تعریف صورتحساب ارجاعی
تمامی صورتحسابها اعم از اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی، «صورتحساب ارجاعی» نامیده میشوند.
پرسش و پاسخ
-
محمدی
( 20 مرداد 1405)خالص مالیات و عوارض خرید بابت صورت حساب های الکترونیکی ارجاعی مربوط به خرید که تاریخ صدور صورتحساب مرجع آنها مربوط به تاریخ 1402/10/01 لغایت 1404/12/29 بوده و باید از مالیات و عوارض خرید شما در این دوره کسر شود.یعنی چه؟
این ردیف یعنی در دوره جاری، صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش یا ابطالیِ مربوط به خریدی از دورههای قبل ثبت شده و خالص اثر آن باید از اعتبار خرید این دوره کم شود. برای مثال، اگر قبلاً ۱۰ میلیون ریال اعتبار یک خرید را منظور کردهاید و اکنون آن خرید کاملاً ابطال شده، همان ۱۰ میلیون از اعتبار کسر میشود؛ در اصلاحی یا برگشت، اثر مابهالتفاوت ملاک است. این مبلغ فروش جدید شما نیست. ریز صورتحسابهای مرجع و ارجاعی را تطبیق دهید تا اعتبار قبلی و اثر ارجاعی دوباره منظور نشود. دوره نهایی اثر نیز باید با وضعیت صورتحساب و قواعد تعویق اثر تطبیق داده شود.
مستند: ماده ۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده؛ قواعد صورتحسابهای ارجاعی سامانه مؤدیان
منابع و راهنمای درسان:
https://thdorsan.com/law-doc/قانون-مالیات-ارزش-افزوده-40364
ثبت نظر