لوگوی تجارت هوشمند درسان

بازگشت

 2,388
5.0 (1)
زمان مشمولیت صدور صورتحساب الکترونیکی
راهنمای مشمولیت ارسال صورتحساب الکترونیکی

محاسبه زمان الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی

مشمولیت ارسال صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان طی چند مرحله و بر اساس فراخوان‌ها، اطلاعیه‌ها، ماده 14 مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی اجرا شده است. در این صفحه ابتدا می‌توانید با وارد کردن سال، دوره و فروش تجمیعی، زمان احتمالی مشمولیت خود را بررسی کنید و سپس متن کامل فراخوان‌ها و لینک مشاهده آن‌ها را ببینید.

ابزار سریع

تشخیص سریع زمان مشمولیت صدور صورتحساب الکترونیکی

سال و دوره موردنظر را انتخاب کنید و جمع فروش خالص کالا و خدمات خود را از ابتدای همان سال تا پایان دوره انتخابی وارد نمایید. اگر فروش شما به نصاب برسد یا از آن عبور کند، تاریخ شروع الزام نمایش داده می‌شود.

نتیجه بررسی اینجا نمایش داده می‌شود.

برای شروع، دوره و مبلغ فروش را وارد کنید.

این ابزار فقط برای تشخیص سریع بر اساس نصاب‌های اعلامی و محاسباتی است. اگر فعالیت شما جزء مواردی باشد که با هر میزان فروش مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی است، نتیجه وابسته به عدد فروش نخواهد بود.

قاعده اصلی ماده 14 مکرر

اگر فروش مؤدی از نصاب مقرر عبور کند، الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی از ابتدای دومین دوره بعد از پایان دوره‌ای است که فروش از نصاب عبور کرده است.

نصاب سال 1402

برای سال 1402، نصاب اصلی اشخاص حقیقی 180 میلیارد ریال بود.

نصاب سال‌های 1403 و 1404

برای سال‌های 1403 و 1404، عدد 144 میلیارد ریال مبنای بررسی تکلیف اشخاص حقیقی قرار گرفته است.

نصاب محاسباتی 1405

برای سال 1405، در نبود اطلاعیه خاص جدید، نصاب محاسباتی بر مبنای 25 برابر معافیت ماده 84، معادل 120 میلیارد ریال است.

جدول خلاصه فراخوان‌های ارسال صورتحساب الکترونیکی

این جدول برای تشخیص سریع تاریخ الزام مفید است. در موارد خاص، باید نوع شخص، نوع فعالیت، میزان فروش، نوع کالا یا خدمت، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و وضعیت استفاده از کارتخوان یا درگاه پرداخت نیز بررسی شود.

مرحله تاریخ/مبنای اطلاعیه مشمولان اصلی تاریخ شروع الزام نکته کاربردی
فراخوان اول اطلاعیه 1401/08/23 شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس و فرابورس و خریدارانی که صورتحساب در کارپوشه آن‌ها درج می‌شود ارسال صورتحساب از 1401/08/01 مؤدیان باید صورتحساب‌های درج‌شده در کارپوشه را بررسی و نسبت به آن واکنش لازم ثبت کنند.
فراخوان دوم اطلاعیه ثبت‌نام اشخاص حقوقی تمام اشخاص حقوقی، به‌جز موارد خاص امنیتی، دفاعی و اطلاعاتی اعلام‌شده ثبت‌نام الزامی از 1401/10/01 ثبت‌نام از 1401/07/01 داوطلبانه اعلام شده بود و از ابتدای دی 1401 حالت الزامی پیدا کرد.
فراخوان سوم اطلاعیه 1402/09/29 اشخاص حقیقی با فروش خالص بیش از 180 میلیارد ریال تا پایان شهریور 1402 و برخی مشاغل خاص 1402/10/01 پزشکان، پیراپزشکان، داروخانه‌ها، وکلا، مشاوران حقوقی، طلا و جواهر، پلاتین و فروشندگان مواد معدنی موضوع اطلاعیه نیز حسب مورد با هر میزان فروش مشمول شدند.
فراخوان چهارم اطلاعیه شماره 24 مورخ 1402/12/23 مؤدیانی که فروش آن‌ها تا پایان پاییز 1402 به 180 میلیارد ریال رسیده است 1403/01/01 این فراخوان نمونه اجرای قاعده «ابتدای دومین دوره بعد از عبور از نصاب» است.
فراخوان پنجم اطلاعیه شماره 37 مورخ 1403/04/03 مؤدیانی که فروش آن‌ها تا پایان زمستان 1402 به 180 میلیارد ریال رسیده است 1403/04/01 از ابتدای تیر 1403، این گروه مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 یا 2 و ثبت آن در سامانه مؤدیان شدند.
فراخوان ششم اطلاعیه شماره 47 مورخ 1403/07/03 اشخاص حقیقی که فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها تا پایان خرداد 1403 به 144 میلیارد ریال رسیده است 1403/07/01 برای عرضه‌کنندگان کالا یا خدمات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان، رسید کارتخوان یا درگاه پرداخت نیز می‌تواند در حکم صورتحساب الکترونیکی باشد.
اطلاعیه شماره 49 1403/09/06 صاحبان مشاغلی که فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها تا پایان شهریور 1403 به 144 میلیارد ریال رسیده است 1403/10/01 این اطلاعیه ادامه اجرای ماده 14 مکرر برای عبور از نصاب تا پایان دوره دوم سال 1403 است.
بخشنامه تکمیلی 1404 و 1405 بخشنامه 200/1404/84 مورخ 1404/08/07 صاحبان مشاغل موضوع فصل چهارم باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم در چارچوب ماده 14 مکرر حسب زمان عبور از نصاب 144 میلیارد ریال این بخشنامه شرایط معافیت سال 1404 و زمان اتمام معافیت تا فروردین و تیر 1405 را مشخص کرده است.

بخشنامه 200/1404/84 و تکلیف دوره‌های منتهی به سال 1405

طبق این بخشنامه، برخی صاحبان مشاغل در سال 1404 از صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم معاف هستند؛ اما این معافیت مشروط است و در صورت عبور از نصاب، از ابتدای زمان مقرر در جدول زیر پایان می‌یابد.

شرایط اصلی استفاده از معافیت در سال 1404

  • فروش مؤدی در سال 1402 کمتر از 180 میلیارد ریال باشد.
  • فروش مؤدی در سال 1403 کمتر از 144 میلیارد ریال باشد.
  • مجموع فروش کالا و خدمات در همان پرونده در سال 1404 کمتر از 144 میلیارد ریال باشد.
  • مؤدی از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به‌عنوان پایانه فروشگاهی استفاده کند.
دوره عبور فروش از نصاب نصاب بررسی تاریخ اتمام معافیت و شروع الزام
عبور فروش از ابتدای سال 1403 تا پایان پاییز 1403 144 میلیارد ریال ابتدای فروردین 1404
عبور فروش از ابتدای سال 1403 تا پایان زمستان 1403 144 میلیارد ریال ابتدای تیر 1404
عبور فروش از ابتدای سال 1404 تا پایان بهار 1404 144 میلیارد ریال ابتدای مهر 1404
عبور فروش از ابتدای سال 1404 تا پایان تابستان 1404 144 میلیارد ریال ابتدای دی 1404
عبور فروش از ابتدای سال 1404 تا پایان پاییز 1404 144 میلیارد ریال ابتدای فروردین 1405
عبور فروش از ابتدای سال 1404 تا پایان زمستان 1404 144 میلیارد ریال ابتدای تیر 1405

نکته مهم: اگر مؤدی در یک دوره به دلیل عبور از نصاب یا سایر موارد قانونی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی شود، کاهش فروش در دوره‌های بعد به‌تنهایی باعث بازگشت به معافیت نخواهد شد.

مبنای محاسبه نصاب‌های ماده 14 مکرر

ماده 14 مکرر، معیار کلی معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی را فروش سالانه کمتر از 25 برابر معافیت موضوع ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم قرار داده است. تبصره 1 همین ماده برای سال‌های 1402، 1403 و 1404 ضرایب خاص تعیین کرده است؛ بنابراین عددهای 180 و 144 میلیارد ریال از ضرب معافیت ماده 84 همان سال در ضریب قانونی مربوط به همان سال به دست می‌آید.

سال ضریب ملاک معافیت سالانه ماده 84 نصاب محاسباتی
1402 150 برابر 1,200,000,000 ریال 180,000,000,000 ریال
1403 100 برابر 1,440,000,000 ریال 144,000,000,000 ریال
1404 50 برابر 2,880,000,000 ریال 144,000,000,000 ریال
1405 25 برابر اصل ماده 4,800,000,000 ریال 120,000,000,000 ریال

در سال 1405 عدد 120 میلیارد ریال به‌عنوان نصاب محاسباتی بر اساس اصل ماده 14 مکرر درج شده است. اگر سازمان امور مالیاتی برای سال 1405 اطلاعیه یا بخشنامه خاص با عدد متفاوت منتشر کند، همان اطلاعیه ملاک عمل خواهد بود.

اشخاصی که با هر میزان فروش مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند

برخی اشخاص و فعالیت‌ها حتی اگر فروش آن‌ها کمتر از نصاب ماده 14 مکرر باشد، همچنان مشمول تکلیف صدور صورتحساب الکترونیکی هستند و نمی‌توانند از معافیت‌های نصابی استفاده کنند.

اشخاص حقوقی

کلیه اشخاص حقوقی موضوع فصل پنجم باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم، طبق مقررات مربوط، تکلیف مستقل دارند.

مشاغل پزشکی و حقوقی

پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی، داروخانه‌ها، دامپزشکی، فروشندگان تجهیزات پزشکی، وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده.

طلا، جواهر و پلاتین

عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش.

مواد معدنی

فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری مواد معدنی موضوع بند «م» تبصره 7 قانون بودجه 1402.

واحدهای آلاینده

واحدهای تولیدی، صنعتی، معدنی و خدماتی آلاینده که استانداردهای زیست‌محیطی را رعایت نمی‌کنند.

رسید کارتخوان چه زمانی در حکم صورتحساب الکترونیکی است؟

در برخی اطلاعیه‌ها تصریح شده است که برای مؤدیانی که صرفاً عرضه‌کننده کالا یا خدمات واحد هستند یا کالاها و خدمات آن‌ها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان است، رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی نیز می‌تواند در حکم صورتحساب الکترونیکی باشد. با این حال، این موضوع جایگزین تکلیف اشخاصی که قانوناً باید صورتحساب نوع 1 یا نوع 2 صادر کنند نیست و باید نوع فعالیت و شرایط هر پرونده جداگانه بررسی شود.

روش سریع تشخیص مشمولیت

  1. اول نوع شخص را مشخص کنید: حقیقی، حقوقی یا مشارکتی.
  2. دوم بررسی کنید فعالیت جزء مواردی است که با هر میزان فروش مکلف به صدور صورتحساب است یا خیر.
  3. سوم جمع فروش خالص از ابتدای سال تا پایان دوره انتخابی را بررسی کنید.
  4. چهارم اگر فروش به نصاب برسد یا از آن عبور کند، تاریخ شروع الزام از ابتدای دومین دوره بعد از پایان دوره عبور محاسبه می‌شود.
  5. پنجم در صورت مشمولیت، صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع 1 یا 2 را طبق دستورالعمل صدور صورتحساب انجام دهید.
محاسبه زمان مشمولیت صدور صورتحساب نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان درسان دریافت شناسه کالا و خدمات سامانه مؤدیان

لینک مشاهده اطلاعیه‌ها و بخشنامه‌ها

مشاهده کلیه اطلاعیه‌ها مشاهده اطلاعیه درج صورتحساب‌های ارسالی در کارپوشه مؤدیان مشاهده اطلاعیه شرایط صدور صورتحساب توسط اشخاص حقیقی مشاهده اطلاعیه شماره 24 مشاهده اطلاعیه شماره 37 مشاهده اطلاعیه شماره 47 مشاهده اطلاعیه شماره 49 مشاهده بخشنامه 200/1404/84 در سایت درسان

ارسال صورتحساب الکترونیکی با نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان درسان

اگر مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی هستید، استفاده از نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان درسان کمک می‌کند صورتحساب‌های فروش، اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش را مطابق استانداردهای سامانه مؤدیان آماده و ارسال کنید.

مشاهده و تهیه نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان
مطالب مرتبط
بررسی ضریب فعالیت و مشمولیت مشاغل در ارزش افزوده
سامانه مودیان
عدم امکان واکنش در سامانه مودیان: دلایل، پیامدها و راهکارها
آخرین مطالب
حقوق و دستمزد درسان
انتخاب نرم‌افزار واسط
خطای FAILED و رفع
پربازدیدترین مطالب
دانلود درسان‌دسک
دانلود نرم افزار درسان دسک همه نسخه ها
اکسل حقوق و دستمزد 1405
پرسش و پاسخ
  • اعظم اسمعیل پور
    ( 07 دی 1404)

    برای یه شرکت که آموزش میدهیم وتحت. نظر دامپزشکی هست برای آن انجام میده دوره ضمن خدمت واز کارآموز پول میگیریم آموزش میدیم شصت درصد برای دامپزشکی بعدا واریز می کنیم وچهل درصد شهریه به ما میرسه حالا برای اظهارنامه ارزش افزوده مشکل پیدا می کنیم چون دامپزشکی تقبل نمی کنه برای پرداخت ارزش افزوده و اینکه چطور صورتحساب الکترونیکی صادر کنیم در این مورد خدمات آموزشی راهنمایی بفرمایید ممنون میشم

    معافیت آموزش به داشتن مجوز معتبر از مرجع ذی‌صلاح و ارائه همان خدمت در حدود مجوز بستگی دارد؛ صرف نظارت دامپزشکی یا نام دوره، کافی نیست. اگر خدمت آموزشی واقعاً مشمول معافیت ماده ۹ باشد، تقسیم شهریه ۶۰/۴۰ آن را مشمول نمی‌کند. اگر معاف نباشد، توافق داخلی درباره سهم‌ها تکلیف مالیاتی عرضه‌کننده را حذف نمی‌کند. اگر شرکت اصیلِ ارائه‌دهنده است، ممکن است کل شهریه فروش شرکت و سهم طرف دیگر هزینه قراردادی باشد؛ اگر فقط نماینده وصول یا واسطه است، نحوه ثبت متفاوت است. مجوز، قرارداد با دامپزشکی و قرارداد کارآموزان باید بررسی شود تا صورتحساب و مأخذ واقعی مشخص شود.
    مستند: جزء مربوط به خدمات آموزشی در بند «ب» ماده ۹ و مواد ۵ و ۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده؛ قواعد اصیل و نماینده در قرارداد
    منابع و راهنمای درسان:
    https://thdorsan.com/law-doc/قانون-مالیات-ارزش-افزوده-40364

  • علی
    ( 28 مرداد 1405)

    خیلی خوب بود

    ممنون

ثبت نظر
تصویر کد امنیتی