نوع تسویه در صورتحساب الکترونیکی، یکی از عوامل مهم در زمان شناسایی اعتبار ارزش افزوده برای خریدار و بدهی ارزش افزوده برای فروشنده است. در سامانه مودیان، روش تسویه میتواند بهصورت نقد، نسیه یا نقد/نسیه ثبت شود و هرکدام اثر مالیاتی متفاوتی دارد.
در صورتحسابهای سامانه مودیان، صرف درج مبلغ ارزش افزوده همیشه به معنای شناسایی قطعی اعتبار برای خریدار یا بدهی برای فروشنده نیست. زمان شناسایی اعتبار و بدهی، به نوع تسویه و وضعیت ثبت و تأیید دریافت یا پرداخت وجه در کارپوشه بستگی دارد.
| نوع تسویه | اعتبار ارزش افزوده خریدار | بدهی ارزش افزوده فروشنده | نکته کلیدی |
|---|---|---|---|
| نقد | کامل لحاظ میشود | کامل شناسایی میشود | اثر ارزش افزوده همزمان برای خریدار و فروشنده اعمال میشود. |
| نسیه | تا ثبت و تأیید پرداخت/دریافت وجه لحاظ نمیشود | تا ثبت و تأیید پرداخت/دریافت وجه شناسایی نمیشود | مبنای اثر مالیاتی، ثبت و تأیید وجه در کارپوشه است. |
| نقد/نسیه | به نسبت مبلغ پرداختشده لحاظ میشود | به نسبت مبلغ دریافتشده شناسایی میشود | فقط بخش پرداختشده معامله مبنای شناسایی قرار میگیرد. |
در صورتی که فروش بهصورت نقد در صورتحساب سامانه مودیان ثبت شود، ارزش افزوده درجشده در صورتحساب برای خریدار بهعنوان اعتبار ارزش افزوده لحاظ میشود و برای فروشنده نیز بدهی ارزش افزوده معادل همان مبلغ شناسایی میگردد.
در فروش نقد، اعتبار ارزش افزوده خریدار و بدهی ارزش افزوده فروشنده بهصورت همزمان و کامل اعمال میشود.
در فروش نسیه، تا زمانی که خریدار یا فروشنده در کارپوشه نسبت به ثبت پرداخت یا دریافت وجه اقدام نکند و طرف مقابل آن را تأیید ننماید، نه برای خریدار اعتبار ارزش افزوده لحاظ میشود و نه برای فروشنده بدهی ارزش افزوده شناسایی میگردد.
در کارپوشه امکان ثبت تاریخ دریافت وجه به تاریخی قبلتر وجود ندارد؛ بنابراین بهتر است به محض دریافت وجه، مبلغ دریافتی در صورتحساب مربوط ثبت شود و طرف مقابل نیز آن را تأیید کند.
در روش نقد/نسیه، اعتبار ارزش افزوده خریدار و بدهی ارزش افزوده فروشنده به نسبت مبلغی که پرداخت یا دریافت شده است شناسایی میشود. بنابراین فقط بخش پرداختشده معامله، مبنای محاسبه و شناسایی اثر ارزش افزوده قرار میگیرد.
در این مثال، 50 ریال بهعنوان بدهی ارزش افزوده برای فروشنده و 50 ریال بهعنوان اعتبار ارزش افزوده برای خریدار لحاظ میشود.
برای درک سادهتر، در تسویه نقد/نسیه باید مبلغ دریافتی به دو بخش اصل فروش و ارزش افزوده تفکیک شود. سپس فقط ارزش افزوده مربوط به بخش پرداختشده، برای فروشنده بدهی و برای خریدار اعتبار محسوب میشود.
مبلغ دریافتی از خریدار = اصل مبلغ پرداختشده + ارزش افزوده متناسب با همان بخش
زمانی که پرداخت یا دریافت وجه در کارپوشه ثبت شود و طرف مقابل نیز آن را تأیید کند. تا قبل از این مرحله، اعتبار ارزش افزوده برای خریدار لحاظ نمیشود.
بله. در فروش نقد، ارزش افزوده صورتحساب برای خریدار اعتبار و برای فروشنده بدهی ارزش افزوده محسوب میشود.
در روش نقد/نسیه، اعتبار و بدهی ارزش افزوده به نسبت مبلغی که واقعاً پرداخت یا دریافت شده است، شناسایی میشود.
طبق توضیح کاربردی این محتوا، در کارپوشه امکان ثبت تاریخ دریافت وجه به تاریخ قبلتر وجود ندارد و باید پس از دریافت وجه، ثبت مربوط در زمان مناسب انجام شود.
در نرمافزار واسط سامانه مودیان درسان، ثبت نوع تسویه صورتحساب و کنترل وضعیت نقد، نسیه و نقد/نسیه بهصورت کاربردی قابل مدیریت است. این موضوع به کسبوکارها کمک میکند اثر ارزش افزوده هر صورتحساب را دقیقتر پیگیری کنند.
مشاهده نرمافزار واسط سامانه مودیان درسان