الگوی شماره 14 با عنوان «فروش زنجیره» در سامانه مؤدیان

به استحضار می‌رساند:

الگوی شماره 14 با عنوان «فروش زنجیره» در سامانه مؤدیان عملیاتی و قابل بهره‌برداری توسط مؤدیان محترم می‌باشد. موارد ذیل در استفاده از این الگو می‌بایست مورد توجه قرار گیرد:

1- این الگو ویژه استفاده مؤدیانی تهیه و عملیاتی گردیده است که وفق «آئین‌نامه اجرایی موضوع تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400»، تمام یا قسمتی از معاملات آن‌ها مشمول حکم قانونی فوق‌الذکر است.

2- استفاده مؤدیان از این الگو، نیازمند تعریف و ارسال فهرست اشخاص زنجیره مطابق با قوانین و مقررات توسط مراجع ذی‌صلاح، به شرح ذیل است:

- فهرست شماره یک (فهرست سه‌گانه) شامل: «شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آئین‌نامه مذکور در بند یک

- فهرست شماره دو (فهرست چهارگانه) شامل: «شماره اقتصادی آمر»، «شماره اقتصادی فروشنده (حق‌العمل‌کار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آئین‌نامه مذکور در بند یک

3- برای معاملات غیر حق‌العمل‌کاری می‌بایست، ترکیب سه‌گانه «شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذی‌صلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره یک موضوع بند (2) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.

4- برای معاملات حق‌العمل‌کاری می‌بایست:

- ترکیب چهارگانه «شماره اقتصادی آمر متناظر شماره قرارداد حق‌العمل‌کاری»، «شماره اقتصادی فروشنده (حق‌العمل‌کار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالای» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذی‌صلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره دو موضوع بند (2) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.

- قواعد مربوط به حق‌العمل‌کاری مطابق قوانین و مقررات در سامانه مؤدیان رعایت شده باشد.