نحوه رسیدگی به اطلاعات واریزی به حساب بانکی مؤدیان از طریق درگاه‌های پرداخت بانکی (pos) و اطلاعات سرجمع...

1. با توجه به عدم اطلاع و آگاهی مؤدیان و بعضاً استفاده غیر تجاری از حساب بانکی متصل به درگاه‌های پرداخت الکترونیکی (از قبیل پوز) و به منظور تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات واقعی و رعایت حقوق مؤدی، در مواردی که مؤدی مدعی واریز به حساب متصل به درگاه پرداخت الکترونیکی بابت فعالیت غیر شغلی خود می‌باشد، در این‌گونه موارد در صورتی که حسب بررسی و رسیدگی انجام شده ادعای مؤدی مورد تأیید اداره امور مالیاتی قرار گیرد، مبالغ واریزی از این طریق (بابت فعالیت غیر شغلی) در محاسبه درآمد مشمول مالیات منظور نخواهد شد.

2. چنانچه حسب رسیدگی به عمل آمده میزان مالیات تعیین شده مؤدی نسبت به سال قبل بیش از سه برابر افزایش داشته و یا بیش از مبلغ ده میلیارد ریال باشد، ابتدا بایستی گزارش رسیدگی توسط رئیس امور مالیاتی و معاون حسابرسی ذی‌ربط تأیید و سپس نسبت به صدور برگ تشخیص اقدام گردد.

3. به منظور جلوگیری از صدور برگ تشخیص مالیات غیر واقعی و تسریع در فرایند قطعیت مالیات و رعایت حقوق مؤدی، در مواردی که حسب رسیدگی‌های به عمل آمده میزان مالیات مشخصه بیش از سه برابر سال قبل افزایش داشته و با ابراز مؤدی در اظهارنامه تسلیمی نیز اختلاف معناداری داشته باشد، ادارات امور مالیاتی مکلفند ضمن توجه به اسناد و مدارک مؤدی در تعیین درآمد مشمول مالیات واقعی (که برای رسیدگی به کلیه پرونده‌ها می‌بایست مدنظر قرار گیرد) چنانچه امکان تعیین درآمد مشمول مالیات بر اساس اسناد و مدارک فراهم نباشد با رعایت مقررات و قضاوت حرفه‌ای در خصوص میزان سودآوری فعالیت هر مؤدی، نسبت به تعیین درآمد مشمول مالیات مطابق بند (2) فوق اقدام نمایند.

4. جمع گردش حساب بارگذاری شده در سامانه جستجو و استخراج اطلاعات مالیاتی لزوماً مؤید درآمد و فروش مؤدی نبوده و نمی‌تواند رأساً مبنای مطالبه مالیات قرار گیرد؛ لیکن چنانچه حسب رسیدگی‌های به عمل آمده و قضاوت حرفه‌ای حسابرسان مالیاتی، تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات مؤدی مستلزم اخذ صورتحساب بانکی مؤدی باشد ادارات امور مالیاتی مکلفند مراتب را از مؤدی درخواست و در صورتی که امکان ارائه صورتحساب بانکی از سوی مؤدی فراهم نباشد نسبت به استعلام از طریق سامانه اطلاعات تراکنش‌های بانکی (بتیس) اقدام نمایند. متعاقباً چنانچه پس از پالایش، تلخیص و رسیدگی تراکنش مؤدی با رعایت کامل مفاد بخشنامه شماره 200/99/16 مورخ 1399/01/31 و اصلاحیه‌های بعدی آن مشخص شود که مؤدی اطلاعات درآمدی کتمان شده‌ای داشته که مالیات متعلق به آن مطالبه نشده است ادارات امور مالیاتی موظفند نسبت به مطالبه مالیات بر درآمد کتمان شده (متمم) با رعایت مواد (156) و (157) قانون مزبور اقدام نمایند.