الزامات شرکت‌های دولتی برای صدور صورتحساب الکترونیکی

1- صورتحساب‌های صادره از تاریخ 1401/10/01 از سوی شرکت‌های دولتی و سایر دستگاه‌های اجرایی مشمول ماده 5 قانون مدیریت خدمات کشوری، باید به صورت الکترونیکی و طبق استانداردهای اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور صادر و به سامانه مؤدیان ارسال گردد.

2- امکان صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش در سامانه مؤدیان فراهم گردیده و در صورت لزوم قابل استفاده است.

3- «سند ویژگی‌ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی و حافظه مالیاتی» به همراه پیوست‌های آن شامل: «دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مؤدیان»، «دستورالعمل نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی»، «قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی» در پورتال سازمان به نشانی https://www.intamedia.ir، بخش «پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان/آئین‌نامه‌ها دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط»، قابل دسترسی است.

4- وفق مقررات ماده 7 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی به سامانه مؤدیان به منزله ثبت آن در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم بوده و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این خصوص نخواهند داشت.

بدیهی است مؤدیان مکلفند بابت کلیه معاملات خود که در سامانه مؤدیان درج نمی‌شود، مقررات ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم را در ارائه فهرست معاملات فصلی ظرف مهلت مقرر، رعایت نمایند. کلیه آثار مالیاتی مترتب به اقلام غیر مشمول به صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مؤدیان، وفق مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 51400 مورد بررسی قرار خواهد گرفت.

5- مطابق ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، جمع صورتحساب‌های الکترونیکی صادره در هر دوره توسط هر مؤدی، حداکثر معادل سه برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل مشروط به پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات آن خواهد بود. صدور صورتحساب الکترونیکی مازاد بر حد مجاز یاد شده منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه با ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی می‌باشد.

برای واحدهای جدیدالتأسیس یا فاقد سابقه مالیاتی حد مجاز یاد شده حداکثر معادل سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم می‌باشد.

شایان ذکر است به صورتحساب‌های صادره مازاد بر سقف مجاز یاد شده بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی، اعتبار مالیاتی تعلق نخواهد گرفت.

6- درج شناسه کالا/خدمات در صورتحساب‌های صادره الزامی است فهرست شناسه‌های کالا/خدمات صادر شده توسط وزارت صنعت معدن و تجارت به همراه نرخ مالیات بر ارزش افزوده هر شناسه کالا/خدمت از طریق نشانی الکترونیکی tax.gov.ir قسمت «سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی» بخش «سایر خدمات الکترونیکی» و Stuffid.tax.gov.ir در دسترس مؤدیان قرار دارد.

7- فایل راهنمای نحوه دریافت «شناسه کالا و خدمات» در پورتال سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی https://www.intamedia.ir، بخش «پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان/آئین‌نامه‌ها دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط» قابل دسترسی است.

8- دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق بخش عضویت در کارپوشه مؤدی در سامانه مؤدیان به نشانی tp.tax.gov.ir امکان‌پذیر می‌باشد.

9- فایل راهنمای «استخراج کلید عمومی از امضای دیجیتال/مهر سازمانی و بارگذاری آن در کارپوشه در سامانه مؤدیان» در پورتال سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی shittps://www.intamediair بخش «پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان/آئین‌نامه‌ها دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط» موجود می‌باشد.

10- بسته‌های توسعه نرم‌افزار (SDK) به زبان‌های برنامه‌نویسی جاوا و سی‌شارپ دات‌نت جهت سهولت در اتصال به سامانه مؤدیان و راهنمای استفاده از آن، در پورتال سازمان امور مالیاتی به نشانی https://www.intamedia.ir، بخش «پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان/آئین‌نامه‌ها دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط»، قابل دسترسی است.

11- محیط آزمایشی جهت ارسال صورتحساب الکترونیکی به آدرس پایه Sandboxrc.tax.gov.ir در دسترس مؤدیان فراخوان شده می‌باشد.

12- جهت صدور و ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی دو روش ارسال مستقیم و ارسال از طریق شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی بر اساس صلاحدید و تصمیم مؤدیان، امکان‌پذیر می‌باشد. همچنین، ارسال صورتحساب از طریق سامانه‌های جامع تجارت، تدارکات دولت و ثامن، در صورت انتخاب و اعلام مؤدی امکان‌پذیر می‌باشد؛ لیکن صورتحساب‌های ارسالی از این طریق باید مطابق استانداردهای الزامی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان بوده و مسئولیت ارسال آن به سامانه مؤدیان به عهده مؤدی خواهد بود.