دستورالعمل نحوه ثبت و ارسال صورتحساب در مواردی که به دلیل بروز حادثه یا نقص امکان صدور صورتحساب...

ماده 1- مفاهیم و اصطلاحات زیر در این دستورالعمل دارای تعاریف مشروحه ذیل می‌باشد:

الف - سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور

ب - قانون: قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب 1398/07/21

پ - دوره مالیاتی: دوره مالیاتی مطابق قانون و مقررات مالیات بر ارزش افزوده.

ت - مؤدی/مؤدیان: اشخاص موضوع بند (ج) ماده (1) قانون.

ث - مرکز: مرکز تنظیم مقررات موضوع ماده (27) قانون.

ج - حادثه: اتفاقات پیش‌بینی نشده و خارج از انتظار و اراده مؤدی از قبیل:

- حوادث و سوانح از قبیل آتش‌سوزی، سیل، زلزله و اتفاقات غیر مترقبه دیگر (جنگ و اغتشاشات)؛

- سرقت تجهیزات مرتبط با صدور صورتحساب الکترونیکی؛

- قطع برق و

- عدم امکان پرداخت در شبکه پرداخت الکترونیکی (برای اشخاص حقیقی که از دستگاه کارت‌خوان بانکی «pos» به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می‌نمایند) که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی را از مؤدی سلب می‌نماید.

چ - نقص فنی: هرگونه اشکال سخت‌افزاری و نرم‌افزاری در تجهیزات مرتبط با صدور صورتحساب الکترونیکی که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی را از مؤدی سلب می‌نماید.

ح - صورتحساب الکترونیکی: مطابق بند (ث) ماده (1) قانون.

خ - سامانه مؤدیان: مطابق بند (پ) ماده (1) قانون.

د - شرکت معتمد: مطابق بند (چ) ماده (1) قانون

ذ - صورتحساب شمس (صورتحساب شناسه‌دار معتبر سازمان): فرمی است سه نسخه‌ای دارای شناسه یکتای سازمان که در زمان بروز حادثه و یا نقص فنی برای فروش کالا یا ارائه خدمت مورد استفاده قرار می‌گیرد.

ماده 2- مؤدی مکلف است پس از بروز حادثه یا نقص فنی، مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان یا به هر طریق دیگری که سازمان اعلام می‌کند، حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد اعلام و برای فروش کالا یا خدمت از صورتحساب شمس استفاده نماید.

ماده 3- مؤدی مکلف است صورتحساب‌های شمس صادره را پس از رفع حادثه یا نقص فنی حداکثر تا 7 روز کاری در کارپوشه خود ثبت و نسبت به تسلیم مستندات به شرکت معتمد اقدام و رسید مربوطه را حسب مقررات اعلامی توسط مرکز دریافت نماید. در صورت درخواست مؤدی و موافقت مرکز، مدت زمان این ماده توسط مرکز قابل تمدید است.

تبصره: مؤدی می‌تواند جهت ثبت اطلاعات صورتحساب شمس در کارپوشه خود، با پرداخت کارمزد مربوطه، آن را به شرکت معتمد محول نماید و شرکت معتمد ضمن دریافت کارمزد مربوطه، مکلف به ثبت و ارسال اطلاعات صورتحساب‌های شمس به نیابت از مؤدی می‌باشد.

ماده 4- مؤدی مکلف است حداکثر 7 روز پس از پایان هر دوره مالیاتی نسبت به تعیین وضعیت صورتحساب‌های شمس تخصیص داده شده به وی از قبیل عدم استفاده و ابطال، اقدام نموده و نتیجه را به شرکت معتمد اعلام نماید.

ماده 5- مؤدی مکلف است پس از رفع حادثه یا نقص فنی مراتب را به همراه شماره رسیدهای دریافتی موضوع ماده (3) این دستورالعمل و یا عدم استفاده از صورتحساب شمس (حسب مورد) تا پایان روز اداری بعد از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان یا به هر طریق دیگری که سازمان اعلام می‌کند، حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد اعلام نماید.

ماده 6- مؤدی پس از رفع حادثه یا نقص فنی مجاز به استفاده از صورتحساب شمس برای فروش کالا یا ارائه خدمت نمی‌باشد.

ماده 7- در موارد صدور صورتحساب شمس، خریدار (مؤدی) مکلف است اطلاعات خرید خود را در اجرای بند (ث) ماده (5) قانون، در سامانه مؤدیان ثبت نماید.

ماده 8- در صورت عدم ثبت و ارسال اطلاعات صورتحساب‌های شمس در مواعد مقرر، مؤدیان صادرکننده صورتحساب شمس حسب مورد مشمول جرایم مقرر در ماده (22) قانون می‌شوند.

ماده 9- شرکت معتمد مکلف است حداکثر ظرف مدت 2 روز کاری بعد از اعلام بروز حادثه یا نقص فنی توسط مؤدی نسبت به رفع آن اقدام و امکان صدور صورتحساب الکترونیکی را برای مؤدی فراهم نماید.

ماده 10- شرکت معتمد مکلف است شناسه تخصیص داده شده به صورتحساب شمس از طرف سازمان را به مؤدیان تحت پوشش خود، بر اساس نیاز فروشنده، مقررات اعلامی توسط مرکز و متناسب با نوع کسب و کار تخصیص دهد.

تبصره - در صورت نیاز فروشنده به تخصیص مجدد صورتحساب شمس، شرکت معتمد مکلف است حداکثر ظرف مدت 24 ساعت پس از درخواست فروشنده نسبت به تخصیص صورتحساب شمس بر اساس نیاز فروشنده و مقررات اعلامی توسط مرکز، متناسب با کسب و کار فروشنده، اقدام نماید.

ماده 11- شرکت معتمد مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که فروشندگان تحت پوشش بتوانند صورتحساب‌های شمس صادره خود را در موعد مقرر، تحویل نماینده شرکت معتمد نموده و رسید مربوطه را اخذ نمایند.

ماده 12- شرکت معتمد مکلف است حداکثر ظرف مدت 24 ساعت پس از دریافت نسخ صورتحساب شمس از طرف فروشنده، نسبت به بررسی و تأیید صورتحساب الکترونیکی متناظر آن در سامانه مؤدیان و یا ثبت صورتحساب‌های مؤدی ظرف مدت 7 روز کاری از زمان دریافت آن اقدام و فروشنده را از اقدامات مربوطه مطلع نمایند.

ماده 13- شرکت معتمد مکلف است حداکثر 15 روز پس از پایان هر دوره مالیاتی نسبت به تعیین وضعیت صورتحساب‌های شمس تخصیص داده شده به فروشنده از قبیل صدور، عدم صدور و ابطال اقدام نموده و نتیجه را از طریق سامانه مؤدیان به مرکز اعلام نماید.

ماده 14- شرکت معتمد مکلف است در صورت دریافت، ثبت و یا تأیید صورتحساب‌های شمس صادره توسط مؤدی، مراتب ثبت در سامانه مؤدیان را اعتبار سنجی و نتیجه را به مرکز اعلام نماید.

ماده 15- شرکت‌های معتمد در صورت عدم ثبت یا بررسی و تأیید صورتحساب‌های شمس ناصحیح تسلیم یا ارسال شده مؤدی، مشمول جبران خسارت برابر مقررات مربوط خواهند بود. این مسئولیت، شامل موارد عدم صدور صورتحساب شمس ناشی از کتمان درآمد توسط مؤدی نخواهد بود.

ماده 16- مرکز موظف است بستر لازم را به منظور صدور و تخصیص برخط شناسه یکتای معتبر صورتحساب شمس مورد درخواست شرکت‌های معتمد فراهم نماید.

ماده 17- مرکز موظف است مقررات موضوع ماده (3) و تبصره ماده (10) این دستورالعمل را تهیه و اعلام نماید.

ماده 18- مرکز موظف است حداکثر ظرف مدت 24 ساعت پس از درخواست شناسه توسط شرکت معتمد، نسبت به تولید شناسه و اختصاص آن به شرکت معتمد اقدام نماید.

ماده 19- نظارت بر حسن اجرای این دستورالعمل به عهده مرکز می‌باشد.