بازگشت
- در صورتحساب الکترونیکی با الگوی فروش ارز، تنها استفاده از شناسه کالا/خدمت با عنوان "خدمت فروش ارز
به صورت اسکناس"، "خدمت فروش ارز به صورت حواله" و "خدمت کارسازی حواله" مجاز میباشد. - در صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی فروش ارز، نرخ فروش ارز مورد معامله میبایست بر اساس تاریخ معامله
(تاریخ صدور صورتحساب) بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران برای تاریخ مذکور درج و
محاسبه شود - ماخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز شامل حاشیه سود و سایر کارمزدهای مرتبط با خدمات فروش
ارز میباشد
در الگوی ارزی باید نکات زیر را جهت شناسه کالا در نظر گرفت
انواع شناسه کالا جهت فروش ارز در صرافی ها
- فروش اسکناس ارز منظور ارزش هر واحد اسکناس خارجی است. ( سازمان به عنوان خدمت لحاظ کرده است. ) در این نوع خدمت فقط مابه التفاوت خرید و فروش مشمول ارزش افزوده میباشد.
- فروش ارز حواله ( سازمان به عنوان خدمت لحاظ کرده است. ) در این نوع خدمت فقط مابه التفاوت خرید و فروش مشمول ارزش افزوده میباشد.
- کارسازی حواله های ارزی که منظور خدمات خود صرافی هست فارغ از نوع صرافی که در این نوع خدمت یک خدمت عمومی است مانند هم مشاغلی که خدمت عرضه میکنند که کل این خدمت مشمول ارزش افزوده میباشد.
اطلاعیه شماره 39
با عنایت به سئوالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص چگونگی صدور صحیح صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی شماره 2 (الگوی ارز) به استحضار میرساند؛ براساس قواعد مندرج در "سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی"، ضروری است هنگام صدور صورتحساب نکات زیر مورد توجه قرار گیرد:
برای فروش ارز به صورت اسکناس برای هر نوع ارز(دلار، یورو،...)، میبایست صرفا در یک ردیف و با شناسه (عمومی یا اختصاصی) "خدمت فروش ارز به صورت اسکناس" در صورتحساب الکترونیکی ثبت شود.
برای فروش ارز به صورت حواله برای هر نوع ارز (دلار، یورو،...)، میبایست در یک ردیف شناسه(عمومی یا اختصاصی) "خدمت فروش ارز به صورت حواله" و در ردیفهای بعدی کارمزدهای مربوطه با شناسههای(عمومی یا اختصاصی) " حقالعمل ارزی فروش ارز به صورت حواله" و"حقالعمل ریالی فروش ارز به صورت حواله" در صورتحساب الکترونیکی ثبت گردد.
در صدور صورتحساب الکترونیکی ارز (الگوی 2) میبایست از شناسههای مرتبط با خدمات فروش ارز که در سامانه دریافت شناسه کالا/خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir بارگذاری گردیده، استفاده گردد.
نرخ برابری ارز با ریال، نرخ فروش ارز بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در زمان صدور صورتحساب الکترونیکی میباشد.
مقدار فیلد "تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز"، به ازای یک واحد فروش ارز محاسبه و در صورتحساب الکترونیکی ثبت شود.
مبلغ کل کالا/خدمت در صورتحساب از محاسبه مجموع "مبلغ قبل از تخفیف" (مبلغ ارز فروخته شده به ریال)، "مبلغ مالیات بر ارزش افزوده"، "مبلغ سایر مالیات و عوارض" و همچنین "مبلغ سایر وجوه قانونی" به دست میآید.
Os = Es + Ks + Ks2 + Ks3
os : مبلغ کل کالا/خدمت؛
Es : مبلغ قبل از تخفیف؛
Ks : مبلغ مالیات بر ارزش افزوده؛
Ks2 : مبلغ سایر مالیات و عوارض؛
Ks3 : مبلغ سایر وجوه قانونی.
مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده "تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز" در "میزان ارز" میباشد.
تمامی مبالغ مندرج در صورتحسابهای الکترونیکی برای همه انواع الگوها از جمله الگوی فروش ارز بر حسب ریال محاسبه و درج گردد.
اطلاعیه شماره 50 در خصوص الگوی فروش ارز ( فقط صرافی های مجاز )
