وصول مالیات‌ها از پرونده‌های بزرگ اشخاص حقیقی و حقوقی

یکی از اهداف مهم سازمان امور مالیاتی کشور، تحقق درآمدهای مالیاتی مصوب در قانون بودجه کل کشور است. در این رابطه ارتقای سطح کیفی رسیدگی‌های مالیاتی و اعمال نظارت‌های مؤثر، نقش بسزایی در تشخیص و وصول مالیات واقعی منابع مختلف ایفا می‌نماید. از آنجا که بخش عمده‌ای از وصول مالیات‌ها از پرونده‌های بزرگ اشخاص حقیقی و حقوقی تأمین می‌گردد ضرورت دارد در خصوص این گروه از پرونده‌های مالیاتی نظارت و مدیریت مستمر و مؤثر به عمل آید لذا به منظور دستیابی به اهداف یاد شده مقرر می‌شود.
1- پیرو بخشنامه شماره 9/42/383/232 مورخ 14/2/1384 مدیران کل امور مالیاتی استان‌ها مکلفند بانک اطلاعاتی مربوط به پرونده‌های بزرگ مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی (حداقل پنج درصد پرونده‌های فعال مالیاتی) استان خود را به تفکیک نزد خود ایجاد و نگهداری نمایند.
2- هر ماهه گزارش انجام کار پرونده‌های یاد شده توسط واحدهای مالیاتی ذی‌ربط پس از تأیید رئیس گروه امور مالیاتی مربوط به مدیریت اداره کل ارائه شود. مدیران کل ادارات امور مالیاتی استان‌ها مکلفند سیر انجام کار هر ماه پرونده‌های مذکور را مورد بررسی قرار داده و دستورات لازم را به منظور اجرای صحیح کار، تکمیل مدارک و تسریع در انجام رسیدگی‌ها صادر نمایند.
3- در اجرای بخشنامه شماره 457/373/232 مورخ 13/2/1384 در تنظیم گزارشات رسیدگی به عملکرد پرونده‌های مالیاتی صاحبان مشاغل از فرم‌های مخصوص که بدین منظور تهیه و ابلاغ گردیده استفاده شود و در صورت عدم به‌کارگیری فرم‌های مذکور، با مأموران مالیاتی خاطی برخورد قانونی به عمل آید.
4- رسیدگی به پرونده‌های یاد شده می‌بایست به صورت گروهی انجام پذیرد و از مأموران مالیاتی مجرب و توانمند مراکز استان‌ها استفاده شود. در صورتی که آن اداره کل فاقد مأموران واجد شرایط باشد مراتب به معاون محترم عملیاتی سازمان منعکس تا نسبت به اعزام مأموران مالیاتی ذی‌صلاح از مراکز اقدام شود.
5- قبل از تنظیم گزارش رسیدگی مالیاتی پرونده‌های موصوف می‌بایست کلیه مراحل آمادگی‌سازی پرونده به ترتیب ذیل انجام پذیرد.
1-5- دعوت از مؤدیان یاد شده جهت ارائه اسناد و مدارک و بررسی دقیق مدارک تسلیمی آن‌ها.
2-5- انجام استعلام در خصوص فعالیت‌های مؤدیان موصوف و پیگیری مؤثر به منظور دریافت پاسخ آن‌ها
3-5- بازدید از محل فعالیت و انجام تحقیقات لازم در خصوص حجم و نوع فعالیت‌های مؤدیان مذکور و تهیه گزارش لازم در خصوص نتیجه بازدید، تحقیقات و مشاهدات به عمل آمده و ثبت گزارش بازدید در دفتر اندیکاتور و درج آن در پرونده مربوط
4-5- دریافت اطلاعیه‌های مالیاتی از مراکز پردازش اطلاعات و ثبت اطلاعیه‌های مذکور در دفتر اندیکاتور و ضبط آن در پرونده مربوط.