مورخ:
1396/06/05
شماره:
230/96/514
دستورالعمل
دستورالعمل زمانبندی کدگذاری، اصلاح و برداشت اطلاعات عملکرد سالهای 1391 لغایت 1395
به منظور بهرهبرداری بهینه و به موقع از اطلاعات موجود در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات مالیاتی و در جهت رعایت اصل عدالت مالیاتی از طریق مستندسازی رسیدگیهای مالیاتی و تسریع در روند قطعیت پروندههای مالیاتی، کاهش هزینههای وصول و در نهایت تحقق سهمیه وصول مالیات پیشبینی شده برای سازمان امور مالیاتی کشور در قانون بودجه و با لحاظ نمودن مراتب دستورالعملهای شماره 501/95/200 مورخ 22/01/1395، شماره 537/93/200 مورخ 28/10/1393 [1393/10/21] و شماره 521/95/230 مورخ 24/11/1395 بدین وسیله مقرر میدارد:
- اطلاعات دریافتی معاملات فصلی عملکردهای 1391 لغایت 1395:
1-1- اطلاعات فهرست معاملات دریافتی توسط ادارات کل امور مالیاتی در قالب لوح فشرده موضوع ماده (169) مکرر قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب 27/11/1380 مربوط به عملکردهای 1391 لغایت 1394 و نیز ماده (169) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب 31/4/1394 که تا کنون بارگذاری نشدهاند، میبایست حداکثر تا تاریخ 15/06/1396 در سامانه مربوطه بارگذاری شوند.
1-2- مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات، پس از پالایش سیستمی اطلاعات وفق مراتب از پیش تعیین شده، تا تاریخ 20/06/1396، امکان استفاده از اطلاعات پالایش شده را جهت بهرهبرداری مالیاتی برای ادارات کل امور مالیاتی ایجاد نماید.
1-3- مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات تمامی اطلاعات مالیاتی دریافتی از دیگر دستگاههای اجرایی از جمله اظهارنامههای گمرکی، معاملات بورس کالا، اطلاعات بیمه، تسهیلات و تعهدات بانکی، گشایش اعتبارات اسنادی و سایر موارد مشابه را که در اجرای ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب مورخ 31/04/1394 و دیگر مواد قانونی مرتبط دریافت نموده است را میبایست تا تاریخ 08/06/1396 به طرق مقتضی و با رعایت سطوح دسترسی قانونی در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات مالیاتی بارگذاری تا در فرایند رسیدگیهای مالیاتی مورد بهرهبرداری قرار گیرد.
1-4- مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات در اجرای بند 3 بخشنامه شماره 304/225/د مورخ 04/02/1396 نسبت به ایجاد دسترسی مشاهده اطلاعات ارسالی طرف اول برای مؤدیان طرف دوم در سامانه صورت معاملات فصلی به شرح ذیل اقدام نماید:الف - فهرست معاملات ارسالی توسط طرفهای اول مربوط به عملکرد سال 1395 برای صاحبان مشاغلی که به عنوان طرف دوم معامله میباشند و دسترسی به کارتابل معاملات فصلی در سامانه مربوطه را دارند، از تاریخ 20/06/1396 قابل مشاهده باشد.
1-5- امکان ورود اطلاعات جدید، حذف یا یک بار ویرایش اطلاعات عملکرد سال 1391 توسط مؤدیان فقط تا تاریخ 29/12/1396 وجود خواهد داشت و پس از آن تاریخ میبایست ورود اطلاعات، حذف و یا ویرایش، از طریق ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی اداره کل مؤدی ارسالکننده اطلاعات و با هماهنگی واحد مالیاتی ذیربط انجام شود.
ب - فهرست معاملات ارسالی توسط طرفهای اول مربوط به عملکرد سال 1395 در کارتابل اشخاص حقوقی طرف دوم از تاریخ 20/06/1396 قابل مشاهده باشد.
ج - در ارتباط با اشخاص حقوقی که سال مالی آنها منطبق با سال شمسی نمیباشد، امکان مشاهده اطلاعات برای فصولی از سال 1395 که مربوط به عملکرد سال مالی منتهی به اول اردیبهشت ماه 1396 و به بعد مؤدی است، وجود نداشته باشد. - اصلاح کدگذاری (کدگذاری مجدد) و الصاق اطلاعیههای مالیاتی عملکرد سنوات 1391 لغایت 1395:
2-1- به منظور انجام دقیق الصاق خودکار اطلاعات مالیاتی به پروندههای موجود، ادارات کل امور مالیاتی مکلفند پیگیریهای لازم را به عمل آورند تا شناسه ملی و شماره ملی مؤدیان در سیستمهای فرایندی مالیاتی از جمله سامانه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل به صورت دقیق و کامل تا پایان مهر ماه سال جاری درج و یا حسب مورد اصلاح شود. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میبایست امکان گزارشگیری از روند اقدامات انجام شده را برای مسئولین ذیربط فراهم نماید.
2-2- از آنجایی که برخی از رکوردهای اطلاعات مالیاتی به اشتباه الصاق یا کدگذاری شدهاند که این امر موجب بروز مشکلاتی در امر پیگیری استخراج و یا بهرهبرداری از اطلاعات بالاخص عملیات ماندهگیری سامانهها خواهد شد، ادارات کل امور مالیاتی موظفند تا تاریخ 30/9/1396 نسبت به اصلاح کدگذاریهای اشتباه وفق بند (2-4) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 22/01/1395 و یا رفع الصاق برای مواردی که به اشتباه الصاق شدهاند، وفق زمانبندی برداشت و استخراج اطلاعات اقدام نمایند. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میبایست برای ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی ادارات کل، دسترسی لازم به منظور تکمیل اطلاعات کد ملی/شناسه ملی و کد اقتصادی بر روی اطلاعات ناقص را در فیلد جداگانه تعبیه نمایند تا امکان الصاق سیستم اطلاعات تکمیل شده به پرونده ایجاد شود.
2-3- در صورتی که اطلاعات مالیاتی متعلق به اشخاص فاقد پرونده مالیاتی باشند، ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی موظفند پیگیریهای لازم در خصوص بهرهبرداری از اطلاعات را به عمل آورند. اینگونه اطلاعات میبایست از طریق کارتابل واحدیابی برای امور مالیاتی ذیربط ارسال شود. ادارات امور مالیاتی موظفند در اسرع وقت نسبت به پیگیری موضوع وفق مقررات اقدام نمایند. - تکمیل اطلاعات ناقص
3-1- در اجرای بند (3-2) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 22/01/1395 در صورتی که در زمان رسیدگی به اطلاعیهها، واحدهای مالیاتی ذیربط با اطلاعاتی مواجه شوند که به علت نقص اطلاعات قابلیت بهرهبرداری را نداشته باشند و یا اطلاعات مذکور به گونهای باشد که میبایست ارسالکننده اطلاعات به دلیل عدم رعایت تکالیف مقرر در ماده 169 مکرر ق. م. م اصلاحی مصوب 27/11/1380 و یا ماده 169 ق. م. م اصلاحی مصوب 31/04/1394 مشمول جریمههای مقرر در مواد مذکور شود، واحدهای مالیاتی و ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی موظفند بر اساس بند فوقالذکر وفق مقررات، حسب مورد اقدامات مقتضی را به عمل آورند و واحدهای مالیاتی ذیربط را در جریان موضوع قرار دهند.
3-2- به منظور تسریع در اجرای بند فوق، مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میباید امکانات نرمافزاری مناسب را در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات تعبیه نماید ولی تا تکمیل فرایند سیستمی، ادارات میتوانند از طریق مکاتبه موضوع را پیگیری نمایند.
3-3- از آنجایی که پیگیری اصلاح رکوردهای اطلاعاتی با مبالغ بالا دارای اهمیت ویژهای میباشد، لذا ادارات کل امور مالیاتی موظفند در اجرای بند (3-2) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 22/01/1395 بر اساس برنامه زمانبندی تعیین شده به شرح بند 4 این دستورالعمل نسبت به استخراج اطلاعات مالیاتی اقدام و همچنین ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی پیگیریهای لازم را به عمل آورند. - استخراج رکوردهای اطلاعاتی عملکرد سنوات 1391 لغایت 1395:
4-1- به منظور حداکثر بهرهبرداری و استفاده بهینه از اطلاعات مالیاتی موجود در سامانه استخراج اطلاعات مالیاتی و ایجاد یک برنامه زمانبندی هماهنگ، بدین وسیله مقرر میدارد ادارات کل امور مالیاتی بر اساس جدول ذیل نسبت به استخراج اطلاعات عملکرد سنوات 1391 لغایت 1395 از سامانههای مذکور تا زمان اعلام شده به شرح جدول زیر اقدام نمایند:
4-2- مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میبایست با همکاری دفتر اطلاعات مالیاتی و دادستانی انتظامی مالیاتی فرایند استخراج اطلاعات فاقد بار مالیاتی برای عملکردهای 1391 به بعد را تا پایان شهریور ماه جاری نهایی نمایند.شماره سطح مبالغ رکوردهای اطلاعاتی از تاریخ تا تاریخ اول رکوردهای اطلاعاتی بزرگ (بیش از یک میلیارد ریال) 1396/6/1 1396/9/15 دوم رکوردهای اطلاعاتی متوسط (از 500.000.000 ریال تا 1.000.000.000 ریال) 1396/9/16 1396/11/30 سوم رکوردهای اطلاعاتی باقیمانده اشخاص حقیقی 1396/12/1 1397/1/31 اشخاص حقوقی 1396/12/1 1397/2/31
بدیهی است در هنگام جستجو به منظور برداشت اطلاعات هر یک از ردیفهای فوق در زمانبندی تعریف شده، واحدهای مالیاتی ذیربط موظفند نسبت به جستجوی کامل اطلاعات هر مؤدی که شامل اطلاعات مالیاتی تا پایینترین سطح رقمی نیز باشد اقدام نمایند. بدین ترتیب در صورتی که در سامانه برای هر مؤدی اطلاعاتی مربوط به رکوردهای بزرگ (سطح اول) وجود داشته باشد، میبایست با جستجوی کامل اطلاعات اینگونه مؤدیان، تمامی اطلاعات موجود در سامانه برای این مؤدی (حتی رکوردهای متوسط و کوچک) استخراج و در رسیدگیها لحاظ شود.
4-3- مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میباید تمهیدات لازم را به منظور بهرهبرداری و تعیین تکلیف کلیه اطلاعات مالیاتی الصاق شده به پروندههای مالیاتی به گونهای به عمل آورد که در زمان صدور گزارشهای رسیدگی کلیه اطلاعات الصاق شده به پروندههای مالیاتی تعیین تکلیف شده باشند و هیچ یک از رکوردهای اطلاعاتی مذکور حسب مورد بدون استخراج مؤثر، رفع الصاق (به دلیل عدم ارتباط با پرونده) و یا ارسال به انباره فاقد بار مالیاتی در زمان صدور گزارش در پرونده سیستمی مؤدی (موجود در سامانه استخراج اطلاعات مالیاتی) وجود نداشته باشند.
4-4- استخراج اطلاعات صرفاً برای آن دسته از همکاران مالیاتی که دارای حکم رسیدگی برای پرونده ذیربط میباشند، مؤثر تلقی شده و سایر برداشتهای انجام شده به منظور پیگیری موضوع محسوب خواهد شد. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات اقدام مقتضی در این خصوص در سامانهها به عمل آورد.
4-5- از آنجا که برداشت اطلاعات کدگذاری شده برای یک اداره کل، توسط مأموران مالیاتی همان اداره کل، منجر به خروج اطلاعات از کارتابل ماندهگیری اداره کل مزبور خواهد شد، چنانچه این برداشت به هر دلیلی گرفته باشد، امکان استفاده مجدد این اطلاعات به صورت سیستمی وجود نخواهد داشت و اگر این اطلاعات مربوط به مؤدیان فاقد سابقه مالیاتی باشد، امکان شناسایی مؤدیان جدید (در اجرای بند 2-3 این دستورالعمل) نیز از بین خواهد رفت؛ لذا تأکید میشود واحدهای مالیاتی استخراجکننده اینگونه اطلاعات مکلفند موضوع را از طریق رئیس امور مالیاتی و به صورت مکتوب به آگاهی اداره اطلاعات و خدمات مالیاتی ذیربط برسانند. بدیهی است در صورتی که به دلیل عدم رعایت این موضوع ضرر و زیانی به وجود آید، واحدهای مالیاتی که به اشتباه اطلاعات مذکور را استخراج کردهاند، برابر مقررات مسئول خواهند بود. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میبایست در اسرع وقت امکان برگشت سیستمی موضوع فوق را به سبد رکوردهای مانده آن اداره کل از طریق ایجاد دسترسی به ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی فراهم نماید. ادارات مذکور میبایست وفق درخواست امور مالیاتی ذیربط اقدام مقتضی را به عمل آورند
4-6- مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات ترتیبات لازم را به گونهای تعبیه نماید که مشاهده وضعیت الصاق و یا برداشت رکوردهای اطلاعاتی در دیگر پروندهها برای واحدهای مالیاتی به منظور اتخاذ تصمیم صحیح در برداشت اطلاعات وجود داشته باشد.
نادر جنتی
معاون مالیاتهای مستقیم
معاون مالیاتهای مستقیم
مورخ:
1403/02/10
شماره:
169 مکرر
قانون مالیاتهای مستقیم
مورخ:
1403/02/10
شماره:
169
قانون مالیاتهای مستقیم
مورخ:
1397/08/02
شماره:
230/97/14
دستورالعمل
مورخ:
1395/11/24
شماره:
230/95/521
دستورالعمل
مورخ:
1395/01/22
شماره:
200/95/501
دستورالعمل
مورخ:
1393/10/21
شماره:
200/93/537
دستورالعمل