ماده 1 - متن ماده 3 لایحه قانونی مالیات بر درآمد حقوق مصوب 1351/04/21 [1359/04/21] شورای انقلاب جمهوری اسلامی ایران بشرح زیر اصلاح می‌شود.
نرخ مالیات بر درآمد حقوق بشرح زیر می‌باشد:
تا480000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه معاف
تا 600000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 480000 ریال به نرخ 6 %
تا 720000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 600000 ریال به نرخ 8 %
تا 840000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 720000 ریال به نرخ 12 %
تا 1080000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 840000 ریال به نرخ 20 %
تا 1800000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 1080000 ریال به نرخ 30 %
تا 2400000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 1800000 ریال به نرخ 40 %
تا 3000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 2400000 ریال به نرخ 50 %
تا 3600000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 3000000 ریال به نرخ 60 %
تا 4800000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 3600000 ریال به نرخ 70 %
تا 6000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 4800000 ریال به نرخ 80 %
از 6000000 ریال به بالا به نرخ 90 %
ماده 2 - متن ماده 63 قانون مالیات‌های مستقیم و تبصره 3 آن بشرح زیر اصلاح و دو تبصره دیگر بعنوان تبصره‌های 4 و 5 به آن اضافه می‌شود. ماده 63 - صاحبان مشاغل موضوع این بخش که مشمول ماده 59 نمی باشند و شغل آنان نوعا اقتضای داشتن درآمد سالانه مستمر دارد مکلفند اظهارنامه مالیاتی مربوط به درآمد سال 1360 خود را حداکثر ظرف دو ماه از تاریخ تصویب این قانون و سال‌های بعد خود را تا آخر تیرماه سال بعد طبق نمونه ای که وسیله وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه خواهد شد تنظیم و به دفتر ممیزی مالیاتی حوزۀ محل شغل تسلیم کنند و مالیات متعلقه را به نرخ مذکور در ماده 134 بپردازند. تبصره 3 - مودیان مشمول این ماده که ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر قانونی تسلیم نمایند از لحاظ نوع اظهارنامه تسلیمی و نحوه تشخیص مالیات و ترتیب رسیدگی در حکم مشمولین ماده 59 میباشند.تبصره 4 –الف - درآمد مشمول مالیات عملکرد سال 1358 کلیه مشمولین ماده 63 قانون مالیات‌های مستقیم مصوب اسفندماه 1345 و اصلاحیه‌های بعدی مبنای مطالبه مالیات عملکرد سال 59 آن‌ها خواهد بود.ب - سررسید پرداخت مالیات عملکرد سال 1359 مودیان مزبور که درآمد مشمول مالیات عملکرد سال 1358 آن‌ها تا تاریخ تصویب این تبصره مطالبه شده باشد ظرف دو ماه از تاریخ مزبور می‌باشد و در مورد مودیان مورد بحث که درآمد مشمول مالیات عملکرد سال 1358 آن‌ها تا تاریخ تصویب این تبصره مطالبه نشده باشد، سه ماه پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات عملکرد سال 1358 آن‌ها خواهد بود.ج - مالیات مشمولین فوق الذکر که در اثنای سال 1359 ترک کسب کرده اند و یا تغییر شغل داده اند و یا شروع به کار نموده اند مالیات این سال طبق مقررات ماده 3 این قانون تشخیص می‌شود. مودیان مذکور در این بند مکلفند اظهارنامه مالیاتی مربوط به درآمد عملکرد سال 1359 خود را حداکثر ظرف دو ماه از تاریخ تصویب این قانون به دفتر ممیزی مالیاتی حوزه محل شغل خود تسلیم و مالیات متعلقه را به نرخ مقرر در ماده 134 قانون مالیات‌های مستقیم بپردازند. د - در صورتیکه مودیان مزبور تا تاریخ سررسید پرداخت مالیات عملکرد سال 1359 اسناد و مدارکی ارایه دهند که بعلل و جهات خاص درآمد آن‌ها در سال عملکرد مزبور 25 درصد یا بیشتر نسبت به عملکرد سال 1358 نقصان پیدا کرده و مراتب مورد تایید هیاتهای حل اختلاف موضوع ماده 9 لایحه قانونی مصوب 1359/03/03 شورای انقلاب جمهوری اسلامی ایران قرار گیرد رای هیات مزبور در این مورد به اکثریت قطعی است در صورتیکه رای حاکی از رد ادعای مودی باشد مالیات وی طبق قانون مالیات‌های مستقیم مصوب اسفندماه 1345 و اصلاحیه‌های بعدی از مودی اخذ خواهد شد.هـ - چنانچه ممیز مالیاتی با تایید سرممیز با ارایه اسناد و مدارک قابل قبول ثابت نماید که بعلل و جهات خاص مربوط به مودی درآمد مشمول مالیات او در سال عملکرد 1359 نسبت به عملکرد سال 58 پنجاه درصد یا بیشتر افزایش یافته است و این امر مورد تایید هیاتهای سه نفری حل اختلاف موضوع ماده 9 لایحه قانونی مصوب 1359/03/03 شورای انقلاب جمهوری اسلامی ایران قرار گیرد رای هیات مزبور در این مورد به اکثریت قطعی است. تبصره 5 - عبارت به استثنای مشمولین ماده 63 از ماده 149 قانون مالیات‌های مستقیم حذف می‌شود.
ماده 3 - متن ماده 66 و تبصره‌های 1 و 2 آن بشرح زیر اصلاح و یک تبصره بعنوان تبصره 3 به آن اضافه می‌شود. ممیز مالیاتی مکلف است نسبت به مشمولین ماده 63 حوزه خود به استثنای موارد مذکور در تبصره 3 ماده مزبور اعم از اینکه بموقع اظهارنامه تسلیم نموده یا ننموده باشند پس از کسب اطلاع از نظر اتحادیه صنف مزبور، ( در صورت وجود در محل) نظر خود را بعد از رسیدگی و با استفاده از تحقیقات محلی و اطلاعات مکتسبه با ذکر جهات و دلایل کتبا اعلام و پرونده را برای اظهارنظر نزد سرممیز بفرستد. سرممیز مالیاتی مکلف است رسیدگی‌های لازم را معمول و نظر خود را نسبت به میزان درآمد مشمول مالیات اعلام و پرونده را نزد ممیز اعاده دهد در صورتیکه ممیز نظر سرممیز را قبول کند، شخصا اقدام به تنظیم و امضای و صدور برگ تشخیص خواهد نمود و در غیراینصورت برگ تشخیص را تنظیم و جهت امضای و صدور نزد سرممیز ارسال خواهد داشت.تبصره 1 - در صورتیکه بین نظر سرممیز و مبلغی که مودی در اظهارنامه اعلام نموده 15 % یا کمتر اختلاف باشد، مبلغ مندرج در اظهارنامه قطعی است. تبصره 2 - طرز ابلاغ و حل و فصل اختلاف در مورد برگ تشخیص بشرحی است که در باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم مصوب اسفندماه 45 و اصلاحیه‌های بعدی مقرر شده است.تبصره 3 - ممیز مالیاتی مکلف است فهرست مشمولین ماده فوق الذکر را اعم از اینکه بموقع اظهارنامه مالیاتی تسلیم نموده یا ننموده باشند، را ظرف دو ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اتحادیه صنف مربوط ارسال نماید. اتحادیه مزبور مکلف است ظرف سه ماه از تاریخ انقضای دو ماه فوق الذکر، نظر خود را نسبت به میزان خرید و فروش و درآمد ناویژه سالیانه هر یک از مودیان مذکور و همچنین مودیانی که اسامی آن‌ها در فهرست منظور نشده و در اتحادیه سابقه دارند را بطور تفکیک به حوزه مالیاتی مربوط اعلام نماید. چنانچه نظر اتحادیه ظرف مهلت مقرر اعلام نشود، ممیز مالیاتی نسبت به تشخیص مالیات طبق مقررات مربوط اقدام خواهد نمود.
ماده 4 - مواد 64 و 65 و 67 و 68 قانون مالیات‌های مستقیم لغو می‌شود.
ماده 5 - در ماده 93 عبارت « تا میزان یکصد و چهل و چهار هزار ریال» به عبارت « تا میزان چهارصد و هشتاد هزار ریال» اصلاح می‌شود مقررات اصلاحی این ماده نسبت به عملکرد سال 1361 به بعد جاری خواهد بود.
ماده 6 - متن ماده 134 بشرح زیر اصلاح می‌شود. نرخ مالیات بر درآمد به استثنای موارد مذکور در قسمت اخیر جزی یک بند (ت) ماده 80 و ماده 90 و همچنین در مورد مالیات بر درآمد املاک که بموجب مقررات مربوطه مالیات باید به ماخذ صدی دو و صدی بیست قیمت فروش وصول شود بشرح زیر تعیین میگردد. تا 400000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه 15 % تا 800000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 400000 ریال 20 % تا 1500000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 8000000 ریال 25 % تا 3000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 1500000 ریال 30 % تا 6000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 3000000 ریال 35 % تا 9000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 6000000 ریال 40 % تا 12000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 9000000 ریال 45 % تا 15000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 12000000 ریال 50 % تا 20000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 15000000 ریال 55 % تا 30000000 ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 20000000 ریال 65 % مازاد 30000000 ریال 75 % نرخ‌های فوق شامل درآمدهاییکه تاریخ تحصیل آن اول سال 1361 به بعد می‌باشد ( به استثنای درآمد بخش املاک که مالیات متعلق به آن تا تاریخ تصویب اجرای این قانون وصول یا تشخیص گردیده) و همچنین مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی مربوط به سال مالی که در سال 1361 ببعد خاتمه پیدا میکند خواهد بود.
ماده 7 - عبارت « حکم این ماده نسبت به انتقالات املاک موضوع ماده 180 قانون مالیات‌های مستقیم ( به استثنای وقف خاص) نیز جاری خواهد بود» به آخر ماده 10 لایحه قانونی مربوط به اصلاح پاره ای از مواد قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1359/03/03 اضافه می‌شود.
ماده 8 - در اجرای لایحه قانونی شماره 7674 – 1359/04/25 شورای انقلاب جمهوری اسلامی ایران و جهت تمدید کارت بازرگانی شرکت‌های دولتی و شرکت‌های وابسته به بنیاد مستضعفان و سازمان صنایع ملی به وزارت امور اقتصادی و دارایی اجازه داده می‌شود در موارد فوق بجای ارایه گواهی پرداخت مالیات و مفاصا حساب حسب مورد تسهیلات اجرایی لازم را فراهم نماید.
قانون فوق مشتمل بر هشت ماده در جلسه روز پنجشنبه بیست و نهم مهرماه یکهزار و سیصد و شصت و یک مجلس شورای اسلامی تصویب و به تایید شورای نگهبان رسیده است.
رییس مجلس شورای اسلامی - اکبر هاشمی