در راستای عدم پرداخت مالیات مضاعف توسط مودیانی که در صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی اعم از اصلی یا ارجاعی در فصول مختلف دارای اشتباهاتی هستند و همچنین تسهیل در اجرای گام نهایی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، از یکم دی ماه 1404 امکان ثبت درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب باطل شده در خارج از موعد» برای مودیان از طریق کارپوشه فراهم شده است.
بر این اساس فروشندگان در مواردی که صورتحساب الکترونیکی ارجاعی با تاریخ صدور در دوره جاری بابت صورتحساب الکترونیکی نوع اول خود با تاریخ صدور دوره قبلی صادر کرده‌اند پس از تایید صورتحساب الکترونیکی ارجاعی توسط خریدار این امکان را خواهند داشت تا پایان مهلت واکنش به صورتحساب‌های الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل، درخواست خود را برای تعویق آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع به دوره مالیاتی جاری جهت ارسال به کارپوشه خریدار ثبت نمایند. در صورت تایید درخواست فروشنده توسط خریدار در بازه زمانی مذکور، آثار مالیاتی موثر صورتحساب الکترونیکی مرجع شامل مالیات و عوارض فروش برای فروشنده و مالیات و عوارض خرید برای خریدار در دوره جاری لحاظ خواهد شد.
بدین منظور ابتدا در جدول‌های (الف) و (ب) اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی قبل، آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی مرجع برای فروشنده و خریدار لحاظ شده و سپس در جدول (د) اظهارنامه، اعمال آثار مالیاتی مربوط به آن صورتحساب به دوره مالیاتی جاری به تعویق خواهد افتاد.
لازم به تاکید است که بازه زمانی ثبت و واکنش به درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب» در حدفاصل «اتمام مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل» لغایت «اتمام مهلت واکنش به صورتحساب‌های الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل» می‌باشد. همچنین در صورتی که درخواست فروشنده، پیش از پایان بازه زمانی مذکور توسط خریدار تایید نشود، درخواست مذکور «تایید سیستمی» نخواهد شد.
فایل پیوست:
دانلود فایل پیوست