دستورالعمل زمان‌بندی کدگذاری، اصلاح و برداشت اطلاعات عملکرد سال‌های 1392 لغایت 1396

1- اطلاعات دریافتی معاملات فصلی عملکردهای 1392 لغایت 1396:

1-1- اطلاعات فهرست معاملات دریافتی توسط ادارات کل امور مالیاتی در قالب لوح فشرده موضوع ماده (169) مکرر قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب 27/11/1380 مربوط به عملکردهای 1392 لغایت 1394 و نیز فهرست اطلاعات معاملات دریافتی عملکرد سال‌های 1395 و 1396 ماده (169) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب 31/04/1394 که تا کنون بارگذاری نشده‌اند، می‌بایست حداکثر تا تاریخ 15/08/1397 در سامانه مربوطه بارگذاری شوند.

2-1- مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات تمامی اطلاعات مالیاتی دریافتی از دیگر دستگاه‌های اجرایی از جمله اظهارنامه‌های گمرکی، معاملات بورس کالا، اطلاعات بیمه، تسهیلات و تعهدات بانکی، گشایش اعتبارات اسنادی و سایر موارد مشابه را که در اجرای ماده 169 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب مورخ 31/04/1394 و دیگر مواد قانونی مرتبط دریافت نموده است، می‌بایست لغایت 07/08/1397 به طرق مقتضی و با رعایت سطوح دسترسی قانونی در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات مالیاتی بارگذاری تا در فرایند رسیدگی‌های مالیاتی مورد بهره‌برداری قرار گیرد.

3-1- در ارتباط با اشخاص حقوقی که سال مالی آن‌ها منطبق با سال مالیاتی نمی‌باشد (میان سالی)، مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات سازمان می‌بایست امکان مشاهده اطلاعات مالیاتی مرتبط با ابتدای فصل متصل به شروع سال مالی و انتهای فصل متصل به پایان سال مالی را امکان‌پذیر نماید.

4-1- امکان ورود اطلاعات جدید، حذف یا یک بار ویرایش اطلاعات عملکرد سال 1392 توسط مؤدیان لغایت 29/12/1397 وجود خواهد داشت و پس از آن تاریخ، ورود اطلاعات، حذف و یا ویرایش آن، باید از طریق اداره اطلاعات و خدمات مالیاتی اداره کل مؤدی ارسال‌کننده اطلاعات و با هماهنگی واحد مالیاتی ذی‌ربط انجام شود.

در این خصوص به منظور جلوگیری از تضییع حقوق مؤدیان محترم مالیاتی لازم است قبل از مسدود نمودن امکان ارسال اطلاعات در سامانه توسط مؤدیان ذی‌ربط، نسبت به رسیدگی به موقع جریمه‌های عدم انجام تکالیف مرتبط با فهرست معاملات و اطلاع‌رسانی مناسب به مؤدیان در ادارات کل امور مالیاتی به نحو مقتضی اقدام شود.

2- اصلاح کدگذاری (کدگذاری مجدد) و الصاق اطلاعیه‌های مالیاتی عملکرد سال‌های 1392 لغایت 1396:

1-2- به منظور انجام دقیق عملیات الصاق خودکار اطلاعات مالیاتی به پرونده‌های موجود، ادارات کل امور مالیاتی مکلفند پیگیری‌های لازم را به عمل آورند تا شناسه ملی و شماره ملی مؤدیان در سیستم‌های فرایندی مالیاتی از جمله سامانه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل به صورت دقیق و کامل تا پایان مهر ماه سال جاری درج و یا حسب مورد اصلاح شود. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات می‌بایست امکان گزارش‌گیری از روند اقدامات انجام شده را برای مسئولین ذی‌ربط فراهم نماید.

2-2- از آنجایی که برخی از رکوردهای اطلاعات مالیاتی به اشتباه الصاق یا کدگذاری شده‌اند که این امر موجب بروز مشکلاتی در امر پیگیری استخراج و یا بهره‌برداری از اطلاعات به ویژه عملیات مانده‌گیری سامانه‌ها خواهد شد، ادارات کل امور مالیاتی موظفند تا تاریخ 30/08/1397 نسبت به اصلاح کدگذاری‌های اشتباه وفق بند (2-4) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 22/01/1395 و یا رفع الصاق برای مواردی که به اشتباه الصاق شده‌اند، وفق برنامه زمان‌بندی برداشت و استخراج اطلاعات اقدام نمایند. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات، برای اداره اطلاعات و خدمات مالیاتی ادارات کل، باید دسترسی لازم به منظور تکمیل اطلاعات کد ملی/شناسه ملی و کد اقتصادی بر روی اطلاعات ناقص را در فیلد جداگانه تعبیه نماید تا امکان الصاق سیستم اطلاعات تکمیل شده به پرونده ایجاد شود.

3-2- در صورتی که اطلاعات مالیاتی متعلق به اشخاص فاقد پرونده مالیاتی باشند، اداره اطلاعات و خدمات مالیاتی ذی‌ربط موظف است پیگیری‌های لازم در خصوص بهره‌برداری از اطلاعات را به عمل آورد. این‌گونه اطلاعات که از طریق کارتابل واحدیابی برای امور مالیاتی ذی‌ربط ارسال می‌شود؛ اداره امور مالیاتی ذی‌ربط موظفند در اسرع وقت نسبت به پیگیری موضوع وفق مقررات اقدام نمایند.

3- تکمیل اطلاعات ناقص

1-3- در اجرای بند (3-2) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 22/01/1395 در صورتی که در زمان رسیدگی به اطلاعیه‌ها، واحدهای مالیاتی ذی‌ربط با اطلاعاتی مواجه شوند که به علت نقص اطلاعات قابلیت بهره‌برداری را نداشته باشند و یا اطلاعات مذکور به گونه‌ای باشد که می‌بایست ارسال‌کننده اطلاعات به دلیل عدم رعایت تکالیف مقرر در ماده 169 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب 27/11/1380 و یا ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب 31/04/1394 مشمول جریمه‌های مقرر در مواد مذکور شود، واحدهای مالیاتی و اداره اطلاعات و خدمات مالیاتی موظفند بر اساس بند فوق‌الذکر وفق مقررات، حسب مورد اقدامات مقتضی را به عمل آورند و واحدهای مالیاتی ذی‌ربط را در جریان موضوع قرار دهند.

2-3- از آنجایی که پیگیری اصلاح و تکمیل رکوردهای اطلاعاتی با مبالغ بالا دارای اهمیت ویژه‌ای می‌باشد، لذا ادارات کل امور مالیاتی موظفند در اجرای بند (3-2) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 22/01/1395 بر اساس برنامه زمان‌بندی تعیین شده به شرح بند 4 این دستورالعمل نسبت به استخراج اطلاعات مالیاتی اقدام و همچنین ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی پیگیری‌های لازم را به عمل آورند.

4- استخراج رکوردهای اطلاعاتی عملکرد سنوات 1392 لغایت 1396:

1-4- به منظور بهره‌برداری حداکثر و استفاده بهینه از اطلاعات مالیاتی موجود در سامانه استخراج اطلاعات مالیاتی و ایجاد یک برنامه زمان‌بندی هماهنگ، بدین وسیله مقرر می‌دارد ادارات کل امور مالیاتی بر اساس جدول ذیل نسبت به استخراج اطلاعات عملکرد سنوات 1392 لغایت 1396 از سامانه‌های مذکور تا زمان اعلام شده اقدام نمایند:

شماره سطح	مبالغ رکوردهای اطلاعاتی	تا تاریخ
اول	رکوردهای اطلاعاتی بیش از 1.000.000.000 ریال	1397/8/30
دوم	رکوردهای اطلاعاتی بیش از 250.000.000 ریال تا 1.000.000.000 ریال	1397/10/30
سوم	سایر رکوردهای اطلاعاتی با رعایت موارد مذکور در ردیف اول و دوم	1397/11/30
چهارم	رکوردهای اطلاعاتی بدون نیاز به رسیدگی مالیاتی و فاقد بار مالیاتی	1397/12/29

بدیهی است در هنگام جستجو به منظور برداشت اطلاعات هر یک از ردیف‌های فوق در زمان‌بندی تعریف شده، واحدهای مالیاتی ذی‌ربط موظفند نسبت به جستجوی کامل اطلاعات هر مؤدی که شامل اطلاعات مالیاتی تا پایین‌ترین سطح رقمی نیز باشد، اقدام نمایند. بدین ترتیب در صورتی که در سامانه برای هر مؤدی اطلاعاتی مربوط به رکوردهای سطح اول وجود داشته باشد، می‌بایست با جستجوی کامل اطلاعات این‌گونه مؤدیان، تمامی اطلاعات موجود در سامانه برای این مؤدی (حتی رکوردهای سطوح دوم، سوم، چهارم) استخراج و در رسیدگی‌ها لحاظ شود.

وفق مفاد بخشنامه شماره 216/225/د مورخ 1/2/1397 مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات استخراج مؤثر اطلاعات رکوردهای اطلاعاتی که قبلاً در گزارش رسیدگی اعمال گردیده است لیکن در حال حاضر در کارتابل اداره کل موجود می‌باشد با توجه به علت برداشت «بدون نیاز به رسیدگی متمم» امکان‌پذیر می‌باشد.

2-4- مجدداً تأکید می‌شود استخراج اطلاعات صرفاً برای آن دسته از همکاران مالیاتی که دارای حکم رسیدگی برای پرونده ذی‌ربط می‌باشند، مؤثر تلقی شده و سایر برداشت‌های انجام شده به منظور پیگیری موضوع محسوب خواهد شد. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات اقدام مقتضی در این خصوص در سامانه‌ها به عمل آورد.

3-4- از آنجا که استخراج (برداشت) اطلاعات کدگذاری شده برای یک اداره کل که توسط مأموران مالیاتی رسیدگی‌کننده همان اداره کل، موجب کاسته شدن از مانده اطلاعات در کارتابل اداره کل مزبور خواهد شد، چنانچه این برداشت به هر دلیلی اشتباه صورت گرفته باشد، امکان استفاده مجدد این اطلاعات به صورت سیستمی وجود نخواهد داشت و اگر این اطلاعات مربوط به مؤدیان فاقد سابقه مالیاتی باشد، امکان شناسایی مؤدیان جدید (در اجرای بند 2-3 این دستورالعمل) نیز از بین خواهد رفت؛ لذا تأکید می‌شود واحدهای مالیاتی استخراج‌کننده این‌گونه اطلاعات موضوع را از طریق رئیس امور مالیاتی و به صورت مکتوب به آگاهی اداره اطلاعات و خدمات مالیاتی ذی‌ربط برسانند. بدیهی است در صورتی که به دلیل عدم رعایت این موضوع ضرر و زیانی به وجود آید، واحدهای مالیاتی که به اشتباه اطلاعات مذکور را استخراج کرده‌اند، برابر مقررات مسئول خواهند بود.