افزایش حد نصاب ارائه صورت‌های مالی حسابرسی شده برای دریافت تسهیلات بانکی

احتراماً، پیرو بخشنامه شماره 98/423930 مورخ 1398/12/06، موضوع الزام بانک‌ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی به اخذ صورت‌های مالی در پرداخت تسهیلات و ایجاد تعهدات به/برای اشخاص حقوقی و حقیقی موضوع بخشنامه یاد شده، بدین وسیله به استحضار می‌رساند؛ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با هدف تسهیل تأمین مالی بنگاه‌های اقتصادی به ویژه فعالان عرصه تولید در کشور و با ملاحظه‌ی مقتضیات کارشناسی و باز خوردهای واصله، پیشنهاد اصلاح آستانه مربوط به رعایت الزام یاد شده در بخشنامه فوق را به هیات عالی بانک مرکزی تسلیم نمود که نهایتاً در پنجاه و چهارمین نشست مورخ 1404/11/21 آن هیات، مراتب به شرح زیر مورد تصویب قرار گرفت:

در اعطای تسهیلات و ایجاد تعهدات به/برای اشخاص حقیقی و حقوقی که حسب «قانون مالیات‌های مستقیم» مکلف به نگهداری دفاتر قانونی می‌باشند، اخذ صورت‌های مالی الزامی است. پرداخت تسهیلات و ایجاد تعهدات بیش از 100 میلیارد ریال به/برای اشخاص حقیقی و حقوقی در هر بانک/مؤسسه اعتباری غیر بانکی و در هر سال شمسی، منوط به ارائه صورت‌های مالی حسابرسی شده توسط حسابرس مستقل می‌باشد. چنانچه تسهیلات و تعهدات مزبور کمتر از مبلغ فوق باشد، مجموع تسهیلات و تعهدات پرداخت/ایجاد شده به/برای اشخاص مذکور (با احتساب درخواست جدید دریافت/ایجاد تسهیلات و تعهدات) برای رعایت الزام اخذ صورت‌های مالی حسابرسی شده باید ملاک عمل قرار گیرد. همچنین هیات عامل بانک مرکزی می‌تواند سالانه حد نصاب مذکور را تا میزان سقف افزایش سطح عمومی قیمت‌ها (شاخص تورم بانک مرکزی) تعدیل نماید.

با توجه به مراتب فوق، مقتضی است موضوع با لحاظ مفاد بخشنامه شماره 96/149153 مورخ 1396/05/16 به تمامی واحدهای ذی‌ربط آن بانک/مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید.

حجت اسماعیل‌زاده - رئیس مرکز تنظیمگری
حسین صدقی - مدیریت کل تنظیم مقررات