دستورالعمل تبادل اطلاعات مودیان مالیاتی موضوع ماده (120) قانون برنامه...

شماره 14420/ت47437هـ 1391/01/30

وزارت اموراقتصادی و دارایی

وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات

هیات وزیران در جلسه مورخ 1390/10/25 بنا به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد ماده (120) قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسـلامی ایران ـ مصـوب 1389 ـ دسـتورالعمل تبادل اطـلاعات مودیان مالیـاتی را به شرح زیر تصویب نمود:

ماده 1ـ در این دستورالعمل، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می‌روند:

الف ـ قانـون: قانون برنامه پنـج ساله پنجم توسـعه جمـهوری اسلامی ایران ـ مصوب 1389 ـ

ب ـ سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور

ج ـ پایگاه اطلاعات: پایگاه الکترونیکی اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای مودیانی مالیاتی.

د ـ ساختار داده : قالب (فرمت) تبادل داده‌ای اطلاعات موضوع ماده (2) که توسط سازمان طراحی و در پایگاه اطلاعات تعبیه و اعلان می‌گردد.

هـ ـ دستگاه اجرایی: دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده (222) قانون.

و ـ مودیان مالیاتی: اشخاص موضوع ماده (1) قانون مالیات‌های مستقیم ـ مصوب 1366 ـ و اصلاحات بعدی آن.

ماده 2ـ دستگاه‌های اجرایی موظفند بلافاصله پس از راه اندازی پایگاه اطلاعات در سازمان، اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای مودیان مالیات را به شرح اقلام زیر با رعایت مفاد این دستورالعمل در اختیار سازمان قرار دهند:

الف ـ معاملات (خرید و فروش دارایی‌ها، کالاها و خدمات)

ب ـ تجارت خارجی (واردات و صادرات کالاها و خدمات)

ج ـ قراردادهای مربوط به انجام معاملات و فعالیت‌های تجاری

د ـ قراردادهای مربوط به انجام عملیات پیمانکاری

هـ ـ صدور و اخذ مجوزهای فعالیت اقتصادی و همچنین مجوزهای مربوط به انجام معاملات تجاری

و ـ تراکنش‌های جابه‌جایی نقـدینگی (بانکـها، موسسـه های پولی و اعـتباری، تعاونی‌های اعتبار، صنـدوق های قرض‌الحسنه و عناوین مشابه، صرافـی ها و همـچنین تسهیلات بانکی اعم از ارزی و ریالی، گشایش اعتبار اسنادی و تنزیل اسناد اعتباری، ضمانتنامه ها و نظایر آن)

ز ـ نقل و انتقال اموال غیرمنقول، سهام و سایر اوراق بهادار

ح ـ تراکنش‌های بیمه‌ای (بیمه‌های اتکایی، باربری و مسیولیت مدنی و بیمه‌های اجتماعی)

ماده 3ـ تبادل اطلاعات و استفاده از اطلاعات موجود در این پایگاه با حفظ محرمانه بودن و رعایت ماده (232) قانون مالیات‌های مستقیم، تن ها در چارچوب قانون برای تشخیص، تعیین، وصول و دادرسی مالیاتی خواهد بود.

ماده 4ـ دستگاه‌های اجرایی موظفند زمینه تبادل اطلاعات موضوع ماده (2) را با هماهنگی سازمان به یکی از روش‌های زیر حسب شرایط و زیرساخت‌های موجود فراهم نمایند:

الف ـ تبادل بر خـط و غیر برخط از طریـق اتصـال بانک اطلاعاتی دسـتگاه اجرایی به پایگاه اطلاعات براساس ساختار داده‌ای تعریف شده توسط سازمان. دستگاه‌های اجرایی موظفند ماهانه نسبت به بروزرسانی اطلاعات بانک‌های خود در این زمینه اقدام نمایند.

ب ـ تبادل از طریق سـایر رسانه‌های الکترونیکی از جمله لوح فشرده (CD) به صورت ماهانه درصورت فقدان زیرساخت‌های لازم و تا زمان ایجاد زیرساخت ها و اتصال در قالب بنـد (الف). در این صورت، دستگاه‌های اجرایی موظفند ماهانه اطلاعات بروزرسانی شده مربوط را براساس ساختار داده‌ای مذکور در بند (الف)، در اختیار سازمان قرار دهند.

ماده 5 ـ وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات و دستگاه‌های اجرایی موظفند بسـترهای ارتباطی و نرم افـزاری لازم برای تبـادل اطلاعات موضـوع بند (2) را فراهم نمایند.

ماده 6 ـ اطلاعات موضوع ماده (2) این دستورالعمل مشمول مواد (230) و (231) قانون مالیات‌های مستقیم و ضمانت اجرایی مندرج در آن می‌باشد.

معاون اول رییس جمهور ـ محمدرضا رحیمی