علت اختلاف مالیات حقوق با نرم‌افزار حقوق و دستمزد و روش رفع آن
در این ویدئو، علت اختلاف مالیات حقوق اعلام‌شده توسط سازمان امور مالیاتی با محاسبات نرم‌افزار حقوق و دستمزد و روش مدیریت این اختلاف در نرم‌افزار درسان توضیح داده می‌شود.
علت اختلاف در محاسبه مالیات حقوق چیست؟
براساس تغییرات قانون بودجه، اطلاعات حقوق و دستمزد برای محاسبه و تعیین مالیات متعلق به سامانه مالیات بر درآمد حقوق سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. در زمان تهیه این آموزش، تفاوت در نحوه محاسبه برخی دریافتی‌های غیرمستمر می‌توانست باعث ایجاد اختلاف میان مالیات اعلامی سازمان و مالیات محاسبه‌شده در نرم‌افزار حقوق و دستمزد شود.
این اختلاف معمولاً زمانی مشاهده می‌شود که کارکنان، علاوه بر حقوق مستمر، مبالغی مانند پاداش، اضافه‌کار، حق‌الزحمه یا سایر دریافتی‌های غیرمستمر داشته باشند. معافیت این دریافتی‌ها در سطح سال بررسی می‌شود و تفاوت در نحوه اعمال فرمول می‌تواند نتیجه محاسبات دوره‌ای را تغییر دهد.
توجه:
مطالب و ارقام قانونی این صفحه مربوط به احکام مالیات حقوق سال 1403 است. برای محاسبات سال‌های بعد، سقف معافیت و نرخ‌های همان سال بررسی شود.
راهکار نرم‌افزار حقوق و دستمزد درسان
محاسبات در نرم‌افزار حقوق و دستمزد درسان براساس روزهای کارکرد و تنظیمات قانونی هر دوره انجام می‌شود. پس از نهایی‌کردن محاسبات، اگر بین مالیات اعلام‌شده سازمان و مبلغ محاسبه‌شده در نرم‌افزار اختلاف وجود داشته باشد، امکان ثبت دستی مبلغ صحیح مالیات پرداختی برای کارکنان درگیر فراهم است.
1
نهایی‌کردن محاسبات
حقوق، مزایا، دریافتی‌های مستمر و غیرمستمر و مالیات دوره را کنترل و نهایی کنید.
2
مقایسه با مالیات سازمان
مبلغ مالیات اعلام‌شده در سامانه را با مالیات محاسبه‌شده در نرم‌افزار مقایسه کنید.
3
ثبت مبلغ صحیح
برای کارکنان دارای اختلاف، مبلغ صحیح مالیات پرداختی را مطابق مستندات در نرم‌افزار ثبت کنید.
با توجه به سالانه‌بودن مبنای معافیت مالیات حقوق، اصلاح نحوه محاسبه در دوره‌های بعد می‌تواند اختلاف تجمیعی را تعدیل کند. قابلیت ثبت مبلغ صحیح در درسان، از انجام محاسبات مجدد و ایجاد مغایرت در سوابق کارکنان جلوگیری می‌کند.
در سال 1403، سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی، شامل دریافتی‌های مستمر و غیرمستمر نقدی و غیرنقدی از یک یا چند منبع، مطابق احکام این بند تعیین شده است.
سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم در سال 1403 مبلغ
1٬440٬000٬000 ریال
تعیین شده است.
نرخ‌های مالیات بر مجموع درآمد حقوق
10 درصدمازاد 1٬440٬000٬000 ریال تا 1٬980٬000٬000 ریال15 درصدمازاد 1٬980٬000٬000 ریال تا 3٬240٬000٬000 ریال20 درصدمازاد 3٬240٬000٬000 ریال تا 4٬800٬000٬000 ریال30 درصدنسبت به مازاد 4٬800٬000٬000 ریال
تمامی اشخاصی که در قبال ارائه خدمت در دستگاه‌ها تحت عناوینی مانند ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق‌الزحمه، حق نظارت، حق‌التألیف و پاداش دریافتی دارند، مشمول حکم این بند هستند.
اعضای هیئت علمی دانشگاه‌ها و مؤسسات پژوهشی و آموزشی و قضات دادگستری از شمول این حکم مستثنا و مشمول ماده 85 قانون مالیات‌های مستقیم هستند. مالیات قراردادهای پژوهشی نیز کماکان تابع تبصره 2 ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم است.
تکلیف پرداخت‌کنندگان حقوق
پرداخت‌کنندگان حقوق باید پیش از هر پرداخت یا تخصیص، فهرست موضوع ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم را برای محاسبه و تعیین مالیات متعلق به سامانه مالیات بر درآمد حقوق سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
پس از اعلام میزان مالیات مربوط به هر کارفرما در سامانه، پرداخت‌کننده حقوق باید حداکثر تا پایان مهلت مقرر در ماده 86، مالیات اعلامی را کسر و پرداخت کند. رعایت این ترتیبات در حکم انجام تکالیف مربوط به تسلیم فهرست، محاسبه و کسر مالیات متعلق است.
