و نیز ایجاد یک بستر سخت‌افزاری و نرم‌افزاری مناسب جهت سهولت در پردازش اطلاعات، کنترل و رسیدگی توسط واحدهای مالیاتی پروژه مکانیزاسیون سیستم مالیات بر درآمد حقوق را در دستور کار خود قرار داد.

هدف از تدوین این دستورالعمل، ایجاد چهارچوب منظم و منسجم در راستای استقرار سیستم مکانیزه مالیات بر درآمد حقوق است که موجب تسهیل در امور، کاهش هزینه، صرفه‌جویی در وقت و افزایش اعتماد به سیستم مالیاتی می‌گردد.

دامنه کاربرد این دستورالعمل در کلیه ادارات کل سازمان امور مالیاتی و همچنین واحدهای مالیاتی می‌باشد.

سند نیازمندی‌ها و تحلیل و طراحی سیستم مالیات بر درآمد حقوق

بخشنامه‌هایی که در خصوص تشکیل واحدهای مالیاتی حقوق صادر گردیده، از جمله بخشنامه شماره 26029/233 مورخ 06/03/86

TFN (شماره پرونده مالیاتی): شماره 12 رقمی منحصر به فردی است که مشخص‌کننده شماره پرونده مالیاتی اصلی (عملکردی) پرداخت‌کننده حقوق (کارفرما) می‌باشد. که طبق ضوابط و مقررات تعریف شده در پروژه مدیریت پرونده مالیاتی به هر پرونده مالیاتی تعلق می‌گیرد.

TIN (شماره اقتصادی): شماره 12 رقمی منحصر به فردی است که طبق مقررات تعریف شده در پروژه مدیریت پرونده مالیاتی به هر پرداخت‌کننده مالیاتی تعلق می‌گیرد.

در این دستورالعمل مسئولیت‌ها به 3 بخش ذیل تقسیم می‌گردد:

1-6 مسئولیت اجرای این دستورالعمل بر عهده کلیه ادارات کل سازمان امور مالیاتی و همچنین واحدهای مالیاتی می‌باشد.

2-6 مسئولیت پشتیبانی از نرم‌افزار بر عهده مرکز فناوری اطلاعات می‌باشد.

3-6 مسئولیت نظارت بر حسن اجرای دستورالعمل بر عهده دفتر تشخیص مالیاتی می‌باشد.

فعالیت‌های مرتبط با اجرای این دستورالعمل به صورت ذیل تشریح گردیده است:

در راستای اجرای بخشنامه شماره 26029/233 مورخ 06/03/86 جهت ارائه سرویس و خدمات بهتر به مؤدیان محترم مالیاتی و تسهیل در دریافت لیست‌های حقوق و یکسان‌سازی فرایند رسیدگی به منبع مالیات بر حقوق، لازم است که بر مبنای تعداد پرونده‌های مالیاتی حقوق در هر اداره کل، واحدهای مالیاتی خاص حقوق در سطح اداره امور مالیاتی، گروه مالیاتی یا واحد مالیاتی تشکیل شود. مسئولیت اجرای این قسمت به عهده ادارات کل امور مالیاتی می‌باشد.

کارشناسانی که در کلاس آموزشی مربیگری سیستم مالیات بر درآمد حقوق در تهران شرکت نموده‌اند موظفند نسبت به آموزش دیگر همکاران اقدام نمایند. مسئولیت اجرای این قسمت به عهده ادارات کل امور مالیاتی می‌باشد.

ادارات کل امور مالیاتی موظفند فهرست اشخاص حقوقی را که TFN دریافت کرده‌اند با توجه به محدوده جغرافیایی در اختیار واحدهای مالیاتی حقوق مربوطه قرار دهند.

واحد مالیاتی حقوق در مورد اشخاص حقوقی که قبلاً TFN پرونده اصلی و یا تشکیلات قانونی که قبلاً TIN دریافت کرده‌اند، موظف به تکمیل و ارسال فرم اطلاعات هویتی (به شماره شناسه 1223) طبق ضوابط تعیین شده در دفترچه ثبت نام مؤدی (به شماره شناسه 1222) مربوط به پروژه مدیریت پرونده، جهت تخصیص TFN حقوق، به دفتر اطلاعات مالیاتی می‌باشد.

در مورد اشخاص حقوقی که تا کنون TFN دریافت ننموده‌اند، واحد مالیاتی حقوق موظف به راهنمایی و هدایت مؤدیان به واحد مالیاتی عملکرد مؤدی جهت دریافت TFN اصلی می‌باشد و پس از مشخص شدن TFN اصلی طبق این بند عمل نماید.

در مورد تشکیلات قانونی که تا کنون شماره TIN دریافت ننموده‌اند، واحد مالیاتی حقوق موظف به راهنمایی و هدایت مؤدیان طبق مفاد شرح ذیل جهت دریافت شماره TIN پرونده اصلی می‌باشد و پس از صدور شماره TIN اصلی، طبق این بند عمل نماید.

قبل از تکمیل دفترچه ثبت نام و فرم اطلاعات هویتی موارد ذیل را می‌بایست انجام دهند:

1- ابتدا فرم اطلاعات هویتی خود را از طریق سایت www.intamedia.ir تکمیل و مبادرت به ارسال و چاپ فرم تکمیل شده نمایید.

2- دفترچه ثبت نام تشکیلات قانونی را از طریق سایت www.intamedia.ir دریافت نموده و پس از تکمیل مندرجات و امضا و ممهور نمودن کلیه صفحات دفترچه، تصویر مدارک مورد نیاز را به آن پیوست نمایید.

3- دفترچه ثبت نام، تصویر مدارک مورد نیاز و فرم اطلاعات هویتی را به همراه نامه درخواست شماره اقتصادی که به امضای فرد ذی‌صلاح رسیده به آدرس ذیل ارسال نمایید.

تهران - میدان امام خمینی، خیابان صور اسرافیل، خیابان داور، مقابل کاخ دادگستری، سازمان امور مالیاتی، طبق دوم، دفتر اطلاعات مالیاتی، کد پستی 1114943661 صندوق پستی 1651-11115

توجه: شماره اقتصادی تشکیلات قانونی از طریق اداره کل امور مالیاتی ذی‌ربط در اختیار افراد ذی‌صلاح اعلام شده در دفترچه ثبت نام، قرار خواهد گرفت.

مسئولیت اجرای این قسمت به عهده واحد مالیاتی می‌باشد.

ادارات کل امور مالیاتی موظفند، طی نامه‌ای که فرمت آن در پیوست شماره 1 ضمیمه می‌باشد، مشخصات کامل پرداخت‌کننده (کارفرما):

شماره پرونده مالیاتی (TFN)

کد واحد مالیاتی رسیدگی‌کننده به پرونده مالیاتی مؤدی

به انضمام دفترچه راهنمای تهیه فایل الکترونیکی، یک حلقه لوح فشرده حاوی نرم‌افزار طرف مؤدی و راهنمای استفاده از آن پرداخت‌کنندگان حقوق تحویل نمایند. مسئولیت حسن اجرای این قسمت به عهده ادارات کل امور مالیاتی می‌باشد.

مسئولیت اجرای این قسمت به عهده ادارات کل امور مالیاتی می‌باشد.

مسئولیت اجرای این قسمت به عهده واحدهای رایانه می‌باشد.

کارفرمایان فایل‌های لیست حقوق و خلاصه لیست حقوق را به صورت ماهانه از طریق نرم‌افزار ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی و یا با استفاده از سیستم‌های نرم‌افزاری موجود خود با فرمت اعلام شده در دفترچه راهنمای تهیه فایل الکترونیکی، ایجاد کرده و بر روی یک حلقه لوح فشرده (cd) کپی می‌نمایند و دو نسخه از فرم خلاصه لیست حقوق را طبق فرم اعلام شده در دفترچه راهنما، چاپ کرده و هر دو نسخه را مهر و امضا نموده و در موعد مقرر به همراه لوح فشرده ایجاد شده تحویل اداره امور مالیاتی مربوط نمایند.

اداره امور مالیاتی با استفاده از نرم‌افزار طرف سازمان امور مالیاتی، اقدام به دریافت اطلاعات لوح فشرده (cd) نموده و در صورتی که اطلاعات لیست حقوق معتبر و اطلاعات خلاصه لیست حقوق با نسخه چاپی دریافت شده، مطابقت داشته باشد. اداره امور مالیاتی شماره اندیکاتور اخذ شده و تاریخ دریافت را روی هر دو نسخه چاپی خلاصه لیست حقوق درج کرده سپس یک نسخه از فرم خلاصه لیست حقوق را به عنوان رسید مهر و امضا نموده و تحویل مؤدی داده و نسخه دیگر را در پرونده مالیاتی بایگانی می‌نماید.

اداره امور مالیاتی cd دریافتی را طبق فرایند نگهداری و آرشیو cd، بایگانی می‌نماید.

مسئولیت اجرای این قسمت به عهده واحدهای مالیاتی می‌باشد.

* فرایند نگهداری و آرشیو cd و عودت cd به مؤدی مالیاتی

بعد از اتمام فرایند دریافت cd، یک نسخه از فایل‌های دریافتی به شرح ذیل بر روی سرور در مسیر زیر کپی و نگهداری می‌شود:

* در مسیر جاری برنامه، پوشه‌ای به نام payroll ایجاد و داخل آن برای هر مؤدی، پوشه‌ای تحت عنوان شماره پرونده مؤدی (TFN) ایجاد شود.

* داخل پوشه هر مؤدی که در بالا ذکر شد، به تعداد شعب هر شرکت، پوشه‌هایی با عنوان کد هر شعبه ایجاد گردد.

* داخل پوشه‌های ایجاد شده با کد شعبه، پوشه‌ای ایجاد گردد که نام آن متشکل از سال + ماه مربوط به دریافت اطلاعات می‌باشد.

* فایل‌های داخل cd در مسیر ایجاد شده 7-1-3 کپی گردد.

روی جلد cd شماره TFN، سال و ماه مربوط به اطلاعات نوشته شود و cd داخل پرونده حقوق مؤدی بایگانی گردد.

بعد از اتمام مراحل رسیدگی به عملکرد هر پرونده، cdهای مربوط به آن سال عملکرد، طی نامه‌ای به مؤدی مربوطه عودت داده شود.

مسئولیت اجرای این قسمت به عهده واحدهای مالیاتی می‌باشد.

جهت تجمیع اطلاعات ادارات بر روی سرور مرکزی اداره کل مراحل زیر توسط واحد رایانه انجام می‌شود:

با استفاده از امکان تهیه فایل‌های پشتیبان که در بخش نرم‌افزاری طرف سازمان امور مالیاتی تعبیه گردیده است، از سرورهای اداره‌های مختلف به صورت ماهانه، فایل پشتیبان تهیه گردد و به محل سرور اصلی اداره کل ارسال گردد.

بر روی سرور اصلی اداره کل و با استفاده از نرم‌افزار از طرف سازمان امور مالیاتی، فایل‌های پشتیبان‌گیری شده در مرحله قبل بازیابی گردند.

مسئولیت اجرای این قسمت به عهده واحدهای رایانه است.

واحد رایانه موظف است از روی سرور اصلی اداره کل که اطلاعات آن در مرحله قبل جمع‌آوری شده است، فایل پشتیبان تهیه و به مرکز فناوری اطلاعات سازمان امور مالیاتی ارسال نماید. مسئولیت حسن اجرای این قسمت به عهده واحدهای رایانه می‌باشد.

ادارات کل امور مالیاتی جهت پاسخ به سؤالات مؤدیان محترم در زمینه‌های فنی مالیاتی، کاربری نرم‌افزار و برطرف کردن هرگونه ابهام در انجام فرایندهای مذکور، اقدام به تشکیل مرکز پاسخگویی به مؤدیان می‌نمایند که این مرکز متشکل از کارشناسان مالیاتی و فناوری اطلاعات می‌باشد.

در صورت عدم توان پاسخگویی به سؤالات مطروحه مؤدیان توسط کارشناسان مسئول مرکز پاسخگویی، هر اداره کل می‌تواند از طریق شماره تماس 33903605، 39903604، 33967808 و یا از طریق پست الکترونیکی prtsystem@intamedia.ir سؤالات خود را مطرح و پاسخ آن را دریافت نماید.

با سلام و احترام

به آگاهی می‌رساند به منظور تسهیل در دریافت اطلاعات مالیات بر درآمد حقوق و جلب رضایت مؤدیان محترم مالیاتی و صرفه جویی در وقت و کاهش هزینه‌ها، سازمان امور مالیاتی اقدام به طراحی و پیاده‌سازی سیستم مکانیزه مالیات بر درآمد حقوق نموده است. به منظور اجرای این پروژه، یک حلقه لوح فشرده حاوی نرم‌افزار مربوطه برای ایجاد اطلاعات الکترونیکی به همراه یک جلد دفترچه راهنمای تهیه فایل الکترونیکی، برای بهره‌برداری به پیوست ارسال می‌گردد.

لازم به ذکر است شرکت‌هایی که فایل‌های مورد نظر را توسط نرم‌افزار اختصاصی خود تولید می‌نمایند، می‌توانند از این نرم‌افزار جهت کنترل صحت اطلاعات و چاپ 2 برگ خلاصه لیست استفاده نمایند.

با التفات به مطالب فوق لطفاً دستور فرمایید از تاریخ دریافت این نامه کلیه لیست‌های پرداخت حقوق و مزایا به کارکنان مربوطه، به صورت الکترونیکی (ایجاد شده روی لوح فشرده) تهیه و به همراه دو نسخه از خلاصه لیست حقوق (چاپ شده توسط نرم‌افزار ارسالی) تحویل این گروه مالیاتی نمایند.

تصدیق خواهید فرمود که از این پس گروه مالیاتی از پذیرفتن لیست‌های مذکور به صورت دستی معذور باشد.

الف - جهت نصب از فایل راهنمایی که با فرمت pdf روی لوح فشرده پیوست گذاشته شده است، استفاده گردد.

ب - برای تعریف اولیه در نرم‌افزار، از اطلاعات زیر استفاده شود:

ب -1- نام کارفرما: ------------

ب -2- شماره پرونده مالیاتی (TFN): ----------------

ب -3- کد واحد مالیاتی: ----------------------