ابلاغ ثبت‌های حسابداری سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز در بانک مسکن و اوراق گواهی حق تقدم استفاده از تسهیلات مسکن...

مخاطبین:
کلیه صندوق‌های سرمایه‌گذاری
کلیه حسابرسان معتمد سازمان بورس و اوراق بهادار

با سلام و احترام؛

همان‌گونه که مستحضر هستید بانک مسکن بر اساس میزان سپرده سرمایه‌گذاری شده در آن بانک امکان اخذ تسهیلات مسکن را فراهم نموده است که این امتیاز از طریق اختصاص گواهی حق تقدم استفاده از تسهیلات مسکن به دارنده سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز تعلق می‌گیرد. بانک به دارنده سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز علاوه بر سود علی‌الحساب، درصدی از سپرده طی سال را، مشروط به نگهداری حداقل مانده تعیین شده توسط بانک، تسهیلات اعطا می‌نماید.

در این راستا، «ثبت‌های حسابداری سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز در بانک مسکن و اوراق گواهی حق تقدم استفاده از تسهیلات مسکن تحصیل شده از محل آن در صندوق‌های سرمایه‌گذاری» که با همکاری کمیته فنی سازمان حسابرسی و برخی اعضای جامعه حسابداران رسمی ایران تهیه شده به شرح پیوست ابلاغ می‌گردد و از تاریخ این ابلاغیه لازم‌الاجراست.

بانک مسکن بر اساس میزان سپرده سرمایه‌گذاری شده در آن بانک امکان اخذ تسهیلات مسکن را فراهم نموده است که این امتیاز از طریق اختصاص گواهی حق تقدم استفاده از تسهیلات مسکن (از این پس اوراق تسهیلات مسکن) به دارنده سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز تعلق می‌گیرد.

بانک به دارنده سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز علاوه بر سود علی‌الحساب، درصدی از سپرده طی سال را، مشروط به نگهداری حداقل مانده تعیین شده توسط بانک، تسهیلات اعطا می‌نماید؛ بنابراین از آنجایی که درآمد ناشی از سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز از دو بخش، «نقدی» و «اوراق تسهیلات مسکن» تشکیل می‌شود، حاصل جمع دو بخش مزبور به عنوان درآمد حاصل از سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز شناسایی می‌شود.

1- سرمایه‌گذاری در سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز:

2- شناسایی روزانه درآمد حاصل از سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز:

3- ثبت دریافت سود نقدی و اوراق تسهیلات مسکن:

4- شناسایی روزانه اوراق تسهیلات مسکن به خالص ارزش فروش:

5- فروش اوراق تسهیلات مسکن:

6- بستن حساب سپرده سرمایه‌گذاری ممتاز: