صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان

در گذشته، صدور صورتحساب اصلاحی مرسوم نبود و معمولاً فاکتور قبلی باطل و فاکتور جدید صادر می‌شد. دلیل اصلی این موضوع عدم امکان اصلاح در فاکتورهای چاپی بود. با الکترونیکی شدن صورتحساب‌ها و امکان ردیابی آنها از طریق شماره منحصر به فرد مالیاتی، صدور صورتحساب اصلاحی فراهم شده است. با این حال، همه اطلاعات قابل اصلاح نیستند.

موارد غیرقابل اصلاح:

1. اطلاعات اصلی خریدار، شامل:
   • شماره اقتصادی.
   • شناسه ملی، شماره ملی، شناسه مشارکت مدنی، یا کد فراگیر اتباع غیر ایرانی.
2. اطلاعات کالا یا خدمات، شامل:
   • شناسه کالا یا خدمات.

موارد قابل اصلاح:

• تعداد.
• مبلغ.

برای صدور صورتحساب اصلاحی، مؤدی باید صورتحساب جدیدی که حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را به سامانه مودیان ارسال کند. در این صورتحساب، تمامی اطلاعات مرجع به همراه اصلاحات درج می‌شود. اگر صورتحساب اصلاحی از نوع اول باشد، همانند صورتحساب اصلی نیازمند تأیید خریدار است؛ در غیر این صورت، نیازی به تأیید ندارد.

نکات مهم در خصوص صورتحساب اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش

الف. نکات عمومی صورتحساب‌های ارجاعی

1. تعریف کلی:
   تمامی صورتحساب‌های اصلاحی، ابطالی، و برگشت از فروش تحت عنوان صورتحساب‌های ارجاعی شناخته می‌شوند.
2. ترتیب زمانی:
   تاریخ صورتحساب ارجاعی باید بعد از تاریخ صورتحساب اصلی باشد.
3. اثرگذاری بر صورتحساب اصلی:
   صدور صورتحساب ارجاعی، صورتحساب اصلی را باطل کرده و جایگزین می‌شود.
   • اگر صورتحساب اصلی تأیید شده یا تأیید سیستمی شده باشد، پس از تأیید صورتحساب ارجاعی، صورتحساب اصلی باطل خواهد شد.
4. وضعیت صورتحساب اصلی:
   تمام صورتحساب‌هایی که در کارپوشه وضعیتی غیر از "باطل‌شده" دارند، همچنان در حکم فروش هستند.
5. امکان صدور صورتحساب ارجاعی:
   برای تمامی صورتحساب‌هایی که در کارپوشه وضعیتی غیر از "باطل‌شده" دارند، امکان صدور صورتحساب ارجاعی (اصلاحی، ابطالی، یا برگشت از فروش) وجود دارد.

ب. نکات مهم در مورد صورتحساب ابطالی

1. موارد نیازمند ابطال:
   • اصلاح اطلاعات هویتی خریدار (مانند نام، شناسه ملی).
   • تغییر نام کالا، شناسه کالا، نرخ ارزش افزوده، یا واحد اندازه‌گیری.
   • اصلاح تاریخ به زمانی قبل از تاریخ صورتحساب اصلی.
2. ثبت در کارپوشه:
   • صورتحساب ابطالی به عنوان یک رکورد در کارپوشه ثبت می‌شود اما با مبلغ صفر.
3. اصلاح تاریخ:
   • امکان تغییر تاریخ صورتحساب به تاریخی قبل از صورتحساب اصلی وجود ندارد. در این شرایط باید صورتحساب اصلی ابطال شود و با تاریخ جدید ثبت گردد (با رعایت مهلت 21 روزه سازمان).
4. ابطال کلیه کالاها:
   • اگر تمامی کالاها برگشت خورده باشند، صورتحساب باید ابطال شود. امکان صدور برگشت از فروش برای کل کالاها وجود ندارد.
5. تأیید صورتحساب ابطالی:
   • صورتحساب ابطالی مربوط به صورتحساب‌های "تأیید‌شده" یا "تأیید سیستمی" باید توسط خریدار تأیید شود.
   • صورتحساب‌های "در انتظار واکنش" یا "عدم نیاز به واکنش" به‌صورت آنی ابطال خواهند شد.

ج. نکات مهم در مورد صورتحساب اصلاحی و برگشت از فروش

1. اصلاح بخشی از کالاها:
   • اگر برخی کالاها یا خدمات در صورتحساب اصلی نیاز به برگشت یا اصلاح دارند:
     • کالاهایی که کاملاً برگشت خورده‌اند، از صورتحساب حذف می‌شوند.
     • کالاهایی که جزئی برگشت داده شده‌اند، تعداد جدید ثبت می‌شود.
2. تداخل با اصلاحی قبلی:
   • اگر صورتحساب اصلاحی در وضعیت "در انتظار واکنش" باشد، امکان صدور صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش دیگر وجود ندارد.
   • برای صدور صورتحساب ارجاعی جدید:
     • خریدار باید صورتحساب اصلاحی را تأیید کند.
     • یا خریدار باید صورتحساب اصلاحی را ابطال کند تا امکان صدور صورتحساب ارجاعی بر روی صورتحساب اصلی فراهم شود.
3. حد مجاز اعتبار خریدار:
   • اگر صورتحساب به دلیل عدول از حد مجاز اعتبار خریدار رد شده باشد، پس از افزایش حد مجاز، فروشنده باید صورتحساب اصلاحی صادر کند.

نتیجه‌گیری

صورتحساب‌های اصلاحی، ابطالی، و برگشت از فروش ابزارهایی برای مدیریت خطاها و تغییرات در سامانه مودیان هستند. با رعایت قوانین و نکات ذکرشده، می‌توان از مشکلات قانونی و مالیاتی جلوگیری کرد.

نرم افزار واسط درسان بهترین و کامل ترین نرم افزار موجود در کل کشور