آیین‌نامه انتظام‌بخشی، شفاف سازی و ضابطه‌مندسازی درآمدها و هزینه‌های شرکت‌های...

شماره 53827/ت61271هـ 1402/03/29

وزارت امور اقتصادی و دارایی

سازمان برنامه و بودجه کشور

سازمان اداری و استخدامی کشور

هیات وزیران در جلسه 1402/03/03 به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی
(با همکاری سازمان برنامه و بودجه کشور و سازمان اداری و استخدامی کشور) و به استناد
بند (ب) تبصره (2) مـاده واحده قانون بودجه سال 1402 کل کشور، آیین‌نامه انتظام‌بخشی، شفاف سازی و ضابطه‌مندسازی درآمدها و هزینه‌های شرکت‌های دولتی را به شرح زیر تصویب کرد:

آیین‌نامه انتظام‌بخشی، شفاف سازی و ضابطه‌مندسازی درآمدها و هزینه‌های
شرکت‌های دولتی

فصل اول ـ تعاریف و کلیات

ماده 1ـ در این آیین‌نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می‌روند:

1ـ شرکت دولتی: شرکت‌های موضوع ماده (4) قانون مدیریت خدمات کشوری
ـ مصوب 1386 ـ .

2ـ شرکت مادر تخصصی: شرکت دولتی که بیش از پنجاه درصد (50%) سهام آن مستقیما متعلق به دولت بوده و دارای یک یا چند شرکت فرعی باشد.

3ـ شرکت اصلی: شرکت دولتی که بیش از پنجاه درصد (50%) سهام آن مستقیما متعلق به دولت بوده و فاقد شرکت فرعی در زیرمجموعه خود باشد.

4ـ شرکت فرعی یا تابعه: شرکت دولتی که بیش از پنجاه درصد (50%) از سهام یا سرمایه آن متعلق به یک موسسه دولتی یا شرکت دولتی باشد.

5 ـ شرکت وابسته: شرکتی که کمتر از پنجاه درصد (50%) از سهام یا سرمایه آن متعلق به یک موسسه یا شرکت دیگر باشد. شرکت وابسته می‌تواند دولتی یا غیر دولتی باشد.

6 ـ شرکت تحت مدیریت دولت: شرکت‌هایی که دولت در آن‌ها سهامدار عمده نبوده اما انتخاب اکثریت اعضای هیات مدیره آن‌ها براساس نظر دولت یا دستگاه‌های اجرایی دولتی انجام می‌شود.

7ـ حاکمیت شرکتی: مجموعه ای از روش ها و فرایندهایی که در آن روابط بین مدیریت، هیات مدیره، سهام داران و سایر ذی‌نفعان شرکت مشخص گردیده و ضمن تبیین دقیق اختیارات و مسیولیت ها، ابزارهای لازم برای رسیدن به اهداف شرکت، چگونگی تصمیم گیری و نظارت بر عملکرد درجهت ارتقای شفافیت، بهبود بهره وری و افزایش پاسخ گویی تعیین می‌شود.

8 ـ نظام (سیستم) پایش (کنترل) های داخلی: فرآیندی که با هدف کسب اطمینان معقول از تحقق اهداف مربوط به عملیات، گزارشگری و رعایت قوانین و مقررات طراحی و مستقر می‌شود.

9ـ هیات مدیره: هیات مدیره یا هیات عاملی که به عنوان یکی از ارکان شرکت در اساسنامه آن‌ها قید گردیده است. در آن دسته از شرکت‌های دولتی که هیات مدیره و
مدیر عامل و هیات عامل هم زمان به عنوان ارکان تعیین گردیده اند، هیات مدیره
مدنظر است.

10ـ عضو موظف هیات مدیره: عضو هیات مدیره‌ای که دارای پست سازمانی عضو
هیات مدیره یا سمت اجرایی بوده و حقوق و مزایای خود را صرفا بابت عضویت هیات مدیره از همان شرکت دریافت نماید.

11ـ عضو غیرموظف هیات مدیره: عضو هیات مدیره‌ای که به جز حق حضور
در جلسات هیات مدیره، هیچ گونه حقوق و مزایایی بابت عضویت در هیات مدیره از آن شرکت دریافت نمی نماید.

12ـ وزارت: وزارت امور اقتصادی و دارایی.

13ـ سازمان: سازمان برنامه و بودجه کشور.

14ـ سامانه سماب: سامانه یکپارچه اطلاعات شرکت‌های دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی مستقر در وزارت.

15ـ مجمع: بالاترین رکن هر شرکت یا موسسه مشمول این آیین‌نامه که تحت عناوینی مانند مجمع عمومی، شورای عالی یا هیات امنا قید شده است.

16ـ شرکت‌های مشمول: تمامی شرکت‌های دولتی، موسسات انتفاعی وابسته به دولت، بانک ها و بیمه‌های دولتی شامل شرکت‌هایی که شمول قوانین و مقررات عمومی بر آن‌ها مستلزم ذکر یا تصریح نام است نظیر شرکت ملی نفت ایران، شرکت ملی گاز ایران، شرکت ملی صنایع پتروشیمی، سازمان گسترش و نوسازی صنایع ایران، سازمان توسعه و نوسازی معادن و صنایع معدنی ایران، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران، سازمان بنادر و دریانوردی و شرکت‌های فرعی آن‌ها.

17ـ کارگروه ارزیابی بهره وری شرکت‌های دولتی: کارگروهی متشکل از سازمان،
سازمان اداری و استخدامی کشور و وزارت امور اقتصادی و دارایی که وظیفه تایید نماگرهای ارزیابی بهره وری تهیه شده از سوی سازمان ملی بهره وری ایران، بررسی نتایج عملکرد و تعیین سقف پاداش مدیران عامل و اعضای هیات مدیره / هیات عامل شرکت‌های دولتی و شرکت‌های تابعه را برعهده دارند. دبیرخانه کارگروه در سازمان ملی بهره وری ایران تشکیل می‌گردد.

فصل دوم ـ مجامع

ماده 2ـ روسای مجامع یا سایر مراجعی که براساس قانون تشکیل یا اساسنامه شرکت‌های مشمول، مکلف به دعوت از مجامع مربوط هستند، باید حسب مورد مجامع را با رعایت مواعد مقرر در اساسنامه یا مواعد مقرر در قوانین و مقررات ذی‌ربط به منظور بررسی و اتخاذ تصمیم نسبت به موارد مطرح شده در دستور جلسه مجمع دعوت نمایند.

تبصره1ـ جلسات مجامع با حضور اکثریت اعضای مجمع یا معاون ایشان رسمیت یافته و حضور مدیر عامل و اکثریت اعضای هیات مدیره در این جلسات الزامی است.

تبصره2ـ مراجع مذکور مکلفند فاصله قانونی نشر یا ارسال دعوتنامه مجامع و تاریخ تشکیل آن را برابر مقررات اساسنامه و ماده (98) لایحه قانونی اصلاح قسمتی از قانون تجارت ـ مصوب 1347ـ رعایت نموده و کلیه مستندات و اطلاعات مربوط به موارد دستور جلسه را در موعد مقرر قانونی برای اعضای مجمع ارسال نمایند.

تبصره3ـ اتخاذ تصمیم راجع به کلیه اموری که در صلاحیت مجمع شرکت‌های مشمول است، مستلزم رعایت تشریفات مندرج در این ماده ، دعوت از اعضا و تشکیل جلسه مجمع می‌باشد.

ماده 3ـ حضور وزرا یا روسای سازمان‌های دولتی مستقلی که به موجب قوانین و مقررات ریاست مجامع را به عهده دارند، در جلسات مجامع الزامی است.

ماده 4ـ مجمع عمومی عادی سالانه باید حداقل دو بار در سال، یک بار تا پایان مردادماه هر سال برای بررسی و اتخاذ تصمیم نسبت به عملکرد و صورت‌های مالی شرکت و یک بار تا اول مهرماه هر سال برای بررسی و اتخاذ تصمیم نسبت به خط مشی و برنامه و بودجه سالانه برگزار شود. مجمع عمومی عادی برای بررسی و اتخاذ تصمیم نسبت به صورت‌های مالی طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای شرکت‌های مشمول نیز باید حداکثر تا پایان آذر ماه هر سال برگزار شود.

تبصره ـ مجمع عمومی عادی به طور فوق‌العاده برای بررسی و اتخاذ تصمیم نسبت به اصلاح بودجه با رعایت ماده (2) قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت ـ مصوب 1380 ـ حداکثر تا پانزدهم آبان ماه هر سال برگزار می‌شود.

ماده 5 ـ هیات مدیره شرکت‌های مشمول مکلفند پس از پایان سال مالی، حداکثر تا پایان اردیبهشت ماه سال بعد، صورت‌های مالی (اعم از اصلی و تلفیقی گروه) خود را براساس استانداردهای حسابداری برای رسیدگی به حسابرس مستقل و بازرس قانونی
تسلیم نمایند.

ماده 6 ـ حسابرس مستقل و بازرس قانونی مکلف است پس از وصول صورت‌های مالی سالانه حداکثر ظرف دو ماه رسیدگی‌های لازم را انجام داده و گزارش حسابرسی را به مقامات و مراجع ذی‌ربط تسلیم نماید. سازمان حسابرسی و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور مکلفند در قراردادهای آتی حسابرسی صورت‌های مالی فیمابین شرکت‌های مشمول تحت رسیدگی خود، حکمی مبنی بر کسر پنج درصد (5%) مبلغ قرارداد در صورت تاخیر در ارایه گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی پیش بینی نمایند.

تبصره1ـ هیات مدیره مکلف است با هماهنگی حسابرس مستقل و بازرس قانونی در ارایه صورت‌های مالی و اخذ گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی، به نحوی عمل نماید که مجمع عمومی عادی تصویب صورت‌های مالی شرکت در موعد مقرر در ماده (4) این آیین‌نامه برگزار شود.

تبصره2ـ هیات مدیره شرکت‌های مشمول مکلفند گزارش عملکرد سالانه شرکت را برای طرح در مجامع عمومی عادی برای تصویب صورت‌های مالی در قالب الگوی مندرج در پیوست شماره (1) این آیین‌نامه که تایید شده به مهر دفتر هیات دولت است تهیه و ظرف مهلت مقرر قانونی برای اعضای مجمع عمومی ارسال نمایند.

ماده 7ـ روسای مجامع یا سایر مراجعی که براساس قانون تشکیل یا اساسنامه شرکت‌های مشمول موظف به دعوت از مجامع مربوط هستند، مکلفند حداکثر ظرف دو هفته پس از انتشار گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی نسبت به دعوت از اعضای مجمع با رعایت مهلت مقرر در ماده (4) این آیین‌نامه اقدام نمایند.

ماده 8 ـ هیات مدیره/ هیات عامل شرکت‌های مشمول مکلفند بودجه سالانه (عملکرد/اصلاحی/پیشنهادی) خود را با رعایت بخشنامه بودجه سالانه و بر اساس تعاریف مندرج در دستورالعمل تهیه و تنظیم بودجه شرکت‌های دولتی، بانک ها و موسسات انتفاعی وابسته به دولت و در قالب کاربرگ‌های بودجه تفصیلی منضم به آن بخشنامه تهیه و به مجمع ارایه نمایند.

ماده 9ـ هیات مدیره شرکت‌های مشمول مکلفند حداکثر تا پانزده شهریور ماه هر سال عملکرد سالانه بودجه خود را بر اساس صورت‌های مالی مصوب و ارقام و مبالغ مندرج در گزارش تطبیق عملکرد با بودجه مصوب که به تصویب مجمع رسیده و ارقام و مبالغ پیشنهادی بودجه سالانه خود را به همراه مستندات مربوط، در سامانه جامع بودجه درج نمایند.

ماده 10ـ در صورت عدم برگـزاری مجمع و عـدم ارایه بودجـه پیشنهادی در موعـد مقرر در این آیین‌نامه یا عدم رعایت مفـاد بخشنامه بودجـه و تعاریف و ضوابط دستورالعمل منضم به آن، سـازمان مجاز است راسا نسبت به تنظیم بودجه شرکت یا اصلاح ارقام و مبالغ بودجه پیشنهادی در لایحه بودجه سنواتی اقدام نماید. در این صورت تعیین و پرداخت پاداش به اعضای هیات مدیره و مدیرعامل شرکت برای همان سال ممنوع بوده و مجمع می‌تواند رییس هیات مدیره و مدیرعامل شرکت را عزل نماید. انتصاب و بکارگیری مدیران عزل شده در سایر شرکت‌های دولتی تا یکسال ممنوع خواهد بود.

ماده 11ـ مجمع مکلف است پس از استماع گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی در بخش بندهای حسابرسی و اعلام نظر حسابرس در مورد صورت‌های مالی، نسبت به تصویب یا عدم تصویب صورت‌های مالی اتخاذ تصمیم نماید.

ماده 12ـ هیات‌های مدیره شرکت‌های مشمول مکلفند گزارش تطبیق بودجه مصوب و عملکرد سالانه خود را بر اساس بودجه تفصیلی و در قالب الگوی پیوست شماره (3) این آیین‌نامه که تاییدشده به مهر دفتر هیات دولت است، تهیه و برای بررسی حسابرس مستقل و بازرس قانونی در صورت‌های مالی منعکس نمایند.

ماده 13ـ مجمع مکلف است گزارش تطبیق عملیات شرکت با بودجه مصوب/ اصلاحی را براساس برنامه‌های اجرایی سالانه و بودجه تفصیلی پس از رسیدگی و اظهارنظر روشن و شفاف بازرس قانونی، ارزیابی و تصمیمات مقتضی را اتخاذ نماید.

ماده 14ـ اتخاذ تصمیم مجمع نسبت به صورت‌های مالی سالانه و گزارش تطبیق عملکرد با بودجه، بدون استماع گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی شرکت،فاقد اعتبار بوده و مسیولیت هرگونه آثار مالی در صورت‌های مالی فاقد اعتبار، با روسای مجامع است.

ماده 15ـ مجامع مکلف به تعیین تکلیف کلیه بندهای گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به صورت روشن و شفاف و اخذ تصمیم در آن موارد هستند. روند ادامه برگزاری جلسه به صورت زیر خواهد بود:

1ـ ارایه گزارش رییس هیات مدیره یا مدیرعامل در مورد عملکرد سال مورد گزارش
در چهارچوب تعیین شده و پاسخگویی به سوالات مطروحه.

2ـ قرایت گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی.

3ـ پاسخگویی اعضای هیات مدیره نسبت به بندهای حسابرسی و بازرسی و تکالیف مجامع قبلی.

4ـ تصمیم گیری درخصوص کلیه بندهای حسابرسی و بازرسی به صورت روشن و شفاف.

ماده 16ـ مجامع عمومی شرکـت های مشمول و شرکت‌های تحت مدیریت دولت، مکلفند آیین‌نامه نحوه انتخاب حسابرس برای شرکت‌های دولتی موضوع تصویب‌نامه شماره 3300/ت39037ک مورخ 1387/01/19 را رعایت نمایند.

تبصره1ـ صورت‌های مالی شرکت‌های مشمول آیین‌نامه مذکور که این حکم را رعایت و اجرا نکرده باشند، حتی در صورت تصویب در مجامع، فاقد اعتبار خواهند بود. مسیولیت عواقب ناشی از این امر بر عهده روسای مجامع شرکت‌های مشمول و نمایندگان سهام دولت در مجامع این شرکت ها خواهد بود.

تبصره2ـ وزارت مکلف است شرکت ها و موسسات متخلف از حکم این ماده را سالانه احصا و با لحاظ تعداد تخلف، اعلام عمومی نماید.

تبصره3ـ جامعه حسابداران رسمی کشور مکلف است نسبت به پیش بینی اقدامات تنبیهی لازم تا سطح لغو مجوز، برای متخلفین از حکم این ماده در آیین‌نامه ها و دستورالعمل‌های انضباطی مربوط ظرف سه ماه از تاریخ ابلاغ این آیین‌نامه اقدام نماید.

ماده 17ـ روسای مجامع مکلفند پس از برگزاری جلسات مجامع عمومی عملکرد سالانه، نسبت به امضا و ارسال صورتجلسه مجمع برای اخذ امضای سایر اعضای مجمع حداکثر ظرف (15) روز بعد از تاریخ برگزاری جلسه مجمع اقدام نمایند.

ماده 18ـ تمامی شرکت‌های مشمول که سازمان و وزارت عضو مجمع آن‌ها هستند مکلفند صورتجلسات خود را پس از امضای رییس مجمع به امضای وزیر امور اقتصادی و دارایی و رییس سازمان برسانند. صورتجلسات تصویب صورت‌های مالی بدون امضای وزیر امور اقتصادی و دارایی و صورتجلسات تصویب/اصلاح بودجه بدون امضای رییس سازمان، قابل ثبت در اداره ثبت شرکت ها و موسسات غیر تجاری نخواهد بود.

تبصره ـ اولویت امضای صورتجلسه صورت‌های مالی پس از امضای رییس مجمع با وزیر امور اقتصادی و دارایی و صورتجلسات تصویب و اصلاحیه بودجه با رییس سازمان است.

ماده 19ـ روسای هیات مدیره شرکت‌های مشمول مکلفند نسبت به تهیه و ارایه گزارش اقدامات هیات مدیره درخصوص انجام تکالیف مندرج درصورتجلسات مجامع عملکرد سالانه در پایان هر دوره سه ماهه از تاریخ تشکیل مجمع در قالب الگوی مندرج در پیوست شماره (2) این آیین‌نامه که تاییدشده به مهر دفتر هیات دولت است، به اعضای مجمع اقدام نمایند. گزارش‌های مربوط به موضوعات خاص مورد نظر اعضای مجمع مستقیما، حسب درخواست اعضای مجمع ، توسط هیات مدیره شرکت ها ارایه خواهند شد.

ماده 20ـ طرح پیشنهادات مربوط به آیین‌نامه‌های مالی و معاملاتی در مجامع تن ها در صورت اخذ نظر کارشناسی و تایید وزارت و سازمان و طرح پیشنهادات مربوط به آیین‌نامه‌های استخدامی در مجامع تن ها در صورت اخذ نظر کارشناسی سازمان اداری و استخدامی کشور مجاز خواهد بود. در صورتی که نظر کارشناسی دستگاه‌های مذکور ظرف یک ماه از تاریخ درخواست اظهار نظر، اعلام نشود، طرح و تصویب آیین‌نامه‌های مذکور در مجامع بدون نظر این دستگاه ها مجاز خواهد بود.

ماده 21ـ پیش نویس آیین‌نامه ها و دستورالعمل‌هایی که طبق اساسنامه شرکت نیاز به اخذ مصوبه از مجمع و جنبه سیاستگذاری و تعیین خط مشی دارند باید ضمن درج در دستور جلسه مجمع مربوط، به همراه دستور جلسه، قبل از برگزاری جلسه برای اعضای مجمع ارسال و در جلسه مذکور مطرح و اتخاذ تصمیم شود.

ماده 22ـ با رعایت تبصره (72) دایمی قانون بودجه اصلاحی سال 1352 و بودجه سال 1353 کل کشور، تفویض اختیار از سوی اعضای مجامع شرکت‌های مشمول به رییس مجمع (وزیر تخصصی ذی‌ربط یا رییس سازمان دولتی مستقل ذیربط) فقط با رعایت موارد زیر قابل انجام است:

1ـ اتخاذ تصمیم در مورد خط مشی، تغییر و اصلاح مفاد اساسنامه، آیین‌نامه‌های مالی و معاملاتی و استخدامی، فرو ش یا نقل و انتقال دارایی‌های ثابت (اموال غیرمنقول)، تغییر سرمایه، تصویب بودجه و صورت‌های مالی، انتخاب و عزل هیات مدیره، تاسیس، انحلال، ادغام و تجزیه شرکت و حذف مطالبات لاوصول غیرقابل تفویض است.

2ـ اختیار درخواستی برای تفویض باید در اساسنامه شرکت یا سایر مقررات مربوط از جمله و ظایف و اختیارات مجمع درج شده باشد.

3ـ اختیار تفویض شده باید در صورتجلسه مجمع که با حضور اعضای مجمع تشکیل می‌شود، به نحو مشخص ذکر شود.

4ـ تفویض اختیار به رییس مجمع در خصوص موارد قابل تفویض، تن ها در صورتی میسر و نافذ است که کلیه اعضای مجمع با آن موافق باشند.

5 ـ صرف نظر از استفاده یا عدم استفاده از اختیار/اختیارات تفویضی، رییس مجمع مکلف است گزارش نحوه استفاده از اختیار/اختیارات تفویض شده را در هر مورد تا قبل از مجمع عملکرد سال بعد، به اعضای مجمع به صورت کتبی اعلام نماید. در غیر این صورت تفویض مجدد همان اختیارات از سوی مجمع عمومی مجاز نخواهد بود.

6 ـ اعتبار اختیار مورد و اگذاری برای مدت محدود و تا تاریخ تشکیل جلسه بعدی مجمع و حداکثر یکسال خواهد بود.

7ـ اختیار مورد و اگذاری باید در ارتباط با اتخاذ تصمیمات فوری، به تشخیص
رییس مجمع باشد.

8 ـ در صورت تغییر هر یک از اعضای مجمع، استمرار و استفاده از اختیار/ اختیارات تفویضی نیازمند کسب نظر موافق عضو جدید مجمع خواهد بود.

تبصره ـ رعایت مفاد این ماده برای شرکت‌هایی که وزیر تخصصی ذی‌ربط رییس مجمع نمی باشد نیز لازم‌الاجرا است.

ماده 23ـ هر یک از اعضای مجمع حق دارند مشروط به حضور خود یا معاون ایشان در جلسه مجمع، در صورت مخالفت با هر یک از تصمیمات متخذه در مجمع و اعلام آن در همان جلسه، نسبت به درج بندهای مورد مخالفت ذیل امضای خود اقدام و دلایل مخالفت را در قالب پیوست لاینفک ضمیمه صورتجلسه نمایند.

ماده 24ـ در شرکت‌های دولتی که قسمتی از سهام آن‌ها متعلق به بخش غیردولتی است، صاحبان این گونه سهام یا نمایندگان آن‌ها به تناسب میزان سهام بخش غیردولتی، مطابق اساسنامه در مجامع این شرکت ها حضور خواهند داشت .

ماده 25ـ پیشنهاد انتخاب اعضای هیات مدیره و مدیرعامل یا اعضای هیات عامل کلیه شرکت‌های مشمول ، به انضمام خلاصه‌ای از سوابق تجربی و تحصیلی و عملکرد آنان به همراه دعوتنامه برای تشکیل جلسه مربوط برای اعضای مجمع ارسال می‌شود تا با تشکیل جلسه مجمع عمومی نسبت به انتخاب آنان اتخاذ تصمیم شود.

ماده 26ـ برگزاری مجامع شرکت‌های مشمول به تشخیص رییس مجمع و با رعایت کلیه الزامات این آیین‌نامه و اساسنامه هر شرکت در چهارچوب قوانین و مقررات، به صورت مجازی امکان پذیر خواهد بود.

ماده 27ـ هرگاه در مجمع عمومی تمام موضوعات مندرج در دستور جلسه مجمع
مورد تصمیم گیری واقع نشود، رییس مجمع با تصویب اکثریت اعضا می‌تواند اعلام تنفس نموده و تاریخ جلسه بعد را که نباید بیشتر از دو هفته باشد، تعیین کند. از تاریخ ابلاغ این آیین‌نامه، اعلام تنفس در مجامع شرکت‌های دولتی حداکثر تا دو جلسه مجاز است.

ماده 28ـ هیات مدیره/ هیات عامل موظف است به همراه ارسال بودجه پیشنهادی، مدارک و مستندات زیر را مطابق الگوی پیوست شماره (4) که تایید شده به مهر دفتر هیات دولت است با رعایت تبصره (2) ماده (2) این آیین‌نامه برای اعضای مجمع ارسال نماید و مجمع مکلف است نسبت به برنامه‌های ارایه شده اتخاذ تصمیم نماید:

1ـ ارایه آمار نیروی انسانی بر اساس اطلاعات ثبت و تایید نهایی شده در پایگاه اطلاعات کارکنان نظام اداری (پاکنا).

2ـ ارایه آمار مربوط به تعداد بازنشستگان و پیش بینی افزایش احتمال تعداد کارکنان پس از کسب مجوز اولیه از سازمان اداری و استخدامی کشور مبنی بر تایید اجازه استخدام نیروی انسانی.

3ـ ارایه گزارش ماهانه پرداختی به نیروی انسانی بر اساس اطلاعات ثبت شده در سامانه یکپارچه نظام اداری (سینا).

4ـ ارایه گزارش از منابع و مصارف ارزی بر اساس جز (11) بند (الف) ماده واحده قانون برخی احکام مربوط به اصلاح ساختار بودجه کل کشور ـ مصوب 1400 ـ .

5 ـ ارایه گزارش توجیهی از پیش بینی درآمدها، هزینه‌های جاری و سرمایه‌ای با توجه به اهداف، شرایط اقتصادی و پیش بینی تغییرات قیمت و میزان فعالیت شرکت.

6 ـ ارایه گزارش از وضعیت وام‌های دریافتی و بازپرداخت آن‌ها با تاکید بر بازپرداخت وام موضوع ماده (32) قانون برنامه و بودجه کشور ـ مصوب 1351ـ تعهدات موضوع ماده (62) قانون محاسبات عمومی کشور ـ مصوب 1366ـ و بازپرداخت وام موضوع وام (56) قانون الحاق موادی به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (1) ـ مصوب 1384ـ .

7ـ ارایه برنامه سرمایه گذاری شرکت به تفکیک طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای یا سایر سرمایه گذاری ها از محل منابع داخلی اعم از ایجاد تاسیسات و تجهیزات جدید یا توسعه و اجرای طرح‌های جدید.

8 ـ ارایه برنامه‌های ارتقا بهره وری، مولدسازی دارایی‌ها، بهبود روش‌های تامین مالی و بهبود نسبت‌های مالی و کاهش زیان انباشته/ افزایش سود.

9ـ ارایه فهرست تمامی شرکت‌های تابعه و وابسته به همراه ترکیب سهامداران و میزان سهام آن‌ها.

تبصره1ـ ثبت اطلاعات نیروی انسانی شرکت‌های زیرمجموعه وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و سازمان انرژی اتمی ایران با رعایت قوانین و مقررات مربوط انجام می‌شود.

تبصره2ـ شرکت‌های مادرتخصصی مکلف به ارسال تصمیمات متخذه در مجامع شرکت‌های تابعه به همراه بودجه پیشنهادی، برنامه ها و گزارش‌های موضوع این ماده به سازمان و وزارت می‌باشند.

فصل سوم ـ حاکمیت شرکتی

ماده 29ـ هیات مدیره شرکت‌های مشمول مکلف به ایجاد سازوکارهای پایش (کنترل) داخلی، ارزیابی عملکرد، پایش (کنترل) طرح (پروژه) های سرمایه گذاری و واحد حسابرسی داخلی (در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط) و طرح گزارش‌های مربوط به همراه گزارش سالانه عملکرد شرکت در مجمع می‌باشند.

ماده 30ـ در شرکت‌های دولتی:

1ـ عضویت همزمان مقامات موضوع ماده (71) قانون مدیریت خدمات کشوری و معاونان آنان و مدیران دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده (5) قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده (5) قانون محاسبات عمومی کشور ـ مصوب 1366 ـ و همچنین مدیران اعضای هیات مدیره و کارکنان شاغل در کلیه پست‌های مدیریتی در شرکت‌های دولتی و شرکت‌های وابسته و تابعه موسسات عمومی غیردولتی در هیات مدیره، مدیریت عاملی و سایر مدیریت‌های اجرایی شرکت‌های دولتی و شرکت‌های وابسته و تابعه این شرکت ها و شرکت‌های وابسته و تابعه نهادها و موسسات عمومی غیردولتی و سازمان ها اعم از زیرمجموعه خود و زیرمجموعه سایر دستگاه ها ممنوع است.

سازمان ها و شرکت‌های دولتی و سازمان ها و شرکت‌های وابسته به موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شهرداری ها که به موجب اساسنامه آن‌ها، اشخاص موضوع این بند، عضو هیات مدیره هستند از شمول حکم این بند مستثنی می‌باشند. اشخاصی که بر اساس قوانین و مقررات از ممنوعیت حکم موضوع این بند مستثنی شده اند، حق دریافت هیچ گونه حق الزحمه تحت هر عنوان برای شرکت در جلساتی که بر اساس قانون موظف به حضور در آن هستند، را ندارند.

2ـ رییس هیات مدیره و مدیرعامل نباید فرد واحد باشند.

3ـ رییس هیات مدیره نباید عضو غیرموظف هیات مدیره باشد.

4ـ باید حداقل یک عضو هیات مدیره دارای تحصیلات مالی و تجربه مرتبط باشد.

5 ـ عضو هیات مدیره نمی تواند هم زمان ذی حساب شرکت نیز باشد.

6 ـ رییس هیات مدیره نباید در هیچ یک از کارگروه (کمیته )های هیات مدیره عضویت داشته باشد.

7ـ در تعیین سمت اعضای هیات مدیره، عضو ذی نفع نباید در رای گیری شرکت کند.

8 ـ اکثریت اعضای کارگروه (کمیته )های هیات مدیره باید خارج از هیات مدیره باشند.

ماده 31ـ انتخاب هر یک از اعضای هیات مدیره، مدیران عامل یا کارکنان شرکت‌های دولتی به عنوان نماینده مجمع در هیات ترک تشریفات مناقصه/ مزایده همان شرکت، موضوع بند (ج) ماده (28) قانون برگزاری مناقصات ـ مصوب 1383ـ ممنوع است.

ماده 32ـ هیات مدیره شرکت‌های دولتی، باید نسبت به ایجاد، استمرار و تقویت سازوکارهای اثربخش برای کسب اطمینان معقول از محقق شدن اصول حاکمیت شرکتی و مستندسازی سازوکارهای مناسب به شرح زیر اقدام نمایند:

1ـ کارگروه (کمیته) حسابرسی را تشکیل و عملکرد آن را مورد نظارت قرار دهند. همچنین به تشخیص هیات مدیره می‌توانند سایر کارگروه (کمیته) های تخصصی از قبیل کارگروه(کمیته) خطر(ریسک)، انتصابات و جبران خدمات را تحت نظر هیات مدیره تشکیل و عملکرد آن‌ها را مورد نظارت قرار دهند.

تبصره ـ اکثریت اعضا کارگروه (کمیته) حسابرسی باید دارای تحصیلات مالی و حداقل دو سال سابقه کار در حوزه مالی یا پنج سال سابقه کار در حوزه مالی بوده و در زمینه استانداردهای حسابداری و نیز استانداردهای گزارش دهی مالی خبره باشند.

2ـ ترتیبی اتخاذ نمایند که واحد سازمانی مشخصی با عنوان واحد حسابرسی داخلی زیر نظر هیات مدیره شرکت ایجاد شود. واحد مذکور موظف است گزارش نتیجه رسیدگی‌های خود را در مقاطع زمانی سه ماهه به کارگروه (کمیته) حسابرسی و هیات مدیره ارایه نماید.

3ـ دستورالعمل عزل و نصب مدیران داخلی، احراز صلاحیت کارکنان، نظارت بر عملکرد کارکنان و حقوق و مزایای آن‌ها را با پیشنهاد کارگروه (کمیته) انتصابات و کارگروه (کمیته) جبران خدمات و با رعایت قوانین و مقررات مربوط تصویب نمایند.

4ـ سازوکار مناسبی را برای جمع آوری و رسیدگی به گزارش‌های مربوط به نقض
قوانین و مقررات و نارسایی در شرکت را تدوین و بر اجرای آن نظارت داشته باشند.

5 ـ اقدامات لازم برای استقرار نظام‌های ارزیابی عملکرد و پایش (کنترل) طرح (پروژه)های سرمایه گذاری را به عمل آورند.

تبصره1ـ دستور کار کارگروه ها (کمیته ها)، شرح وظایف و نیز حوزه اختیارات آن‌ها به تصویب هیات مدیره رسیده و به منظور پایش(کنترل) توسط حسابرس مستقل و بازرس قانونی، مدون شده باشد.

تبصره2ـ به منظور اطمینان از عملکرد موثر کارگروه (کمیته ) های مذکور، هیات مدیره موظف است عملکرد تمامی کارگروه (کمیته ) های فرعی را به طور مرتب ارزیابی و دستور کار آن‌ها را به صورت ادواری بازنگری نماید.

تبصره3ـ ریاست کارگروه (کمیته )های فرعی منحصرا بر عهده اعضای هیات مدیره شرکت است.

ماده 33ـ هیات مدیره شرکت‌های مشمول باید اثربخشی نظام پایش (کنترل)های داخلی را حداقل به طور سالانه بررسی و نتایج آن را در گزارشی تحت عنوان "گزارش پایش (کنترل) های داخلی" درج و افشا نمایند. حسابرس مستقل شرکت باید گزارش نقاط ضعف نظام پایش (کنترل )های داخلی را به مجمع عمومی عادی ارایه نماید.

ماده 34ـ هیات مدیره موظف است فرآیندی را مستقر کند تا هر ساله کارایی و اثربخشی سرمایه گذاری انجام شده در شرکت‌های فرعی و وابسته ارزیابی و مستندسازی شود.

ماده 35ـ هیات مدیره باید امکان مشارکت، حضور و اعمال حق رای سهامداران اقلیت را در مجامع فراهم و تسهیل نماید.

فصل چهارم ـ بهره وری

ماده 36ـ سازمان اداری و استخدامی کشور مکلف است با هماهنگی شرکت‌های دولتی نسبت به تعیین نیروی مازاد شرکت‌های دولتی (رسمی و غیررسمی) اقدام لازم را به عمل آورده و نتیجه را تا پایان شهریور ماه سال 1402 جهت تعیین تکلیف به دولت
اعلام نماید.

ماده 37ـ هیات مدیره شرکت‌های دولتی موضوع این آیین‌نامه مکلفند نسبت به بررسی قوانین و مقررات مترتب بر فعالیت شرکت با هدف حذف مقررات غیرضروری و مخل، اقدامات لازم را به عمل آورده و ضمن ارایه گزارش به روسای مجامع، پیشنهادات اصلاحی خود را به وزارت جهت بررسی و طی مراحل مربوط ارایه نمایند.

ماده 38ـ سازمان مکلف است فهرست شرکت‌های دولتی که مکلف به ارایه خدمات و کالا به قیمت تکلیفی می‌باشند را به همراه مرجع تعیین قیمت تکلیفی تا پایان خرداد ماه هر سال به دولت اعلام نماید.

ماده 39ـ هیات مدیره شرکت‌های مشمول مکلفند آثار مالی ناشی از تکالیف قانونی را در گزارش عملکرد سالانه موضوع تبصره (2) ماده (6) این آیین‌نامه قید و در صورت‌های مالی نیز افشا نمایند.

ماده 40ـ شرکت‌های دولتی مکلفند هر سه سال یک بار نسبت به انجام حسابرسی عملیاتی از طریق حسابرس مستقل و بازرس قانونی خود اقدام و گزارش حسابرسی عملیاتی را به اولین مجمع عملکرد سالانه خود ارایه نمایند. هرگونه تعیین و پرداخت پاداش عملکرد سالانه برای مدیران شرکت‌های دولتی که این حکم را اجرا نکرده باشند، ممنوع است.

ماده 41ـ مجامع شرکت‌های دولتی مکلفند در مورد نتایج حاصل از حسابرسی عملیاتی و پیشنهادات حسابرس مستقل و بازرس قانونی در همین خصوص، تصمیمات مقتضی را اتخاذ نمایند. مسیولیت حسن اجرای این حکم با روسای مجامع شرکت‌های دولتی مشمول و وزرای تخصصی شرکت‌های دولتی قابل واگذاری است.

ماده 42ـ کارگروه ارزیابی بهره وری شرکت‌های دولتی مکلف است نماگرهای عمومی و اختصاصی کارایی و اثربخشی شرکت‌های دولتی مادرتخصصی و اصلی را همزمان با بخشنامه بودجه سال 1403 به شرکت‌های دولتی ابلاغ نماید. مجامع عمومی این شرکت ها مکلفند اهداف نماگرهای فوق‌الذکر را همراه با بودجه مصوب تا پایان مهلت تعیین شده به کارگروه مذکور ارایه نمایند.

ماده 43ـ سازمان ملی بهره وری ایران مکلف است شیوه نامه سنجش بهره وری
شرکت‌های دولتی را با استفاده از اطلاعات مالی و عملکردی شرکت از جمله صورت‌های مالی و سایر اطلاعات عملکردی و حسب مورد تحقق اهداف و ماموریت‌های محوله را تا پایان تیر ماه سال 1402 به شرکت‌های دولتی ابلاغ نماید. شرکت‌های دولتی مکلفند اطلاعات حسابرسی شده مورد نیاز برای سنجش وضعیت بهره وری مجموعه خود را مطابق با شیوه نامه ابلاغی به سازمان ملی بهره وری ایران ارایه نماید. مسیولیت صحت اطلاعات مالی و عملکردی با مدیرعامل است.

تبصره ـ سازمان حسابرسی مکلف است یک نسخه از صورت مالی حسابرسی شده را به سازمان ملی بهره وری ایران ارسال نماید.

ماده 44ـ پرداخت پاداش عملکرد سالانه به اعضای هیات مدیره و کارکنان شرکت‌های مشمول حداکثر به میزان یک ماه حقوق و مزایای مندرج در احکام کارگزینی و پس از تصویب مجمع، مجاز خواهد بود.

تبصره1ـ در صورت افزایش درآمدهای عملیاتی یا کاهش هزینه‌های عملیاتی پس از تعدیل تورم یا تحقق بیش از هشتاد درصد (80%) برنامه‌های مصوب شرکت، افزایش پاداش عملکرد سالانه به میزان دو ماه حقوق و مزایای مندرج در احکام کارگزینی مجاز خواهد بود.

تبصره2ـ تعیین و پرداخت پاداش موضوع این ماده، در صورت عدم رعایت ماده (16) این آیین‌نامه در شرکت‌های مشمول، ممنوع است.

تبصره3ـ کسر پاداش موضوع این ماده در صورت عدم رعایت یا اجرای احکام و تکالیف قانونی و مقررات ناظر بر شرکت یا تکرار مصادیق آن با تشخیص اکثریت اعضای مجمع مجاز خواهد بود.

تبصره4ـ تعیین و پرداخت پاداش موضوع این ماده در صورت عدم ارایه گزارش تطبیق بودجه مصوب و عملکرد شرکت به صورت تفصیلی ممنوع است.

تبصره5 ـ پرداخت پاداش موضوع این ماده منوط به اخذ تاییدیه وزارت مبنی بر ثبت، به‌روزرسانی و تکمیل اطلاعات شرکت در سامانه سماب است.

تبصره6 ـ پرداخت پاداش مذکور برای مدیران و کارکنان شرکت‌های دولتی منوط به وجود نظام ارزیابی عملکرد کارکنان که به تایید سازمان اداری و استخدامی کشور رسیده است، می‌باشد.

فصل پنجم ـ شفاف سازی

ماده 45ـ کلیه شرکت‌های مشمول مکلفند، هر سه ماه یکبار نسبت به ثبت و
به‌روزرسانی اطلاعات خود و شرکت‌های تابعه و وابسته، در سامانه سماب اقدام کنند. روسای هیات مدیره شرکت‌های مشمول، مسیول حسن اجرای این ماده می‌باشند.

ماده 46ـ در اجرای ماده (10) قانون انتشار و دسترسی آزاد به اطلاعات
ـ مصوب 1387ـ و آیین‌نامه اجرایی قانون یادشده، هیات مدیره باید اقدامات لازم جهت افشای اطلاعات عملکرد سالانه خود را از طریق سامانه‌های سماب و پایگاه اینترنتی شرکت به عمل آورد.

ماده 47ـ هیات مدیره شرکت‌های مشمول مکلفند با رعایت قانون انتشار و دسترسی آزاد به اطلاعات ـ مصوب 1387ـ :

1ـ نسبت به ثبت و به‌روزرسانی اطلاعات خود و شرکت‌های فرعی از جمله صورت‌های مالی حسابرسی شده، بودجه تفصیلی مصوب و اصلاحی، اطلاعات شناسنامه ای، اطلاعات مدیریتی و اسامی کلیه شرکت‌های فرعی و وابسته با درج میزان سهام تحت تملک در سامانه سماب، در موعد مقرر قانونی اقدام نمایند.

2ـ صورت‌های مالی حسابرسی شده خود را به محض انتشار گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی، برای انتشار در سامانه جامع اطلاع رسانی ناشران اوراق بهادار (کدال) سازمان بورس و اوراق بهادار به وزارت ارایه نمایند.

3ـ بعد از تشکیل مجمع عادی سالانه، کلیه گزارش‌ها از جمله صورت‌های مالی حسابرسی شده سالانه و گزارش فعالیت هیات مدیره و به طور خاص فعالیت‌هایی از شرکت دولتی که به نفع عموم مردم انجام می‌شوند از جمله موارد زیر را در چهارچوب
قوانین و مقررات مربوط در پایگاه اینترنتی شرکت منتشر کنند:

الف ـ یادداشت واضحی برای عموم مردم از اهداف شرکت و تحقق آن‌ها (این مورد برای شرکت‌های دولتی، شامل هر وظیفه‌ای است که توسط نهاد مالکیت دولتی تعریف
شده است).

ب ـ اطلاعات با اهمیت از قبیل (نام، مشخصات کامل، تحصیلات، تجارب و مدارک حرفه‌ای اعضای هیات مدیره و مدیرعامل، کارگروه(کمیته )های تخصصی هیات مدیره و اعضای آن‌ها، موظف یا غیرموظف بودن آنان، فهرست تمامی شرکت‌های فرعی و وابسته با درج میزان سهام تحت تملک).

ج ـ صورتجلسات مجامع موضوع ماده (106) لایحه قانونی اصلاح قسمتی از قانون تجارت ـ مصوب 1347ـ .

ماده 48ـ شرکت‌های مشمول و شرکت‌های تحت مدیریت دولت مکلفند صورت‌های مالی حسابرسی شده خود را بلافاصله پس از انتشار گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی و نیز صورتجلسات مجامع عمومی خود را در سامانه سماب ثبت نمایند. وزارت مکلف است دسترسی لازم به سامانه سماب را برای استفاده سازمان از صورت‌های مالی حسابرسی شده ظرف سه ماه از تاریخ ابلاغ این آیین‌نامه فراهم سازد.

ماده 49ـ سازمان حسابرسی و جامعه حسابداران رسمی کشور مکلفند به محض انتشار گزارش‌های حسابرسی، نسبت به ارسال نسخه الکترونیکی گزارش‌های مزبور در قالب پوشه (فایل) قابل ویرایش (اکسل) به وزارت برای بارگذاری در سامانه جامع اطلاع رسانی ناشران اوراق بهادار (کدال) سازمان بورس و اوراق بهادار اقدام نمایند.

ماده 50 ـ شرکت‌های مشمول و شرکت‌های تحت مدیریت دولت مکلفند مستندات مربوط به انتخاب حسابرس مستقل و بازرس قانونی خود را ظرف حداکثر یک ماه از زمان تصویب موضوع در مجمع، در سامانه سماب بارگذاری نمایند.

ماده 51 ـ شرکت‌های مشمول مکلفند در صورت نداشتن شناسه ملی صادره از سوی اداره ثبت شرکت ها و موسسات غیر تجاری، نسبت به اخذ آن از مرجع مذکور اقدام و نسبت به ثبت کلیه صورتجلسات مجامع خود نزد همان مرجع حداکثر ظرف دو ماه از زمان برگزاری مجمع مربوط و اخذ امضای اکثریت اعضای مجمع با رعایت مواد (17) و (18) این آیین‌نامه اقدام نمایند. بازرسان قانونی مکلفند موارد عدم ثبت را در گزارش خود به مجمع اعلام نمایند. اجرای این حکم برعهده رییس هیات مدیره هر شرکت است.

ماده 52 ـ شرکت‌های مشمول مکلفند حساب‌های فرعی خود را مسدود نموده و تمام حساب‌های ریالی خود (درآمدی و هزینه‌ای) را صرفا از طریق خزانه داری کل کشور و نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران افتتاح کنند. شرکت‌های یادشده موظفند کلیه دریافت‌ها و پرداخت‌های خود را فقط از طریق حساب‌های افتتاح شده به نام خود نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران انجام دهند. نگهداری هرگونه حساب توسط شرکت‌های مشمول در بانکی غیر از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در حکم تصرف غیرقانونی در وجوه و اموال دولتی است.

ماده 53 ـ وزارت مکلف است ظرف یک سال از تاریخ ابلاغ این آیین‌نامه، امکان درج امضای الکترونیک صورتجلسات مجامع شرکت‌های دولتی قابل بارگذاری در سامانه سماب را فراهم سازد. کلیه دستگاه‌های اجرایی مکلف به همکاری با وزارت در این زمینه می‌باشند.

ماده 54 ـ دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده (5) قانون مدیریت خدمات کشوری، مکلفند تا پایان مرداد ماه هر سال فهرست شرکت‌های تحت مدیریت دولت خود را به وزارت اعلام کنند تا وزارت نیز تا پایان مهرماه هرسال نسبت به انتشار عمومی فهرست این شرکت ها اقدام نماید.

فصل ششم ـ سایر

ماده 55 ـ وزارت مکلف است الگوی نمونه اساسنامه شرکت‌های دولتی فرعی را تا پایان شهریور ماه سال 1402 ابلاغ نماید. دستگاه‌های اجرایی دولتی مکلفند اساسنامه کلیه شرکت‌های دولتی فرعی خود را که تاکنون به تصویب هیات وزیران نرسیده است، تا پایان سال 1402 در قالب الگوی مذکور تدوین و به تصویب هیات وزیران برسانند. روسای مجامع شرکت‌های مشمول و وزرای تخصصی شرکت‌های دولتی قابل واگذاری مسیول حسن اجرای این حکم خواهند بود. در صورت عدم اجرای این حکم، انحلال شرکت فرعی مشمول در دستور کار دولت قرار خواهد گرفت.

ماده 56 ـ سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران مکلف به رعایت مفاد این آیین‌نامه در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط است. در این آیین‌نامه تمامی وظایف و مسیولیت‌هایی که برای مجمع مقرر شده بر عهده رییس سازمان مذکور است. همچنین تمامی وظایف و مسیولیت‌های حسابرس مستقل و بازرس قانونی طبق مفاد ماده (18) اساسنامه سازمان مذکور بر عهده بازرس سازمان یادشده و تمامی وظایف و مسیولیت‌های هیات مدیره/هیات عامل بر عهده رییس سازمان است. رییس سازمان مزبور مکلف است نسخه‌ای از گزارش و تصمیمات اتخاذ شده را حداکثر ظرف ده روز بعد از صدور به وزارت و سازمان ارسال نماید.

ماده 57 ـ روسای مجامع، مسیولیت نظارت بر حسن اجرای این آیین‌نامه را برعهده خواهند داشت .

ماده 58 ـ مسیولیت اجرای تمام احکام این آیین‌نامه مربوط به روسای مجمع
در خصوص شرکت‌های قابل واگذاری مندرج در فهرست مصوب سالانه هیات واگذاری بر عهده وزیر تخصصی ذی‌ربط است.

ماده 59 ـ وزارت مکلف است این آیین‌نامه را به منظور اجرای مفاد مربوط به ثبت صورت جلسات برای شرکت‌های مشمول، به اداره ثبت شرکت ها و موسسات غیرتجاری ارسال نماید.

ماده 60 ـ در صورتی که مفاد این آیین‌نامه با احکام قانونی ناظر بر شرکت‌های مشمول مغایرت داشته باشد، احکام قانونی مزبور ملاک عمل خواهد بود.

ماده 61 ـ این آیین‌نامه از تاریخ ابلاغ لازم الاجرا است و در زمان اجرای این آیین‌نامه، آیین‌نامه تشکیل مجامع و شوراهای عالی شرکت‌های دولتی موضوع تصویب‌نامه شماره 29683/ت28882هـ مورخ 1382/06/26 و اصلاحات بعدی آن موقوف الاجرا خواهد بود.

معاون اول رییس جمهور ـ محمد مخبر

پیوست شماره 1:

چهارچوب تدوین

گزارش عملکرد هیات مدیره به مجمع عمومی

گزارش فعالیت هیات مدیره/ هیات عامل/ شرکت/ سازمان/موسسه.....

به مجمع عمومی صاحبان سهام

برای سال مالی منتهی به ….14

جدول مبانی قانونی تشکیل شرکت

اعضای مجمع شرکت در سال ….14

مشخصات سهامداران شرکت

مشخصات مدیران شرکت

*سمت در هیات مدیره شامل: «رییس هیات مدیره»، «نایب رییس هیات مدیره» و «عضو هیات مدیره».

نوع عضویت در هیات مدیره شامل : «عضو اصلی/علی‌البدل»، «عضو موظف/غیر موظف»
و «عضو اجرایی/غیراجرایی».

سطح بندی شرکت

جدول مشخصات حسابرس، بازرس قانونی و مرجع تشخیص مالیات

جدول واحدهای تابعه و وابسته شرکت بر حسب عملکرد ….14

جدول مشخصات سهام و سرمایه شرکت بر حسب عملکرد …14

وضعیت مالیاتی شرکت برای پنج سال گذشته

مدل کسب و کار شرکت

جدول برنامه و فعالیت بر حسب عملکرد سال ….14

مقادیر تولید/ فروش کالا و خدمت طی سال مورد گزارش

جدول تکالیف قانونی مرتبط با اهداف و فعالیت شرکت

جدول تکالیف قانون بودجه سال xx14 کل کشور

جدول کارکنان از لحاظ نوع استخدام (منطبق بر اطلاعات ثبت شده در پاکنا)

جدول کارکنان از لحاظ سطح تحصیلات (منطبق بر اطلاعات ثبت شده در پاکنا)

جدول کارکنان از لحاظ ترکیب سنی و سابقه خدمت

وضعیت سود (زیان) عملیاتی شرکت

ارقام به میلیون ریال

مقایسه عملکرد سود(زیان) عملکرد شرکت با بودجه

مقایسه بهای ارایه خدمات در بازار با قیمت تکلیفی

محاسبه نسبت‌های مالی عمومی

محاسبه شاخص‌های اختصاصی بر حسب عملکرد^*

*. در ارایه شاخص‌های اختصاصی برای عملکرد شرکت باید ویژگی‌های مشخص بودن، قابل اندازه گیری بودن، دست یافتنی بودن، و مرتبط بودن رعایت شود.

برنامه‌های آتی شرکت برای افزایش سود / کاهش زیان و بهبود نسبت‌های مالی

برنامه‌های توسعه‌ای برای بهره گیری از فرصت ها و رفع تهدیدها

جدول تکالیف مجمع عمومی/ شورای عالی به هیات مدیره/ هیات عامل

طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای

مبالغ به میلیون ریال

*. در این ستون نام طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای درج می‌شود. در مورد شرکت‌هایی که طرح تملک ندارند اما سرمایه گذاری از محل منابع داخلی دارند باید نسبت به درج عناوین مربوط اقدام نمایند.

ارایه فهرست طرح‌های نیمه تمام فاقد توجیه

ارایه فهرست طرح‌های دارای اولویت

جمع بندی ارزیابی عملکرد شرکت

پیوست شماره 2:

گزارش اقدامات انجام شده شرکت/ سازمان..... در خصوص تکالیف مجمع عمومی عادی/ عادی به طور فوق‌العاده مورخ ../../ ....14

سه ماهه اول / سه ماهه دوم / سه ماهه سوم/ سه ماهه چهارم منتهی به تاریخ ../../....

تکالیف قسمت الف صورتجلسه

تکالیف قسمت ب صورتجلسه

تکالیف قسمت ج صورتجلسه

*در کادر مربوطه علامت √ گذاشته شود.

پیوست شماره (3) آیین‌نامه انتظام‌بخشی، شفاف سازی و ضابطه‌مندسازی درآمدها و هزینه‌های شرکت‌های دولتی

جدول شماره (1) ـ گزارش تطبیق عملکرد با بودجه مصوب/اصلاحی (اقلام جاری / سرمایه‌ای)
سال مالی ...

نام شرکت/موسسه:

ستون(5): درصورت وجود بودجه اصلاحی، تغییرات نسبت به بودجه اصلاحی ملاک محاسبه می‌باشد.

ستون(6): درصورت وجود انحراف، ذکر دلیل/دلایل انحراف الزامی می‌باشد.

ستون(7): عملکرد هر یک از سرفصل‌های بودجه تفصیلی در یک یا چند یادداشت همراه صورت‌های مالی منعکس می‌شود که لازم است شماره یادداشت‌های مربوط در این ستون آورده شود.

جدول شماره(2) ـ گزارش تطبیق مقادیر کمی اهداف پیش بینی شده در بودجه مصوب/ اصلاحی با عملکردسالانه سال مالی ...

نام شرکت/ موسسه:

ستون(7): درصورت وجود انحراف، ذکر دلیل/دلایل انحراف الزامی می‌باشد.

جدول شماره (3) ـ گزارش تطبیق عملکرد ریالی با اهداف کمی برنامه ریزی شده(ریالی) در بودجه

مصوب / اصلاحی سال مالی ...

نام شرکت / موسسه

ستون(4): درصورت وجود بودجه اصلاحی ملاک محاسبه، بودجه اصلاحی می‌باشد.

ستون(6): (4)×(2)

ستون(7): (5)×(2)

ستون(8): درصورت وجود انحراف، ذکر دلیل/دلایل انحراف الزامی می‌باشد.

پیوست شماره 4:

چهارچوب مستندات منضم به بودجه پیشنهادی

مستند 1: آمار نیروی انسانی، تعداد بازنشستگان و افزایش کارکنان

نام شرکت / موسسه: شماره طبقه بندی:

1) تعداد کارکنان

2) تغییرات تعداد کارکنان

3) مجوزهای استخدامی به تفکیک نوع استخدام

مستند 2: گزارش پرداختی به کارکنان به تفکیک نوع قرارداد

1) پرداختی به کارکنان در ششماهه اول سال جاری براساس اطلاعات ثبت شده در سامانه «ثبت حقوق و مزایای کارکنان»(سینا)

2) هزینه پرسنلی در بودجه پیشنهادی

مستند 3: گزارش منابع و مصارف ارزی

1) عملکرد یک سال قبل

مقادیر به هزار یورو

2) عملکرد ششماهه سال جاری

مقادیر به هزار یورو

3) بودجه پیشنهادی

مقادیر به هزار یورو

مستند 4: گزارش توجیهی پیش بینی درآمدها

1) میزان تحقق و دلایل انحراف درآمد شرکت در عملکرد نسبت به مصوب همان سال

2) تجزیه و تحلیل و بررسی درآمدها در ششماهه سال جاری

3) دلایل توجیهی پیش بینی درآمد در بودجه پیشنهادی

مستند 5: گزارش توجیهی تغییر هزینه ها

1) میزان تحقق و دلایل انحراف هزینه شرکت در عملکرد نسبت به مصوب همان سال

2) تجزیه و تحلیل و بررسی هزینه ها در ششماهه سال جاری

3) دلایل توجیهی پیش بینی هزینه ها در بودجه پیشنهادی

مستند 6: وضع وام‌ها و تعهدات خارجی

(مبالغ ارزی)

(تسعیر به میلیون ریال)

مستند 7: وضع وام‌ها و تسهیلات بانکی و دیون

(مبالغ به میلیون ریال)

*. در قسمت مربوط به وام‌های دریافتی، درج همه وام‌های دریافتی نظیر تعهدات موضوع ماده 62 قانون محاسبات عمومی کشور، بازپرداخت وام ماده 32 قانون برنامه و بودجه، و بازپرداخت وام ماده 56 قانون تنظیم (1) الزامی است.

مستند 8: طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای یا عناوین سرمایه گذاری از محل منابع داخلی

(مبالغ به میلیون ریال)

*. در این ستون شماره طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای درج می‌شود.

**. در این ستون نام طرح‌های تملک دارایی‌های سرمایه‌ای متناظر با شماره طرح درج می‌شود. در مورد شرکت‌هایی که طرح تملک ندارند اما سرمایه گذاری از محل منابع داخلی دارند باید نسبت به درج عناوین مربوط اقدام نمایند.