شیوه نامه برون سپاری فعالیت‌های مالیاتی قابل واگذاری به بخش...

شماره: 200/1400/80پ

تاریخ: 1400/12/14

شیوه نامه برون سپاری فعالیت‌های مالیاتی قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت[1]

مقدمه

این مستند پیرو بند (1) ماده (3) و بند (2) ماده (4) آیین‌نامه اصلاحی تبصره (2) ماده (219) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/04/31 به عنوان «شیوه نامه برون سپاری فعالیت‌های مالیاتی قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت» تهیه و در چهار فصل به شرح زیر ابلاغ می‌شود:

فصل اول: کلیات

فصل دوم: ضوابط برون سپاری

فصل سوم: تعهدات و تکالیف بخش غیردولتی واجد صلاحیت

فصل چهارم: تدوین استانداردهای زیرساخت مورد نیاز و امکانات اداری

فصل اول: کلیات

ماده 1: تعاریف و اختصارات

در این شیوه نامه واژه ها و اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار میرود:

الف- سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور;

ب- برون سپاری: واگذاری تمام یا بخشی از فعالیت‌های سازمانی مشخص و قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت.

پ- بخش غیردولتی واجد صلاحیت: اشخاص حقوقی خصوصی و تعاونی و موسسات عمومی غیردولتی یا مجامع حرفه‌ای و تشکل‌های صنفی که طبق قانون تشکیل شده اند و همچنین اشخاص حقیقی یا حقوقی تحت نظارت بخش غیردولتی واجد صلاحیت که در قالب دفاتر یا باجه حسب مجوزهای قانونی اقدام به فعالیت می‌نمایند.

ت- آیین‌نامه: آیین‌نامه اجرایی تبصره (2) ماده (219) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/04/31.

ث- مودی: کلیه اشخاص مشمول قانون مالیات‌های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان.

ج- فعالیت‌های قابل واگذاری گروه اول: فعالیت‌های موضوع بند (الف) ماده 2 آیین‌نامه که جزو وظایف ذاتی سازمان است و انجام آن‌ها توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت، مشمول پرداخت حق‌الزحمه خواهد بود.

چ- فعالیت‌های قابل واگذاری گروه دوم: فعالیت‌های موضوع بند (ب) ماده 2 آیین‌نامه که جزو تکالیف یا مربوط به درخواست‌های مودیان مالیاتی می‌باشد و انجام آن توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت، مشمول پرداخت کارمزد می‌باشد.

ح- حق‌الزحمه: ما به ازای انجام فعالیت‌های قابل واگذاری گروه اول است که مطابق تفاهم نامه منعقده توسط سازمان به بخش غیردولتی واجد صلاحیت با رعایت مقررات قانونی مربوط قابل پرداخت می‌باشد.

خ- کارمزد: ما به ازای انجام فعالیت‌های قابل واگذاری گروه دوم است که برابر تعرفه مصوب مراجع ذی صلاح توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت از مودی دریافت می‌شود.

د- تعرفه: فهرست مبالغ کارمزد یا حق‌الزحمه قابل دریافت بخش غیردولتی واجد صلاحیت بابت انجام فعالیت‌های مالیاتی برون سپاری شده;

ذ- تفاهم نامه: سندی رسمی است که چارچوب جامع توافق سازمان با بخش غیردولتی واجد صلاحیت را در خصوص برون سپاری فعالیت‌های قابل واگذاری، فراهم نمودن زیر ساخت‌های فنی و آموزشی مورد نیاز، فرآیند اجرایی و همچنین تعهدات طرفین حسب موضوع تفاهم نامه بیان می‌نماید;

ر- دفاتر مسیول: دفاتر ستادی سازمان و یا ادارات کل امور مالیاتی که توسط رییس کل سازمان حسب فعالیت مالیاتی قابل واگذاری، مسیولیت فنی، نظارت و تحقق واگذاری هر یک از فعالیت‌های موضوع آیین‌نامه را با دبیری دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی بر عهده دارد.

ز- کار گروه نظارت و بازرسی: کار گروهی متشکل از معاون درآمدهای مالیاتی (رییس کار گروه)، دفتر مسیول، دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی (دبیر)، نماینده ی فنی از معاونت حقوقی و فنی مالیاتی، دادستانی انتظامی مالیاتی، دفتر حراست، دفتر حقوقی و قراردادهای مالیاتی و اداره کل فناوری اطلاعات; که احکام اعضای آن توسط رییس کل صادر و در چارچوب فرآیند و شرح وظایف ابلاغی نسبت به نظارت و بازرسی‌های مورد نیاز و همچنین رسیدگی به گزارشات دریافتی و تعیین خسارت وارده عمل می‌نماید.

ژ- متقاضی: اشخاص حقیقی و یا حقوقی غیردولتی دارای مجوزهای مرتبط از مراجع ذی صلاح;

س- موسسات آموزشی: موسسات آموزشی واجد صلاحیت مجاز مورد تایید مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی;

ش- گواهی آموزشی: مدرک معتبر صادره شده توسط سازمان یا موسسات آموزشی مجاز و مورد تایید مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی که بیانگر نوع و سطح صلاحیت حرفه‌ای فرد برای انجام هر فعالیت قابل واگذاری موضوع این آیین‌نامه در دوره‌ای مشخص است. این مدرک پس از اتمام موفقیتآمیز دوره به شرکتکنندگان دوره اعطا می‌شود که به اختصار گواهی آموزشی نامیده می‌شود.

ص- کاربر مجاز: اشخاص حقیقی معرفیشده از سوی بخش غیردولتی واجد صلاحیت و دارای گواهی آموزشی، که حسب شیوه‌نامه‌های اجرایی، مجاز به انجام فعالیت‌های مالیاتی واگذار شده موضوع آیین‌نامه می‌باشند;

ض- گواهی‌های مالیاتی: انواع گواهی‌ها و مفاصا حساب‌های مالیاتی که به موجب قانون از طریق سامانه‌های مالیاتی صادر می‌شود;

ط- سامانه ثبت نام برون سپاری: سامانه‌ای که ثبت نام و بررسی شرایط احراز متقاضیان،صدور و مدیریت تاییدیه ها و گواهی‌های آموزشی از طریق آن مدیریت می‌شود;

ظ- سطح دسترسی: میزان اختیار کاربر مجاز در ثبت و استفاده از داده ها و اطلاعات در هر سامانه;

ع- باجه مالیاتی: واحدی از بخش غیردولتی واجد صلاحیت که می‌تواند تمام یا بخشی از فعالیت‌های مالیاتی واگذار شده به بخش مذکور را بر اساس تفاهم نامه انجام دهد.

غ- مسیول فنی مالیاتی: کلیه بازنشستگان وزارت امور اقتصادی و دارایی یا سازمان با حداقل ده سال سابقه خدمت در مشاغل مالیاتی و مورد تایید کار گروه استانی و یا جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران می‌باشد.

ف- بدهی مالیاتی: شامل کلیه مالیات‌های مستقیم، ارزش افزوده و جرایم متعلق و سایر وجوهی است که طبق قانون، مودی مالیاتی مکلف به پرداخت آن به حساب‌های تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی می‌باشد.

ق- کار گروه استانی: در امور مالیاتی شهر و استان تهران، متشکل از رییس یا معاون حسابرسی امور مالیاتی شهر و استان تهران (رییس کمیته)، نماینده دادستان انتظامی مالیاتی، نماینده دفتر حراست، نماینده اداره حقوقی و معاون فناوری اطلاعات شهر و استان تهران و در ادارات کل امور مالیاتی استان‌ها متشکل از مدیرکل یا معاون مالیاتی (رییس کمیته) نماینده دادستان انتظامی مالیاتی، نماینده دفتر حراست، نماینده اداره حقوقی و معاون/رییس اداره فناوری اطلاعات اداره کل.

ماده 2: دامنه کاربرد: سازمان، ادارات کل امور مالیاتی، مودیان مالیاتی، بخش غیردولتی واجد صلاحیت و کلیه متقاضیان انجام فعالیت‌های مالیاتی قابل واگذاری.

فصل دوم: ضوابط برون سپاری

ماده 3: چارچوب تفاهم نامه

چارچوب تفاهم نامه جهت برون سپاری فعالیت‌ها مشتمل بر عنوان، مدت همکاری، روش اجرایی، دامنه جغرافیایی، تعرفه، حق‌الزحمه/کارمزد، تعهدات طرفین، ارکان و نحوه نظارت، رسیدگی به تخلفات، تضامین، جبران ضرر و زیان و سایر شرایط حسب شرح خدمات، نوع و محتوای فعالیت‌های مورد تفاهم می‌باشد.

ماده 4: شرایط عمومی احراز و تایید صلاحیت متقاضیان

4-1- ثبت نام در نظام مالیاتی کشور;

4-2- ارایه مفاصا حساب مالیاتی

4-3- دارا بودن مجوز فعالیت کسب و کار از مراجع ذی صلاح;

تبصره: مجوزهای فعالیت کسب و کار مرتبط باید تا پایان زمان تفاهم نامه اعتبار داشته باشد و یا دارای حداقل شش ماه اعتبار از تاریخ شروع تفاهم نامه باشند; اخذ مجوز برای الباقی مدت الزامی می‌باشد.

4-4- دارا بودن فضای کاری و امکانات اداری متناسب جهت انجام فعالیت‌های مالیاتی قابل واگذاری موضوع ماده 14 این شیوه نامه;

ماده 5: ضمانت‌های مورد نیاز

5-1- انعقاد تفاهم نامه با بخش غیردولتی واجد صلاحیت در اجرای این شیوه نامه مستلزم اخذ ضمانت‌های بانکی قابل تمدید متناسب با فعالیت برون سپاری شده می‌باشد که میزان آن توسط سازمان تعیین می‌شود.

5-2- نظارت بر عملکرد بخش غیردولتی واجد صلاحیت توسط کمیته‌های نظارت و بازرسی استانی انجام می‌گیرد. در صورت احراز تخلف و تعیین میزان خسارت وارده توسط کار گروه استانی و تایید توسط کار گروه نظارت و بازرسی و ابلاغ آن به بخش غیردولتی واجد صلاحیت، سازمان می‌تواند اقدام به تامین خسارت وارده شامل اصل و جریمه تاخیر از محل تضمین اخذ شده نماید و در صورت عدم تکافوی تضمین اخذ شده، مراتب تامین خسارت توسط سازمان از طریق مراجع قضایی پیگیری خواهد شد.

5-3- در خصوص فعالیت‌های قابل واگذاری گروه اول: سازمان می‌تواند تا سقف پنج (5) درصد از کل مبلغ قرارداد را از بخش غیردولتی واجد صلاحیت به عنوان تضمین انجام تعهدات اخذ نماید و چنانچه موجبی برای ضبط مبلغ مزبور وجود نداشته باشد برابر مفاد تفاهم نامه در صورت انجام کلیه تعهدات مسترد کند.

5-4- در خصوص فعالیت‌های قابل واگذاری گروه اول: سازمان می‌تواند از هر پرداخت بابت حق‌الزحمه حداکثر معادل ده درصد ( 10درصد) آن را به عنوان تضمین انجام کار کسر و در حساب سپرده نگهداری نماید و چنانچه موجبی برای ضبط مبالغ مزبور وجود نداشته باشد برابر مفاد تفاهم نامه مسترد کند.

ماده 6: آموزش

6-1- حسب بند (1) ماده (3) آیین‌نامه، منظور از آموزش، انتقال تخصص و مهارت‌های مالیاتی مورد نیاز کاربران مجاز به منظور یادگیری دانش فنی مالیاتی لازم جهت انجام فعالیت‌های مالیاتی قابل واگذاری می‌باشد که توسط سازمان یا موسسات آموزشی مجاز و مورد تایید سازمان طرح ریزی و اجرا می‌شود;

تبصره: معیارهای تایید صلاحیت موسسات آموزشی، متناسب با نوع فرایند توسط مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی تعیین و به اطلاع متقاضیان خواهد رسید.

6-2- تهیه و تدوین محتوای آموزشی برای کاربران مجاز توسط سازمان انجام می‌شود;

6-3- جزییات دوره‌های آموزشی مورد نیاز طبق دستورالعمل آموزشی تعیین می‌شود;

6-4- به اشخاصی که دوره‌های آموزشی مذکور را با موفقیت سپری نمایند گواهی آموزشی دوره مربوط ارایه خواهد شد;

6-5- متقاضیان جهت دریافت گواهی آموزشی می‌بایست از طریق سامانه ثبت نام برون سپاری درخواست خود را ثبت نمایند;

6-6- دارندگان گواهی آموزشی پس از تایید سازمان به عنوان کاربر مجاز، ملزم به رعایت ضوابط و قوانین مربوط به فعالیت‌های برون سپاری شده می‌باشند و مسیولیت تخلفات مربوط به کاربران مجاز بر عهده بخش غیردولتی واجد صلاحیت محل فعالیت ایشان می‌باشد;

6-7- گواهی آموزشی و دسترسی‌های کاربران مجاز غیر قابل انتقال به غیر می‌باشد و در صورت احراز هرگونه تخلف و یا سواستفاده از گواهی آموزشی و دسترسی‌های کاربران مجاز، علاوه بر ابطال گواهی آموزشی و قطع دسترسی متخلف و پیگیری در مراجع قانونی، تاییدیه محل فعالیت کاربر مذکور نیز تعلیق یا باطل خواهد شد;

ماده 7: نحوه اخذ و تسلیم گواهی‌های مالیاتی

7-1- گواهی‌های مالیاتی مربوط به فعالیت‌های مالیاتی قابل واگذاری موضوع آیین‌نامه در سامانه‌های مالیاتی صادره شده و توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت جهت تسلیم به مودیان چاپ و ارایه می‌شود.

7-2- کلیه گواهی‌ها و مفاصا حساب‌های مالیاتی با تایید و امضای مسیول فنی مالیاتی و یا اعتبار سنجی سیستمی معتبر می‌باشد.

تبصره 1: جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران موظف است با هماهنگی و تایید سازمان نسبت به تامین مسیول فنی در بخش غیردولتی واجد صلاحیت اقدام نماید.

تبصره 2: در صورتی که اعضای جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران تکافوی تعداد مسیولین فنی در بخش غیردولتی واجد صلاحیت را ننمایند سازمان موظف است از میان بازنشستگان وزارت امور اقتصادی و دارایی یا سازمان امور مالیاتی کشور با حداقل ده سال سابقه خدمت در مشاغل مالیاتی و مورد تایید را به تعداد مکفی تامین نماید; مسیولیت فراخوان، بررسی صلاحیت و جذب بازنشستگان مذکور با دفتر جامعه مشاورین رسمی می‌باشد.

تبصره 3: فرآیند صدور گواهی در سراسر کشور به صورت یکپارچه انجام می‌گیرد. و صدور گواهی به صورت برخط می‌باشد و مودیان در هر مرحله می‌توانند فرآیند صدور گواهی را از طریق سامانه سازمان پیگیری نمایند.

ماده 8: نظارت و بازرسی

 -8-1دفاتر مسیول موظف اند ضمن نظارت مستمر بر حسن اجرای شرایط و ضوابط تدوین شده در بازه‌های زمانی مشخص چارچوب زیر اقدام نمایند:

- نظارت بر مراحل اجرایی تنظیم تفاهم نامه و شرایط و الزامات آن بین بخش غیردولتی واجد صلاحیت و سازمان; (دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی- دفترحقوقی)

- نظارت بر فرآیند ثبت نام متقاضیان بخش غیردولتی واجد صلاحیت و صدور تاییدیه (دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی)

- نظارت بر سامانه‌های مالیاتی فعالیت‌های واگذاری شده; (دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی- دادستانی انتظامی مالیاتی- دفتر مرکزی حراست)

- نظارت بر موسسات آموزشی مجاز و نحوه برگزاری دوره‌های آموزشی; (دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی- مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی)

- نظارت و اخذ گزارش‌های عملکردی و مالی موسسات آموزشی مجاز در تمامی نقاط مختلف کشور; (مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی)

- نظارت و اخذ گزارش‌های عملکردی و مالی فعالیت‌های برون سپاری شده به بخش غیردولتی واجد صلاحیت در تمامی نقاط مختلف کشور; (اداره کل فناوری اطلاعات- دفتر حسابداری، وصول و استرداد مالیاتی- دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی)

- نظارت و اخذ گزارش کمیته‌های استانی; ( دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی)

تبصره: دفاتر فوق‌الذکر بر اساس ساختار سازمانی و شرح وظایف فعلی به عنوان مسیول معین شده اند بدیهی است این مسیولیت ها متناسب با تغییرات در ساختار سازمانی، تغییر خواهد یافت.

8-2- وظایف کمیته‌های نظارت و بازرسی استانی به شرح زیر می‌باشد:

کمیته‌های نظارت و بازرسی استانی مکلف به نظارت بر حسن اجرای قانون و ضوابط و مقررات در حوزه فعالیت‌های مشخص شده توسط کار گروه نظارت و بازرسی ستادی در بخش غیردولتی واجد صلاحیت بوده و نتیجه اجرای مفاد شیوه نامه را در بازرسی‌های خود گزارش می‌دهند;

اقدامات کمیته‌های نظارت و بازرسی استانی عبارت است از:

- رفع ابهامات و مشکلات مالیاتی کاربران سیستم در زمان بازرسی;

- ارایه پیشنهاد جهت اصلاح فرآیندهای مالیاتی اعم از الکترونیکی و غیر الکترونیکی;

- بازرسی رعایت مقررات و ضوابط مالی و تعرفه‌های مصوب ابلاغی;

- بازرسی زیر ساخت‌های مورد نیاز و امکانات اداری;

- بازرسی انطباق هویتی کاربران مجاز و اعتبار گواهی‌های آموزشی در بخش غیردولتی;

- تهیه و ارسال گزارش‌های مربوط به مسایل و مشکلات مربوط به فعالیت‌های برون سپاری شده;

- تهیه و ارسال گزارش‌های تحلیلی و کارشناسی از روند بازرسی‌های انجام شده در سطح استان;

- تهیه و ارسال گزارش‌های عملکردی و مالی موسسات آموزشی مجاز به صورت دوره‌ای;

- تهیه و ارسال گزارش‌های عملکردی و مالی فعالیت‌های برون سپاری شده به بخش غیردولتی واجد صلاحیت به صورت دوره‌ای;

ماده 9: رسیدگی به تخلفات و رفع اختلاف

9-1- تخلف در اجرای تکالیف مقرر در این شیوه نامه یا مسامحه در حفظ و حراست از اسناد و مدارک مالیاتی توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت، از طریق گزارش‌های کمیته‌های نظارت و بازرسی استانی و توسط کار گروه نظارت و بازرسی ستادی احراز می‌شود.

9-2- چنانچه خسارتی از بخش غیردولتی واجد صلاحیت به سازمان یا مودی وارد شود، مسیول جبران خسارت وارده بخش غیردولتی واجد صلاحیت می‌باشد و در صورت عدم جبران خسارت مذکور ظرف مهلت تعیین شده از طرف سازمان، موضوع توسط دفتر حقوقی سازمان از طریق مراجع قانونی قابل پیگیری خواهد بود;

9-3- اقدامات راهبردی کار گروه نظارت و بازرسی جهت مدیریت کمیته‌های استانی در خصوص احراز تخلفات عبارت است از:

- دریافت گزارش تخلفات از کمیته‌های نظارت و بازرسی استانی حسب مورد و بررسی و احراز تخلف

- تهیه و تنظیم گزارش تخلفات انجام شده

- حل و فصل اختلافات کمیته استانی و بخش غیردولتی

فصل سوم:تعهدات و تکالیف بخش غیردولتی واجد صلاحیت

ماده 10: وظایف بخش غیردولتی واجد صلاحیت

10-1- برنامه ریزی و انجام هماهنگی‌های لازم در خصوص نحوه انجام فعالیت‌ها;

10-2- نظارت بر عملکرد اعضا در سراسر کشور;

10-3- بررسی درخواست‌های متقاضیان و ارسال درخواست‌هایی که شرایط پپیش بینی شده در ماده 14 را دارا می‌باشند.

10-4- حفظ و حراست از اسناد، مدارک و اطلاعات قرار گرفته در اختیار وی در چارچوب قوانین و مقررات مربوط;

10-5- حفظ محرمانگی کلیه اطلاعات مودیان مالیاتی که در چارچوب آیین‌نامه در اختیار اعضا قرار می‌گیرد;

10-6- جبران خسارت وارده ظرف مدت تعیین شده به سازمان در صورت احراز;

10-7- ایجاد امکان حضور متقاضیان افراد زیرمجموعه در دوره‌های آموزشی سازمان;

10-9- حضور در جلسات کار گروه نظارت بازرسی جهت بررسی مسایل و تخلفات صاحبان تاییدیه حسب درخواست کمیته;

ماده 11: وظایف انجام دهندگان فعالیت

11-1- انجام فعالیت‌های مالیاتی حسب تفاهم نامه صرفا در محل و نشانی مندرج در تفاهم نامه;

تبصره 1: فعالیت‌های مالیاتی موضوع آیین‌نامه توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت و یا اعضای آن‌ها می‌تواند از طریق ایجاد باجه مالیاتی در محل و یا خارج از محل فعالیت اصلی به اقتضا موضوع و حجم فعالیت با تایید سازمان، حسب مورد انجام شود;

تبصره 2: در خصوص مکآن های اجاری، در صورت تغییر محل، تغییرات باید به سازمان اعلام گردد.

11-2- رعایت طرح تکریم مودیان و جلب رضایت ارباب رجوع;

11-3- به کار گیری کاربران مجاز جهت دسترسی به سامانه ها و انجام فعالیت‌های مالیاتی برون سپاری شده;

11-4- حضور در دوره‌های آموزشی اعلام شده از سوی سازمان;

11-5- اجرای صحیح و دقیق قوانین، مقررات و دستورالعمل‌های صادره از سوی سازمان

11-6- نصب و بهره‌برداری از پایانه فروشگاهی حسب قوانین و همچنین معرفی حداقل یک دستگاه پوز بانکی متعلق به یکی از سرویس دهندگان دارای مجوز از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت انجام تمام تراکنش‌های مالی - مربوط به فعالیت مالیاتی - مندرج در تاییدیه (از قبیل دریافت کارمزد و ...);

11-7- نصب تابلو و اطلاع رسانی کافی از جداول تعرفه انجام فعالیت‌های مالیاتی مندرج در تاییدیه به مشتریان پیش از انجام فعالیت مالیاتی;

11-8- حفظ و حراست از اسناد، مدارک و اطلاعات قرار گرفته در اختیار وی در چارچوب قوانین و مقررات مربوط;

11-9- همکاری با بازرسان و ناظران اعزامی از سوی سازمان و یا سایر مراجع قانونی و نظارتی که دارای کارت شناسایی و معرفی‌نامه رسمی می‌باشند;

11-10- انجام فعالیت‌های مربوطه در ساعات کاری اعلام شده توسط سازمان;

11-11- قرار دادن آدرس، شماره تلفن، شماره نمابر و آدرس الکترونیکی ابلاغی سازمان برای دریافت شکایت ها و پیشنهادها در معرض رویت مراجعان و مشتریان;

11-12- رعایت مقررات و ضوابط مالی، جداول تعرفه ها و نرخ‌های مصوب;

11-13- حفظ محرمانگی کلیه اطلاعات مودیان مالیاتی که در چارچوب آیین‌نامه در اختیار صاحبان تاییدیه قرار می‌گیرد;

11-14- اتخاذ تمهیدات لازم برای احراز اصالت مودی;

11-15- صدور رسید چاپی و الکترونیکی موید انجام فعالیت مالیاتی و ارسال پیامکی دال بر انجام فعالیت مالیاتی (رسید صادره شده باید شامل نام فعالیت مالیاتی، نام مودی، شماره رهگیری، تاریخ و زمان انجام فعالیت مالیاتی، مبلغ کارمزد و شماره شناسایی کاربر مجاز صادرکننده باشد);

تبصره: در صورت افشا به غیر و استفاده در موارد غیر از فعالیت‌های مشمول برون سپاری، متخلف مشمول احکام مقرر در ماده (648) قانون مجازات اسلامی و سایر قوانین موضوعه خواهد بود;

11-16- آشنایی با دستورالعمل ها، بخشنامه‌ها، آیین‌نامه ها و فهرست تعرفه‌های ابلاغی مرتبط با فعالیت‌های مالیاتی موضوع تاییدیه;

فصل چهارم: تدوین استانداردهای زیرساخت مورد نیاز و امکانات اداری

ماده 12: زیر ساخت‌های مورد نیاز

12-1- استانداردهای زیر ساخت‌های مورد نیاز در حوزه‌های سخت افزاری، نرم افزاری، ارتباطی، امنیتی، کلان دادها و پشتیبانی توسط معاونت فناوری‌های مالیاتی سازمان حسب هر فعالیت مالیاتی قابل واگذاری تدوین می‌شود;

12-2- تامین تجهیزات سخت افزاری، ارتباطی و امنیتی جهت انجام فعالیت‌های برون سپاری شده مطابق استانداردهای تدوین شده حسب تفاهم نامه بر عهده بخش غیردولتی واجد صلاحیت می‌باشد;

12-3- پشتیبانی از سامانه‌های مالیاتی بر عهده سازمان است و بخش غیردولتی واجد صلاحیت موظف است نیروهای دارای توانایی علمی و فنی لازم را جهت همکاری با سازمان حسب تفاهم نامه معرفی نماید;

ماده 13: دسترسی به سامانه ها

13-1- کلیه امور فعالیت‌های برون سپاری سازمان توسط سامانه‌های مالیاتی پشتیبانی می‌شود;

13-2- پس از عقد تفاهم نامه و صدور تاییدیه و معرفی کاربران مجاز با توجه به امکانات و زیر ساخت‌های لازم، دسترسی به سامانه‌های مالیاتی متناسب با نوع فعالیت‌های مالیاتی برون سپاری شده به طور مستقیم از طرف سازمان یا از طریق بخش غیردولتی واجد صلاحیت حسب تفاهم نامه در اختیار صاحبان تاییدیه قرار می‌گیرد;

ارتباط با سامانه ها (بانک‌های اطلاعاتی) در سازمان: در خصوص برون سپاری برخی از فعالیت‌های مالیاتی که ارایه آن مستلزم دریافت اطلاعات تکمیلی از سایر سامانه‌های سازمان بوده که نوع این ارتباط به صورت الکترونیکی (آنلاین یا آفلاین) حسب تفاهم نامه برقرار خواهد شد;

ارتباط با سایر سامانه ها (بانک‌های اطلاعاتی) در دستگاه‌های دیگر

در خصوص برون سپاری برخی از فعالیت‌های مالیاتی که ارایه آن مستلزم دریافت الکترونیکی اطلاعات تکمیلی از سایر دستگاه‌های اجرایی بوده که نوع این ارتباط به صورت (آنلاین یا آفلاین) حسب تفاهم نامه برقرار خواهد شد;

13-3- سطح دسترسی کاربران مجاز، حسب فعالیت‌های مالیاتی برون سپاری شده پس از بررسی توسط مراجع نظارتی و بازرسی سازمان تعیین خواهد شد;

ماده 14: امکانات اداری و پرسنلی

14-1- حداقل فضای مورد نیاز و مجاز برای انجام فعالیت‌های مالیاتی در قالب دفتر در شهرها 50 مترمربع و در روستاها 30 مترمربع می‌باشد یا به نحوی که فضای موجود برای ارایه سرویس و خدمات مناسب با تعداد ارباب رجوع باشد;

14-2- دفتر حتی‌المقدور بایستی در طبقه همکف با معبر عمومی و دارای کاربری اداری یا تجاری باشد;

14-3- فضای مناسب برای زمان انتظار مودیان حسب موضوع فعالیت برون سپاری شده تخصیص داده شود;

14-4- تجهیزات رایانه‌ای و اداری متناسب با نوع و میزان فعالیت‌های قابل انجام توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت تامین می‌شود;

14-5- استفاده از نیروهای مسلط به تایپ و دارای گواهی در مهارت‌های هفتگانه ICDL با حداقل مدرک تحصیلی دیپلم.

ماده 15: شرایط و ضوابط تمدید تفاهم نامه

15-1- تامین شرایط تعیین شده در شرایط عمومی احراز و تایید صلاحیت متقاضیان

15-2- متقاضیان در صورت تمایل به تمدید، باید حداقل سه ماه پیش از پایان اعتبار آن، تقاضای خود را به سازمان اعلام نماید که در صورت احراز شرایط مقرر جهت تمدید تفاهم نامه انجام فعالیت مالیاتی و عدم وجود هرگونه تخلف و بدهی مالیاتی، اقدامات لازم انجام شود.

15-3- عدم اعلام درخواست تمدید تفاهم نامه در مهلت تعیین شده، به منزله انصراف از فعالیت تلقی و با پایان مهلت اعتبار تفاهم نامه کلیه حقوق منتسبه به دارنده متقاضی از ایشان سلب خواهد شد;

15-4- انتقال و یا واگذاری فعالیت‌های برون سپاری شده موضوع ماده (2) آیین‌نامه بدون موافقت سازمان ممنوع است;

ماده 16: شرایط و ضوابط لغو تفاهم نامه

سازمان در موارد زیر می‌تواند نسبت به لغو تفاهم نامه اقدام نماید:

16-1- انحلال شخص حقوقی برابر قوانین و مقررات و یا فوت شخص حقیقی;

16-2- هر گاه ثابت شود اسناد و مدارک ارایه شده جهت تنظیم تفاهم نامه جعلی و خلاف واقع بوده است;

16-3- هر گاه طرف تفاهم نامه درخواست خاتمه فعالیت نموده و مورد موافقت سازمان قرار گیرد;

16-4- تعلیق فعالیت بیش از سه نوبت یا مجموع زمانی بیش از یک سال (در زمان تعلیق انجام فعالیت‌های مالیاتی متوقف خواهد شد)

16-5- در صورت انجام هرگونه قصور یا تخلف از سوی بخش غیردولتی، سازمان می‌تواند نسبت به لغو تاییدیه و قطع همکاری راسا اقدام نماید;

داود منظور

رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور