ادارات کل امور مالیاتی ... باسلام و احترام به استحضار میرساند: الگوی شماره 14 با عنوان " فروش زنجیره" در سامانه مودیان عملیاتی و قابل بهرهبرداری توسط مودیان محترم میباشد. موارد ذیل در استفاده از این الگو میبایست مورد توجه قرار گیرد:
1) این الگو ویژه استفاده مودیانی تهیه و عملیاتی گردیده است که وفق "آییننامه اجرایی موضوع تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400"، تمام یا قسمتی از معاملات آنها مشمول حکم قانونی فوقالذکر است.
2) استفاده مودیان از این الگو، نیازمند تعریف و ارسال فهرست اشخاص زنجیره مطابق با قوانین و مقررات توسط مراجع ذیصلاح، به شرح ذیل است: · فهرست شماره یک (فهرست سهگانه) شامل:«شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آیین نامه مذکور در بند یک · فهرست شماره دو (فهرست چهارگانه) شامل:«شماره اقتصادی آمر»، «شماره اقتصادی فروشنده (حقالعملکار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آیین نامه مذکور در بند یک
3) برای معاملات غیر حقالعملکاری میبایست، ترکیب سهگانه «شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذیصلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره یک موضوع بند (2) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.
4) برای معاملات حقالعملکاری میبایست: · ترکیب چهارگانه «شماره اقتصادی آمر متناظر شماره قرارداد حق العملکاری»، «شماره اقتصادی فروشنده (حقالعملکار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالای» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذیصلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره دو موضوع بند (2) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد. · قواعد مربوط به حقالعملکاری مطابق قوانین و مقررات در سامانه مودیان رعایت شده باشد.