مورخ:
1401/10/20
شماره:
268/67791/د
بخشنامه
تشریح نحوه اخذ شماره منحصر به فرد مالیاتی جهت صدور صورتحساب الکترونیکی
نظر به آنکه بر اساس لایحه دو فوریتی الحاق 5 تبصره به ماده 2 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان که با تصویب یک فوریت در مجلس شورای اسلامی مطرح است، سایر اشخاص حقوقی بجز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 از تاریخ 1402/01/01 مکلف به رعایت مقررات قانون یاد شده و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مؤدیان خواهند بود، موارد زیر درباره شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب به استحضار میرسد.
خواهشمند است دستور فرمایید موضوع به طرق مقتضی و مؤثر، اطلاعرسانی گردد.
تعریف شماره منحصر به فرد مالیاتی: شناسهای است 22 کاراکتری، که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به فرد تولید و به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده میشود. ساختار شماره منحصر به فرد مالیاتی از چهار مؤلفه با طول ثابت تشکیل شده است، طول شماره مالیاتی 22 کاراکتر و به صورت ثابت میباشد.
| یک رقم کنترلی | سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی به صورت Hex با طول ثابت 10 رقم | تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی با طول ثابت 5 Hex به صورت | شناسه یکتای حافظه مالیاتی با طول ثابت 6 کاراکتر |
الف. شناسه یکتای حافظه مالیاتی
شناسهای است 6 کاراکتری که به صورت منحصر به فرد به هر حافظه مالیاتی اختصاص داده میشود. شناسه مذکور از مؤلفههای تشکیلدهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی میباشد که پس از درخواست مؤدی در قسمت عضویت در کارپوشه تولید و در اختیار وی قرار خواهد گرفت.
- منحصر به فرد است.
- کاراکترهای مجاز: شامل 26 کاراکتر 1-9 و A D E F G H K M N O P R T W X Y Z
- کاراکترهای ممنوعه: شامل پنج کاراکتر I J L Q V و عدد 0 که به دلیل تشابه زیاد با سایر کاراکترها و عدم امکان تشخیص، استفاده از آنها جایز نمیباشد.
ب. تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی
دربرگیرنده تاریخ ثبت و صدور صورتحساب در حافظه مالیاتی در قالب مهر زمانی یونیکس و با دقت روز میباشد. در این حالت مؤلفه مورد نظر دارای طول ثابت 5 رقم از نوع عددی و در مبنای 16 (Hex) و تکمیلشونده با صفر از سمت چپ خواهد بود. این مؤلفه دربرگیرنده تعداد روزهای سپری شده از تاریخ 1970/01/01 میلادی تا تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی میباشد.
ج. سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی
مؤلفه متغیر شماره مالیاتی است که مقدار آن درون هر حافظه مالیاتی منحصر به فرد میباشد. این مقدار به ازای هر صورتحساب ثبت شده توسط حافظه مالیاتی/پایانه فروشگاهی متفاوت و به صورت متناوب و تصاعدی تولید میشود.
د. رقم کنترلی
به منظور کنترل صحت اصالت سه مؤلفه اول شماره مالیاتی از یک رقم کنترلی استفاده میشود که ترکیبی از شناسه یکتای حافظه مالیاتی، تاریخ ثبت صورتحساب و سریال صورتحساب داخلی در حافظه مالیاتی میباشد. الگوریتم مورد استفاده رقم کنترلی، Verhoeff میباشد.
محمد برزگری
رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان
رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان
مورخ:
1398/07/21
شماره:
2
قانون پایانههای فروشگاهی