دستورالعمل تبادل اطلاعات مودیان مالیاتی موضوع ماده (120) قانون برنامه...

شماره ابلاغیه : 14420/ت47437هـ
تاریخ تصویب : 1390/10/25
مرجع تصویب : هیات وزیران
دستورالعمل تبادل اطلاعات مودیان مالیاتی موضوع ماده (120) قانون برنامه پنجم توسعهماده 1 - در این دستورالعمل، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می‌روند: الف - قانون: قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران - مصوب 1389 - ب -سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور ج - پایگاه اطلاعات: پایگاه الکترونیکی اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای مودیانی مالیاتی. د - ساختار داده: قالب (فرمت) تبادل داده‌ای اطلاعات موضوع ماده (2) که توسط سازمان طراحی و در پایگاه اطلاعات تعبیه و اعلان می‌گردد. هـ - دستگاه اجرایی : دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده (222) قانون. و - مودیان مالیاتی : اشخاص موضوع ماده (1) قانون مالیات‌های مستقیم - مصوب 1366 - و اصلاحات بعدی آن. ماده 2 - دستگاه‌های اجرایی موظفند بلافاصله پس از راه اندازی پایگاه اطلاعات در سازمان، اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای مودیان مالیات را به شرح اقلام زیر با رعایت مفاد این دستورالعمل در اختیار سازمان قرار دهند: الف - معاملات (خرید و فروش دارایی‌ها، کالاها و خدمات) ب - تجارت خارجی (واردات و صادرات کالاها و خدمات) ج - قراردادهای مربوط به انجام معاملات و فعالیت‌های تجاری د - قرارداد های مربوط به انجام عملیات پیمانکاری هـ - صدور و اخذ مجوزهای فعالیت اقتصادی و همچنین مجوزهای مربوط به انجام معاملات تجاری و - تراکنش‌های جابه‌جایی نقدینگی (بانک ها، موسسه‌های پولی و اعتباری، تعاونی‌های اعتبار، صندوق‌های قرض‌الحسنه و عناوین مشابه، صرافی ها و همچنین تسهیلات بانکی اعم از ارزی و ریالی، گشایش اعتبار اسنادی و تنزیل اسناد اعتباری، ضمانتنامه ها و نظایر آن) ز - نقل و انتقال اموال غیر منقول، سهام و سایر اوراق بهادار ح - تراکنش‌های بیمه‌ای (بیمه‌های اتکایی، باربری و مسیولیت مدنی و بیمه‌های اجتماعی) ماده 3 - تبادل اطلاعات و استفاده از اطلاعات موجود در این پایگاه با حفظ محرمانه بودن و رعایت ماده (232) قانون مالیات‌های مستقیم، تن ها در چارچوپ قانون برای تشخیص، تعیین، وصول و دادرسی مالیاتی خواهد بود. ماده 4 - دستگاه‌های اجرایی موظفند زمینه تبادل اطلاعات موضوع ماده (2) را با هماهنگی سازمان به یکی از روش‌های زیر حسب شرایط و زیر ساخت‌های موجود فراهم نمایند: الف - تبادل بر خط و غیر برخط از طریق اتصال بانک اطلاعاتی دستگاه اجرایی به پایگاه اطلاعات براساس ساختار داده‌ای تعریف شده توسط سازمان. دستگاه‌های اجرایی موظفند ماهانه نسبت به بروز رسانی اطلاعات بانک‌های خود در این زمینه اقدام نمایند. ب - تبادل از طریق سایر رسانه‌های الکترونیکی از جمله لوح فشرده (CD) به صورت ماهانه در صورت فقدان زیر ساخت‌های لازم و تا زمان ایجاد زیر ساخت ها و اتصال در قالب بند (الف). در این صورت، دستگاه‌های اجرایی موظفند ماهانه اطلاعات بروز رسانی شده مربوط را براساس ساختار داده‌ای مذکور در بند (الف)، در اختیار سازمان قرار دهند. ماده 5 - وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات و دستگاه‌های اجرایی موظفند بسترهای ارتباطی و نرم افزاری لازم برای تبادل اطلاعات موضوع بند (2) را فراهم نمایند. ماده 6 - اطلاعات موضوع ماده (2) این دستورالعمل مشمول مواد (230) و (231) قانون مالیات‌های مستقیم و ضمانت اجرایی مندرج در آن می‌باشد. محمدرضا رحیمی
معاون اول رییس جمهور