لوگوی تجارت هوشمند درسان

بازگشت

 917
۵٫۰ (۱)
تسویه صورتحساب در سامانه مودیان
راهنمای سامانه مؤدیان

نکات مرتبط با نحوه تسویه در سامانه مؤدیان

نحوه تعلق اعتبار مالیات بر ارزش افزوده به خریدار و ایجاد بدهی مالیات بر ارزش افزوده برای فروشنده، به روش تسویه صورتحساب بستگی دارد.

1

فروش نقدی

در صورتحساب سامانه مؤدیان، اگر فروش به‌صورت نقدی باشد، مالیات و عوارض ارزش افزوده ثبت‌شده در صورتحساب به‌عنوان اعتبار مالیاتی خریدار لحاظ می‌شود و معادل همان مبلغ، برای فروشنده بدهی مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می‌گردد.

2

فروش نسیه

در فروش نسیه، تا زمانی که دریافت یا پرداخت وجه در کارپوشه ثبت نشود، برای خریدار اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و برای فروشنده بدهی مالیات بر ارزش افزوده منظور نمی‌شود.

پس از دریافت وجه، مبلغ دریافتی باید در صورتحساب و در کارپوشه ثبت شود و طرف مقابل نیز آن را تأیید کند. تاریخ دریافت وجه را نمی‌توان به تاریخی قبل‌تر ثبت کرد؛ بنابراین اطلاعات دریافت یا پرداخت باید در زمان وقوع ثبت شود.

3

فروش نقد و نسیه

در فروش نقد و نسیه، اعتبار خریدار و بدهی فروشنده متناسب با مبلغ پرداخت‌شده محاسبه می‌شود.

مثال:

اگر مبلغ فروش کالا 1٬500 ریال و مالیات بر ارزش افزوده آن 150 ریال باشد و خریدار در مجموع 550 ریال پرداخت کند، این پرداخت شامل 500 ریال بهای کالا و 50 ریال مالیات بر ارزش افزوده است. در نتیجه، 50 ریال به‌عنوان بدهی مالیاتی فروشنده و 50 ریال به‌عنوان اعتبار مالیاتی خریدار لحاظ می‌شود.

جمع‌بندی

در صورتحساب نقدی، اعتبار و بدهی مالیات بر ارزش افزوده هم‌زمان ایجاد می‌شود. در صورتحساب نسیه، این آثار تا زمان ثبت دریافت یا پرداخت وجه به تعویق می‌افتد و در صورتحساب نقد و نسیه نیز متناسب با مبلغ تسویه‌شده محاسبه می‌شود.

ثبت نظر
تصویر کد امنیتی