دستورالعمل حسابداری وجوه اداره شده (ریالی)

جناب آقای ابدالی مدیرعامل محترم بانک سینا
جناب آقای ابراهیمی مدیرعامل محترم بانک سپه
جناب آقای احمدی مدیرعامل محترم بانک شهر
جناب آقای اخلاقی فیض‌آثار مدیرعامل محترم بانک تجارت
جناب آقای بناییان مدیرعامل محترم شرکت دولتی پست بانک
جناب آقای بهاروندی مدیرعامل محترم بانک کارآفرین
جناب آقای پورسعید رئیس محترم هیات سرپرستی بانک ایران زمین
جناب آقای جمالی رئیس محترم هیات سرپرستی مؤسسه اعتباری غیر بانکی ملل
جناب آقای جوادی مدیرعامل محترم بانک خاور میانه
جناب آقای حسین‌زاده مدیرعامل محترم بانک قرض‌الحسنه رسالت
جناب آقای حسین‌زاده مدیرعامل محترم بانک اقتصاد نوین
جناب آقای خورسندیان مدیرعامل محترم بانک مسکن
جناب آقای سیفی کفشگری مدیرعامل محترم بانک ملی ایران
جناب آقای شایان مدیرعامل محترم بانک صنعت و معدن
جناب آقای عصارزاده مدیرعامل محترم بانک توسعه تعاون
جناب آقای فتحعلی مدیرعامل محترم بانک قرض‌الحسنه مهر ایران
جناب آقای فرخ‌نژاد مدیرعامل محترم بانک ملت
جناب آقای فروتن مدیرعامل محترم بانک پارسیان
جناب آقای قاسمی مدیرعامل محترم بانک پاسارگاد
جناب آقای قضایی پاکدهی مدیرعامل محترم بانک مشترک ایران - ونزوئلا
جناب آقای کریمی مدیرعامل محترم بانک دی
جناب آقای لهب‌گانی مدیرعامل محترم بانک رفاه کارگران
جناب آقای متقی نیا مدیرعامل محترم بانک کشاورزی
جناب آقای معرفت مدیرعامل محترم بانک سامان
مدیرعامل محترم بانک توسعه صادرات ایران
مدیرعامل محترم بانک سرمایه
مدیرعامل محترم بانک صادرات ایران
مدیرعامل محترم بانک گردشگری

احتراماً، با اشاره به بخشنامه شماره 02/94420 مورخ 1402/04/24 موضوع ابلاغ «دستورالعمل وجوه اداره شده (ریالی)»، به استحضار می‌رساند؛ در راستای تنظیم و نگهداری صحیح دفاتر، حساب‌ها، اطلاعات و صورت‌های مالی مؤسسات اعتباری مطابق با آخرین مقررات و دستورالعمل‌های ابلاغی بانک مرکزی و با عنایت به باز نگری «سرفصل حساب‌های دفتر کل مؤسسات اعتباری» طی بخشنامه شماره 04/34837 مورخ 1404/02/14 و همچنین به منظور ایجاد وحدت رویه در خصوص انجام عملیات حسابداری اعطای تسهیلات در قالب وجوه اداره شده (ریالی) و ارتقای شفافیت گزارشگری مالی مؤسسات اعتباری، «دستورالعمل حسابداری وجوه اداره (ریالی)» تدوین و در جلسه مورخ 1405/04/27 کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی مورد تأیید قرار گرفت.

شایان ذکر است، اهم رویدادهای مالی مرتبط با وجوه اداره شده (ریالی) در دستورالعمل یاد شده در دو بخش غیر تلفیقی و تلفیقی به شرح زیر می‌باشد:

1- رویدادهای مالی مرتبط با انعقاد قرارداد عاملیت، دریافت وجه از واگذارنده وجوه اداره شده، اخذ وثایق و تضامین مأخوذه از مشتری؛

2- رویدادهای مالی مرتبط با زمان انعقاد قرارداد تسهیلات از محل وجوه اداره شده بین متقاضی و مؤسسه اعتباری؛

3- رویدادهای مالی مرتبط با زمان اعطای تسهیلات از محل وجوه اداره شده؛

4- رویدادهای مالی مرتبط با وصول اقساط تسهیلات اعطایی از محل وجوه اداره شده؛

5- رویدادهای مالی مرتبط با دریافت وجه التزام تأخیر تأدیه دین؛

6- رویدادهای مالی مرتبط با زمان اتمام قرارداد عاملیت و پرداخت وجه به واگذارنده و برگشت حساب‌های انتظامی؛

در پایان، ضمن ایفاد دستورالعمل مورد اشاره به پیوست و بیان این مطلب که سرفصل حساب‌های دفتر کل مورد نیاز برای انجام عملیات حسابداری اعطای تسهیلات در قالب وجوه اداره شده (ریالی)، پیش‌تر طی بخشنامه شماره 34837/04 مورخ 1404/02/14 به آن بانک/مؤسسات اعتباری غیر بانکی ابلاغ گردیده، مقتضی است، دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره 96/149153 مورخ 1396/05/16 به تمامی واحدهای ذی‌ربط آن بانک/مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید.