تسویه صورتحساب در سامانه مودیان

راهنمای سامانه مؤدیان

نکات مرتبط با نحوه تسویه در سامانه مؤدیان

نحوه تعلق اعتبار مالیات بر ارزش افزوده به خریدار و ایجاد بدهی مالیات بر ارزش افزوده برای فروشنده، به روش تسویه صورتحساب بستگی دارد.

1

فروش نقدی

در صورتحساب سامانه مؤدیان، اگر فروش به‌صورت نقدی باشد، مالیات و عوارض ارزش افزوده ثبت‌شده در صورتحساب به‌عنوان اعتبار مالیاتی خریدار لحاظ می‌شود و معادل همان مبلغ، برای فروشنده بدهی مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می‌گردد.

2

فروش نسیه

در فروش نسیه، تا زمانی که دریافت یا پرداخت وجه در کارپوشه ثبت نشود، برای خریدار اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و برای فروشنده بدهی مالیات بر ارزش افزوده منظور نمی‌شود.

پس از دریافت وجه، مبلغ دریافتی باید در صورتحساب و در کارپوشه ثبت شود و طرف مقابل نیز آن را تأیید کند. تاریخ دریافت وجه را نمی‌توان به تاریخی قبل‌تر ثبت کرد؛ بنابراین اطلاعات دریافت یا پرداخت باید در زمان وقوع ثبت شود.

3

فروش نقد و نسیه

در فروش نقد و نسیه، اعتبار خریدار و بدهی فروشنده متناسب با مبلغ پرداخت‌شده محاسبه می‌شود.

مثال:

اگر مبلغ فروش کالا 1٬500 ریال و مالیات بر ارزش افزوده آن 150 ریال باشد و خریدار در مجموع 550 ریال پرداخت کند، این پرداخت شامل 500 ریال بهای کالا و 50 ریال مالیات بر ارزش افزوده است. در نتیجه، 50 ریال به‌عنوان بدهی مالیاتی فروشنده و 50 ریال به‌عنوان اعتبار مالیاتی خریدار لحاظ می‌شود.

جمع‌بندی

در صورتحساب نقدی، اعتبار و بدهی مالیات بر ارزش افزوده هم‌زمان ایجاد می‌شود. در صورتحساب نسیه، این آثار تا زمان ثبت دریافت یا پرداخت وجه به تعویق می‌افتد و در صورتحساب نقد و نسیه نیز متناسب با مبلغ تسویه‌شده محاسبه می‌شود.

644

ثبت نظر

دسته‌بندی آموزش‌ها