دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی آذر 1403
1هدف
در راستای پیاده‌سازی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و جمع‌آوری صورتحساب‌های الکترونیکی مودیان و ایجاد وحدت رویه در صورتحساب‌های الکترونیکی صادره و کاهش موارد خطا، قالب و الزامات مورد نظر سازمان در این سند تبیین شده است. سند حاضر به بیان اقلام، چارچوبهای فنی و چگونگی صدور صورتحساب‌های الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان می‌پردازد.
2دامنه یا محدوده سند
مودیان مشمول قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان.
شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی.
3انواع صورتحساب الکترونیکی
3-1. صورتحساب الکترونیکی نوع اول 1
در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت می‌گردد. این اطلاعات شامل: نوع فروش2، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کالا/خدمت می‌باشد.
با توجه به اینکه در این نوع از صورتحساب‌های الکترونیکی، اطلاعات هویتی خریدار درج می‌شود، صورتحساب پس از صدور و ثبت در سامانه مودیان، اعتبارسنجی و پذیرش توسط سامانه، بر اساس شماره اقتصادی در کارپوشه خریدار درج گردیده و در صورت تایید خریدار به عنوان اعتبار مالیاتی برای ایشان محسوب خواهد گردید3.
3-2. صورتحساب الکترونیکی نوع دوم 4
صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده و کالا/خدمت. در این نوع از صورتحساب، ثبت اطلاعات خریدار اختیاری بوده واز بابت این صورتحساب اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی‌باشد.
3-3. صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارت‌خوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده (مودی) پذیرفته می‌شوند، می‌باشند. در این نوع از صورتحساب‌های الکترونیکی صرفاً مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده (شماره سوییچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه)، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی‌باشد5. شایان ذکر است، این نوع از صورتحساب الکترونیکی نیز دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی می باشد.
3-4. صورتحساب غیر الکترونیکی (کاغذی)
این نوع صورتحساب برای اشخاصی که حسب مقررات و مهلت‌های قانونی مربوطه امکان صدور صورتحساب غیرالکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می‌شود1.
4الگوهای صورتحساب الکترونیکی
بر اساس معاملات و فعالیت‌های مختلف و متناسب با نوع کسب و کار مودیان، الگوهایی6 برای صورتحساب‌های الکترونیکی مطابق جدول شماره 1 متصور می‌باشد. هر الگوی صورتحساب الکترونیکی دارای برخی اقلام اختصاصی و برخی اقلام مشترک با سایر الگوها می‌باشد. شایان ذکر است، صورتحساب‌های الکترونیکی صرفا شامل اقلام مذکور بوده و اقلام دیگری را شامل نمی‌شود.
5موضوع صورتحساب الکترونیکی
اصطلاحات مورد استفاده در این بخش عبارتند از:
صورتحساب مرجع: صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت (تایید/رد/عدم نیاز به واکنش) و یا هر
صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش (تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) است.
صورتحساب ارجاعی: صورتحساب با موضوع اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی است.
امکان اصلاح اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار7، شناسه کالا/خدمت، نوع و الگوی صورتحساب در هیچ یک از موضوعات صورتحسابها وجود ندارد.
به صورت همزمان امکان استفاده از یک صورتحساب مرجع در صورتحساب اصلاحی و یا برگشت از فروش ابطال نشده وجود ندارد.
هر صورتحساب فقط می‌تواند به عنوان مرجع یک صورتحساب ابطالی قرار گیرد.
5-1. صورتحساب اصلی فروش
اولین صورتحساب الکترونیکی که با انجام هر معامله صادر و در سامانه مودیان ثبت می‌شود، صورتحساب اصلی فروش نامیده می‌شود.
5-2. صورتحساب الکترونیکی اصلاحی
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می‌بایست صورتحساب جدید (اصلاحی) که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی (مرجع) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
توجه به نکات زیر در مورد صورتحساب الکترونیکی اصلاحی ضروری است:
نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار8، شناسه کالا/خدمت و نرخ مالیات بر ارزش افزوده غیر قابل اصلاح بوده و برای اصلاح آنها می‌بایست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
برای اصلاح تعداد/ مقدار هر ردیف کالا/خدمت:
در صورت افزایش، برای تعداد/مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب (جدید اصلی)، می‌توان صورتحساب اصلاحی نیز صادر نمود.(امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد.) در صورت کاهش، برای تعداد/ مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز می‌توان صادر نمود.(تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت می‌توان برای اصلاح استفاده نمود.) صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند حاضر9 امکان‌پذیر است. بدیهی است، آخرین صورتحساب اصلاحی که تایید شده باشد می‌بایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی/برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی/برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیت‌های (تایید شده/تایید سیستمی/عدم نیاز به واکنش، عدم امکان واکنش) باشد.
5-3. صورتحساب الکترونیکی ابطالی
نوعی صورتحساب الکترونیکی است، چنانچه پس از صدور صورتحساب (اصلی، اصلاحی، برگشت از فروش) شرط/شروط زیر برقرار باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می‌بایست صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید؛
1-تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار.
بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع.
احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته.
اشتباه در ثبت تاریخ معامله10.
لازم به ذکر است، در صورتحساب الکترونیکی ابطالی نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و کلیه اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت موجود در بدنه11 صورتحساب، از صورتحساب مرجع واکشی شده و لزومی به درج آنها در فایل جیسون12 صورتحساب ابطالی نمی‌باشد.
توجه به نکات زیر در مورد صورتحساب الکترونیکی ابطالی ضروری است:
روی صورتحساب"مرجع با هر وضعیت"و یا"ارجاعی با وضعیت در انتظار واکنش"می‌توان صورتحساب ابطالی صادر نمود. لازم به ذکر است:
امکان صدور صورتحساب ابطالی روی صورتحساب مرجع در صورتی میسر است که صورتحساب ارجاعی آن در وضعیت در انتظار واکنش/رد شده باشد.
چنانچه صورتحساب ارجاعی در وضعیت تایید شده باشد، صورتحساب مرجع آن ابطالی محسوب شده و از آن نمی‌توان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.
امکان استفاده از صورتحساب الکترونیکی ابطالی به عنوان صورتحساب مرجع وجود ندارد.
در صورتی که صورتحساب مرجع از طریق صورتحساب ابطالی باطل شود، صورتحساب‌های اصلاحی/برگشت از فروش تایید نشده آن (در صورت وجود) باطل می‌شوند.
5-4. صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی (اصلی/اصلاحی) بخشی از کالا/خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام می‌نماید. صادرکننده صورتحساب الکترونیکی می‌بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا/خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤدیان ثبت نماید؛
اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار1 غیر قابل اصلاح می باشد.
تعداد/ مقدار یا ردیف کالا/خدمت می‌بایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده غیرقابل اصلاح می‌باشد.
در صورتی که تمام اقلام کالا/ خدمت برگشت داده شده باشد می‌بایست صورتحساب ابطالی صادر شود.
مبالغ مربوط به کالا/خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلی نمی‌تواند تغییر یابد.
6اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی
هر صورتحساب الکترونیکی حسب مورد از چهار بخش به شرح زیر تشکیل شده که جایگاه هر یک از اقلام اطلاعاتی در جدول شماره 2 تبیین گردیده است که در قالب فایل متنی2 پیوست شماره 4-8 صادر و در سامانه مودیان ثبت می‌گردد.
سرآمد3
بدنه4
اطلاعات پرداخت5
اطلاعات تکمیلی6 (فیلدهای این بخش متعاقبا بنابه نیاز اعلام خواهد شد.)
جدول شماره 2- جایگاه اقلام صورتحساب الکترونیکی
قاعده کلی:
تمامی مقادیر ریالی و ارزی می‌بایست، با احتساب رقم اعشار ذکر شده در سند و با روش قطع کردن محاسبه و در صورتحساب ثبت گردد.
هر قلم اطلاعاتی در صورتحساب الکترونیکی حسب مورد می‌تواند دارای یکی از وضعیت های زیر باشد:
اجباری: وجود مقدار برای این فیلد در الگو الزامی است و در صورت ثبت اشتباه در صورتحساب، ضمن ارسال خطا به صادرکننده، منجر به رد صورتحساب می‌شود.
اختیاری: وجود یا عدم وجود مقدار برای این فیلد مانعی برای صدور صورتحساب ایجاد نمی‌کند و در صورت ثبت اشتباه در صورتحساب، ضمن ارسال هشدار به صادرکننده، مقدار صحیح آن توسط سامانه در کارپوشه به مودی نمایش داده می‌شود.
در شرایط خاص اجباری: بر اساس قواعد و شرایط حاکم وجود مقدار برای این فیلد الزامی می‌شود.
خارج از الگو13: وجود یا عدم وجود مقدار برای این فیلد تفاوتی ایجاد نمی‌کند و ثبت آن الزامی نیست و مقدار ثبت شده برای این فیلد توسط سامانه دریافت نمی‌شود.
رعایت قواعد دادهای مندرج در سند حاضر برای تمامی فیلدهای دارای وضعیت ”اجباری، در شرایط خاص اجباری، اختیاری و خارج از الگو ”ضروری بوده و در غیر اینصورت منجر به رد صورتحساب صادره می‌شود.
7قواعد مرتبط با اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی
7-1. شماره منحصر به فرد مالیاتی
جدول شماره 3- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره منحصر به فرد مالیاتی
| تعریف |
|---|
شمارهای شامل بیست و دو کاراکتر و دارای چهار بخش است: شناسه حافظه مالیاتی (شش کاراکتر)، تاریخ صورتحساب (پنج کاراکتر)، سریال صورتحساب (ده کاراکتر) و ارقام کنترلی (یک کاراکتر) که به هر صورتحساب اختصاص داده می‌شود.
جزئیات آن در آخرین نسخه سند قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره مالیاتی14 ذکر شدهاست که از طریق درگاه سازمان امور مالیاتی به نشانی intamedia.irقابل دسترس می‌باشد.
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | taxid | 22 | رشته2 |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| شماره منحصر به فرد مالیاتی باید یکتا و غیرتکراری بوده و از سند قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی تبعیت نماید. | 1 | ||
| صورتحساب بدون شماره منحصر به فرد مالیاتی فاقد اعتبار است. | 2 |
7-2. تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی)
جدول شماره 4- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی)
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| تاریخ و زمان وقوع رویداد مالی است که بر اساس آن رویداد مالی، صورتحساب توسط فروشنده صادر شدهاست. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | indatim | (حداکثر تعداد رقم صحیح 13، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | عددی |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| این تاریخ بر اساس زمان سیستم، به صورت میلادی، در قالب ساعت یونیکس15 و با دقت میلیثانیه محاسبه می‌شود. | 1 | ||
| ثبت تاریخ و زمان صدور صورتحساب برای هر صورتحساب صادره الزامی است. | 2 | ||
| تاریخ و زمان صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش، باید از تاریخ و زمان صدور صورتحساب اصلی بزرگتر باشد. (اولویت بررسی تاریخ سپس زمان است) | 3 | ||
| رعایت بازههای زمانی مجاز صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش ابلاغ شده از سوی سازمان، الزامی است. | 4 | ||
| فاصله زمانی تاریخ و زمان صدور صورتحساب با ارسال آن به سامانه مودیان نباید بیشتر از یک هفته باشد. | 5 | ||
| تاریخ و زمان صدور صورتحساب از تاریخ و زمان حال نباید بزرگتر باشد. (اولویت بررسی تاریخ سپس زمان است) | 6 | ||
| تاریخ و زمان صدور صورتحساب می‌بایست، با تاریخ موجود در شماره منحصر به فرد مالیاتی یکسان باشد. | 7 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، تاریخ و زمان صدور صورتحساب می‌بایست برابر و یا بزرگتر از تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی باشد. | 8 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی قبوض خدماتی، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، تاریخ صدور آن توسط شرکت‌های ارائه دهنده خدمات است. | 9 | ||
| در صورتحساب‌های با الگوی بارنامه تاریخ و زمان صدور صورتحساب می‌بایست بزرگتر و یا مساوی تاریخ بارنامه باشد. | 10 | ||
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، تاریخ و زمان صدور صورتحساب می‌بایست بزرگتر یا مساوی تاریخ اعلامیه فروش باشد. | 11 |
7-3. تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (میلادی)
جدول شماره 5- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (میلادی)
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| در موارد استثنا، از قبیل: صورتحساب‌های صادر شده بر اساس مواد (9) و (12) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تاریخ ثبت صورتحساب در کارپوشه، زمان ایجادصورتحساب و تاریخ معامله، مطابق گزارشات اعلامی به مودی در کارپوشه زمان صدور صورتحساب خواهد بود. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| در شرایط خاص اجباری | Indati2m | (حداکثر تعداد رقم صحیح 13، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | عددی |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| ثبت این فیلد تنها در موارد استثنا از قبیل: صورتحساب‌های صادر شده بر اساس مواد (9) و (12) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، ضرورت دارد. | 1 | ||
| این تاریخ بر اساس زمان سیستم، به صورت میلادی، در قالب ساعت یونیکس و با دقت میلیثانیه محاسبه می‌شود. | 2 | ||
| تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب از تاریخ و زمان حال نباید بزرگتر باشد. (اولویت بررسی تاریخ سپس زمان است) | 3 |
7-4. نوع صورتحساب
جدول شماره 6- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد نوع صورتحساب
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | inty | 1 | عددی |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| نوع صورتحسابشامل: صورتحساب الکترونیکی نوع اول1، صورتحساب الکترونیکی نوع دوم 2، صورتحساب الکترونیکی نوع سوم 3 است. | 1 | ||
| در صورتی که صورتحساب از نوع دوم باشد، ثبت اطلاعات مربوط به خریدار، الزامی نیست و کل مبلغ صورتحساب نقدی تلقی می‌شود.16 | 2 |
7-5. سریال صورتحساب داخلی حافظه مالیاتی
جدول شماره 7- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد سریال صورتحساب داخلی حافظه مالیاتی
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| مولفه متغیر تشکیل دهنده شماره مالیاتی است که مقدار آن درون هر حافظه مالیاتی منحصر به فرد می‌باشد. این مقدار به ازای هر صورتحساب ثبت شده توسط حافظه مالیاتی متفاوت و به صورت صعودی و غیر تکراری تولید می‌شود. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اختیاری | inno | 17 10 | رشته |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| سریال صورتحساب داخلی حافظه مالیاتی باید بر اساس آخرین نسخه سند قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی18 تولید شود که از طریق درگاه سازمان امور مالیاتی به نشانی intamedia.irقابل دسترس می‌باشد. | 1 | ||
| سریال صورتحساب داخلی حافظه مالیاتی می‌بایست صعودی و غیر تکراری باشد. | 2 |
7-6. شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع
جدول شماره 8- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| همان شماره مالیاتی صورتحسابی است که در صورتحساب اصلاحی، ابطالی و یا برگشت از فروش به عنوان مرجع باید به آن اشاره شود. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
در شرایط خاص اجباری
| irtaxid | 22 | رشته |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| تنها در صورتی که صورتحساب ارسالی با موضوع اصلاحی، ابطالی و یا برگشت از فروش باشد، ثبت این فیلد الزامی است | 1 | |
| در صورتی که صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش باشد، وجود شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع برای صورتحساب، الزامی است. | 2 | |
| در صورتی که صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش باشد، ضروری است شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع معتبر باشد.(صورتحساب با این شماره قبلا صادر شده باشد) | 3 | |
| از هر شماره منحصر به فرد مالیاتی نمی‌توان به عنوان شماره مرجع در صورتحساب‌های اصلاحی و برگشت از فروش به صورت همزمان استفاده نمود. | 4 | |
| رعایت بازههای زمانی مجاز جهت صدور صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش ابلاغ شده از سوی سازمان، الزامی است. | 5 | |
| در صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش، می‌بایست تاریخ صورتحساب حتما بعد از تاریخ صورتحساب مرجع باشد. (اولویت بررسی تاریخ سپس زمان است.) | 6 | |
| امکان استفاده از صورتحساب ابطالی به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع وجود ندارد. | 7 | |
| در صورتحساب با موضوع: اصلاحی و برگشت از فروش، چنانچه هنوز وضعیت تایید صورتحساب مرجع مشخص نشده باشد، امکان استفاده از آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع وجود ندارد. | 8 | |
| در صورتحساب با موضوع: اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش، می‌بایست، کارپوشه صادرکننده صورتحساب با کارپوشه ثبتکننده صورتحساب مرجع یکسان باشد. | 9 | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، چنانچه همه یا بخشی از اقلام صادراتی مرجوع شده ولی صادرکننده برای آن صورتحساب اصلاحی صادر ننماید، مشمول جرائم موضوع ماده (9) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان خواهد شد. | 10 |
7-7. الگوی صورتحساب
جدول شماره 9- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد الگوی صورتحساب
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | inp | حداکثر 2 | عددی |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول عبارتند از: الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول عبارتند از: الگوی اول (فروش) 1، الگوی دوم (فروش ارزی) 2، الگوی سوم (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین) 3، الگوی چهارم (قرارداد پیمانکاری) 4، الگوی پنجم (قبوض خدماتی) 5، الگوی ششم (بلیط هواپیما) 6، الگوی هفتم (صادرات) 7، الگوی هشتم (بارنامه) 8 و الگوی یازدهم (بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا) 11. | 1 | ||
| الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم عبارتند از: الگوی اول (فروش) 1، و الگوی سوم (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین) 3. | 2 | ||
| صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش، الگوی عمومی قابل استفاده برای ثبت فروش کلیه فروشندگان کالا/خدمت می‌باشد. | 3 | ||
| صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز، مختص ثبت فروش ارز واحدهای صرافی و بانکهای دارای مجوز مبادله ارز می باشد. | 4 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین ثبت فیلد اجرت ساخت، سود فروشنده، حق‌العمل و جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود الزامی است. | 5 | ||
| صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما، مختص ثبت فروش شرکت‌های هواپیمایی و آژانسهای مسافرتی صادر کننده بلیط هواپیما می‌باشد. | 6 | ||
| صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات مختص ثبت فروشهای صادراتی می‌باشد. | 7 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، چنانچه صورتحساب صادره با اطلاعات اظهارنامه گمرکی مربوطه مطابقت نداشته باشد، مودی کم اظهاری نموده باشد، صورتحساب صادره در حکم صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش خواهد بود و مودی مشمول جرائم موضوع ماده (9) قانون پایانه‌های فروشگاهی خواهد بود. | 8 | ||
| صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه مختص ثبت فروش خدمات حمل و نقل به صورت جادهای، ریلی، دریایی و هوایی توسط شرکت‌های متولی حمل و نقل بار (باربری) می‌باشد. | 9 | ||
| صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، مختص ثبت فروش اشخاصی است که، کالای خود را (از طریق گواهی سپرده) در بورس به فروش میرسانند. | 10 |
7-8. موضوع صورتحساب
جدول شماره 10- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد موضوع صورتحساب
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | ins | 1 | عددی |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| موضوع صورتحساب الکترونیکی به صورت کلی شامل: اصلی 1، اصلاحی 2، ابطالی 3 و برگشت از فروش 4 می‌باشد | 1 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، بارنامه و بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا موضوع صورتحساب شامل: اصلی 1، اصلاحی 2، ابطالی 3 است. | 2 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با موضوع ابطالی، فیلدهای نوع و الگوی صورتحساب دارای وضعیت خارج از الگو خواهند بود. | 3 | ||
| در صورتحساب های الکترونیکی با موضوع اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش کلیه اطلاعات مربوط به خریدار19 خارج از الگو خواهند بود. | 4 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی قبوض خدماتی با موضوع اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش، فیلد شماره اشتراک/ شناسه قبض بهره بردار دارای وضعیت خارج از الگو خواهند بود. | 5 | ||
| در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات و با موضوع اصلاحی و ابطالی، تاریخ و زمان صدور صورتحساب اصلاحی/ابطالی می‌بایست از تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی بزرگتر و یا مساوی آن باشد. | 6 | ||
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، یک صورتحساب اصلی تنها در صورتی می‌تواند به عنوان مرجع در صورتحساب اصلاحی مورد استفاده قرار گیرد که دارای برچسب تایید نشده (عدم احراز تطابق با اعلامیه فروش) باشد. در صورت الصاق برچسب تایید شده (تطابق با اعلامیه فروش) تنها امکان استفاده از شماره مالیاتی آن به عنوان شماره مالیاتی صورتحساب مرجع در صورتحساب ارجاعی با موضوع ابطالی وجود دارد. | 7 |
7-9. اطلاعات خریدار و فروشنده
جدول شماره 11- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد اطلاعات خریدار وفروشنده
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | ||||
|---|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | عنوان فیلد |
| اجباری | tins | حسب مورد 11 و 14 | رشته عددی20 | شماره اقتصادی فروشنده |
| در شرایط خاص اجباری | tinb | حسب مورد 11 و 14 | رشته عددی | شماره اقتصادی خریدار |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| tob | 1 | عددی |
|---|
نوع شخص خریدار
| اختیاری | sbc | 4 | رشته عددی | کد شعبه فروشنده |
|---|---|---|---|---|
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| bid |
|---|
شناسه ملی: 11 شماره ملی: 01 شناسه مشارکت مدنی: 11 کد فراگیر اتباع غیرایرانی: 21
| رشته عددی |
|---|
شناسه ملی/ شماره ملی/ شناسه مشارکت مدنی/ کد فراگیر اتباع غیرایرانی خریدار
| اختیاری | bpc | 10 | رشته عددی | کد پستی خریدار |
|---|---|---|---|---|
| اختیاری | bbc | 4 | رشته عددی | کد شعبه خریدار |
| اختیاری | bpn | 9 | رشته | شماره گذرنامه خریدار |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| ft | 1 | عددی | نوع پرواز |
|---|---|---|---|
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| scln | حداکثر 14 | رشته عددی | شماره پروانه گمرکی |
|---|---|---|---|
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| scc | 5 | رشته عددی |
|---|
کد گمرک محل
اظهار فروشنده
با توجه به الگوی
صورتحساب تعیین می‌شود.
| crn | حداکثر 12 | رشته عددی |
|---|
شماره قرارداد
پیمانکاری
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| ثبت شماره اقتصادی برای فروشنده الزامی است و مقدار ثبت شده می‌بایست با اطلاعات شماره اقتصادی مودی مطابقت داشته باشد. | 1 |
| در صورتی که صورتحساب از نوع اول (صادرات) و بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، نوع دوم و یا سوم باشد، ثبت اطلاعات مربوط به خریدار، الزامی نیست. | 2 |
| نوع شخص باید مطابق اطلاعات ثبت نام الکترونیک و شامل: حقیقی 1، حقوقی 2، مشارکت مدنی 3، اتباع غیر ایرانی 4، باشد. | 3 |
| در صورتی که صورتحساب از نوع اول باشد، و نوع شخص خریدار حقیقی و یا اتباع غیر ایرانی باشد، ثبت "شماره اقتصادی"یا "شماره ملی/کد فراگیر اتباع غیر ایرانی به همراه کد پستی"برای اشخاص حقیقی و اتباع غیر ایرانی الزامی است. | 4 |
| در صورتی که صورتحساب از نوع اول باشد، و نوع شخص خریدار حقوقی و یا مشارکت مدنی باشد، تنها ثبت فیلد شماره اقتصادی خریدار الزامی است و نیازی به ثبت شناسه مشارکت و یا شناسه ملی وجود ندارد. | 5 |
| کد شعبه در صورتی که مودی دارای شعبه باشد و یا شعبهای از یک کسب وکار باشد، می‌بایست با اطلاعات ثبت نام الکترونیک مطابقت داشته باشد. | 6 |
| در صورتی که مودی شعبهای از یک کسب وکار باشد، در صورت عدم درج کد شعبه، کد شعبه اصلی ملاک خواهد بود. | 7 |
| شماره قرارداد پیمانکاری در صورتحساب ثبت شده می‌بایست با شماره قرارداد موجود در کارپوشه مودیان یکسان باشد. | 8 |
| ثبت فیلد شماره قرارداد پیمانکاری در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی قرارداد پیمانکاری، الزامی است. | 9 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما ثبت فیلد نوع پرواز الزامی است. | 10 |
| نوع پرواز شامل: پروازهای داخلی 1 و پروازهای خارجی 2 است. | 11 |
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما برای پروازهای داخلی ثبت مشخصات مسافر در صورتحساب الزامی است.
چنانچه مسافر شخص ایرانی و یا اتباع غیر ایرانی مقیم ایران باشد؛ ثبت شماره ملی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی
و
در صورتی که مسافر اتباع غیر ایرانی غیر مقیم ایران باشد، شماره گذرنامه خریدار
می‌بایست در صورتحساب ثبت شود.
| 12 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما، در صورت نیاز به بهرهمندی از اعتبار مالیاتی، می‌بایست شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب درج شود."الزاما مسافر و خریدار بلیط (مالک شماره اقتصادی) یکسان نیستند."
| 13 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز، در صورتی که نوع شخص خریدار حقیقی یا فراگیر اتباع غیر ایرانی باشد، ثبت شماره ملی یا کد فراگیر اتباع غیر ایرانی برای خریدار الزامی است.
| 14 | |
|---|---|
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز، در صورتی که نوع شخص خریدار اتباع غیر ایرانی باشد و فاقد کد فراگیر اتباع غیر ایرانی باشد، ثبت فیلد شماره گذرنامه الزامی است. | 15 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز، در صورتی که نوع شخص خریدار حقوقی یا مشارکت مدنی باشد، ثبت شماره اقتصادی خریدار الزامی است. | 16 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات و بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، نیازی به درج اطلاعات خریدار نیست. | 17 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، شماره اقتصادی فروشنده، شماره اقتصادی شرکت-های متولی حمل و نقل بار (باربری) است. | 18 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، شماره اقتصادی خریدار، شماره اقتصادی درخواست کننده ”خدمت حمل بار"(مسئول پرداخت هزینه این خدمت) است که صورتحساب درکارپوشه وی نمایش داده خواهد شد. | 19 |
7-10. شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی
جدول شماره 12- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| یک شماره منحصر به‌فرد کالا می‌باشد که برای هر اظهارنامه ثبت شده در سامانه گمرک به‌طور جداگانه صادر و به آن اظهارنامه اختصاص می‌یابد. نام دیگر کوتاژ سریال اظهارنامه است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| cdcn | حداکثر 14 | رشته |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| رعایت تناظر یک به یک اظهارنامه گمرکی و صورتحساب الکترونیکی صادراتی بر اساس شماره کوتاژ جهت بهره-مندی از معافیت نرخ صفر و مشوقهای مالیاتی. الزامی است. | 1 | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، ثبت فیلد شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی، اختیاری است. لیکن شرط بهره مندی از معافیت نرخ صفر سیستمی و مشوقهای مالیاتی، ثبت این فیلد مطابق با اظهارنامه گمرکی است. | 2 | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، ثبت فیلد شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی، اختیاری است و در صورت ثبت این فیلد می بایست دقیقا مطابق با شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی باشد. | 3 | |
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، در صورت ثبت این فیلد، تطابق اطلاعاتی در صورتحساب صادراتی با اظهارنامه گمرکی بر اساس شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی به منظور صحتسنجی اطلاعات صورتحساب انجام می‌شود.
| 4 |
|---|
7-11. تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی
جدول شماره 13- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| به تاریخ دریافت شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی اطلاق می‌شود. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| cdcd | 5 | عددی |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی از تاریخ صدور صورتحساب نباید بزرگتر باشد. | 1 | |
این تاریخ همان تاریخ ثبت و دریافت شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی است که در قالب ساعت یونیکس21 با دقت روز ثبت می‌شود و از رابطه زیر محاسبه می‌شود:
86400/ تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرک یونیکس شده
(با احتساب 5 رقم و روش کات کردن)
| 2 | |
|---|---|
| تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی از تاریخ حال نباید بزرگتر باشد. | 3 |
| در صورت اصلاح اظهارنامه گمرکی و صدور صورتحساب صادراتی اصلاحی، تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی صورتحساب اصلاحی از تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی صورتحساب مرجع نباید کوچکتر باشد. | 4 |
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، ثبت فیلد تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی، اختیاری است. لیکن شرط بهره مندی از معافیت نرخ صفر سیستمی و مشوقهای مالیاتی، ثبت این فیلد مطابق با اظهارنامه گمرکی است.
| 5 |
|---|
7-12. شماره اشتراک/ شناسه قبض بهره‌بردار
جدول شماره 14- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره اشتراک/ شناسه قبض بهره بردار
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| این شماره نشاندهنده مشخصات بهره‌بردار خدمات و نوع قبض خدماتی است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | billid | حداکثر 19 |
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی قبوض خدماتی، درج این فیلد از طرف شرکت‌های خدماتی ذیربط در صورتحساب ثبت شده الزامی است. | 1 |
| شماره اشتراک/ شناسه قبض بهره بردار در صورتحساب ثبت شده می‌بایست با شماره موجود در کارپوشه مودیان یکسان باشد. | 2 |
7-13. مبلغ قبل از کسر تخفیف
جدول شماره 15- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع مبلغ قبل از کسر تخفیف
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | tprdis | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع مبلغ قبل از تخفیف (Ps) برابر است با: جمع مبلغ قبل از تخفیف در صورتحساب.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
N22
Ps=∑i=1Esi
Es: مبلغ قبل از تخفیف
| 1 |
|---|
مجموع مبلغ قبل از تخفیف می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
Ps>0
| 2 |
|---|
7-14. مجموع تخفیفات
جدول شماره 16- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع تخفیفات
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اختیاری | tdis | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع تخفیفات (Rs) برابر است با: جمع مبلغ تخفیف در صورتحساب.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
Rs=∑Ni=1Gsi
Gs: مبلغ تخفیف
| 1 |
|---|
مجموع تخفیفات می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
Rs>=0
| 2 |
|---|
7-15. مبلغ پس از کسر تخفیف
جدول شماره 17- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع مبلغ پس از کسر تخفیف
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | tadis | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع مبلغ پس از کسر تخفیف (Vs) برابر است با: جمع مبلغ پس از کسر تخفیف در صورتحساب.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
Vs=∑Ni=1Isi
Is: مبلغ پس از کسر تخفیف
| 1 |
|---|
مجموع مبلغ پس از کسر تخفیف می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
Vs>=0
| 2 |
|---|
7-16. مجموع مالیات بر ارزش افزوده
جدول شماره 18- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع مالیات بر ارزش افزوده
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | tvam | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع مالیات بر ارزش افزوده (W) برابر است با: جمع مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
W=∑Ni=1Ksi
Ks: مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
| 1 |
|---|
مجموع مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
W >=0
| 2 |
|---|
7-17. سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | tbill | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع صورتحساب (Xs) برابر است با جمع مبلغ کل کالا/خدمت در صورتحساب.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
Xs=∑Ni=1Osi
Os: مبلغ کل کالا/خدمت
| 1 | |
|---|---|
| در صورتی که روش تسویه از نوع نقدی/نسیه باشد، مجموع صورتحساب می‌تواند ازمجموع پرداختی نقدی و نسیه بزرگتر و یا مساوی آن باشد. | 2 |
جدول شماره 19- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | todam | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی (W2) برابر است با جمع مبلغ سایر مالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی در صورتحساب.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
W2=∑Ni=1Ks2i + ∑Ni=1Ks3i
Ks2: مبلغ سایر مالیات و عوارض
Ks3: مبلغ سایر وجوه قانونی
| 1 |
|---|
مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
W2>=0
| 2 |
|---|
7-18. مجموع صورتحساب
جدول شماره 20- قواعد کنترلی اقلام اختصاصیفیلد مجموع صورتحساب
Xs>=C+Cr C: مبلغ پرداختی نقدی Cr: مبلغ نسیه
در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، مجموع صورتحساب (Xs) برابر است با مجموع ارزش ریالی و مجموع مالیات بر ارزش افزوده و مجموع سایر مالیات و عوارض و وجوه قانونی.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
Xs= RVs+ W+ W2
RVs: مجموع ارزش ریالی
W: مجموع مالیات بر ارزش افزوده
W2: مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی
| 3 |
|---|
مجموع صورتحساب می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
Xs>=0
| 4 |
|---|
7-19. مجموع وزن خالص
جدول شماره 21- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع وزن خالص
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| مجموع وزن بدون احتساب بستهبندی اقلام موجود در اظهارنامه گمرکی است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | tonw | (حداکثر تعداد رقم صحیح 15، حداکثر تعداد رقم اعشار 8) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع وزن خالص (Wes) برابر است با جمع وزن خالص اقلام در صورتحساب.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
Wes=∑Ni=1Wei
We: وزن خالص هر قلم
| 1 |
|---|
مجموع وزن خالص می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
Wes>0
| 2 | |
|---|---|
| مجموع وزن خالص بر حسب کیلوگرم محاسبه می‌شود. | 3 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، در صورتی که شناسه کالا/خدمت مربوط به ارائه خدمت باشد، فیلد مجموع وزن خالص اختیاری است. | 4 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، مجموع وزن خالص (Wes) برابر است با مجموع وزن اقلام حمل شده در بارنامه. | 5 |
|---|
7-20. مجموع ارزش ریالی
جدول شماره 22- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع ارزش ریالی
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| مجموع ارزش اقلام موجود در اظهارنامه گمرکی بر حسب ریال و طبق ارزش مندرج در پروانه گمرکی. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | torv | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع ارزش ریالی (RVs) برابر است با جمع ارزش ریالی هر قلم بر اساس پروانه گمرکی.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
RVs=∑Ni=1RVi
RV: ارزش ریالی هر قلم
| 1 |
|---|
مجموع ارزش ریالی می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
RVs >0
| 2 |
|---|
7-21. مجموع ارزش ارزی
جدول شماره 23- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع ارزش ارزی
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| مجموع ارزش اقلام موجود در اظهارنامه گمرکی بر حسب ارز و طبق ارزش مندرج در پروانه گمرکی. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | tocv | (حداکثر تعداد رقم صحیح 14، حداکثر تعداد رقم اعشار 4)23 | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مجموع ارزش ارزی (CVs) برابر است با جمع ارزش ارزی هر قلم بر اساس پروانه گمرکی.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
CVs=∑Ni=1CVi
CV: ارزش ارزی هر قلم
| 1 |
|---|
مجموع ارزش ارزی می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
CVs>0
| 2 |
|---|
7-22. روش تسویه
جدول شماره 24- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد روش تسویه
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| روش دریافت یا پرداخت مانده حساب مورد تایید خریدار و فروشنده (ثمن معامله) می باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به نوع و الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | setm | 1 | عددی |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| روش تسویه شامل: نقدی 1، نسیه 2 و نقدی/نسیه3 است. | 1 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی از نوع دوم و سوم روش تسویه نقدی است. | 2 | ||
| در صورتی که روش تسویه از نوع نقدی/نسیه باشد، ثبت اطلاعات مربوط به فیلدهای مبلغ پرداختی نقدی و مبلغ نسیه اجباری می‌باشد. | 3 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی قبوض خدماتی، صادرات، و بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، روش تسویه نقدی است. | 4 | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما و فروش ارز، صرفا برای خریدارانی امکان استفاده از روش نسیه و نقدی نسیه وجود دارد که دارای کارپوشه باشند. | 5 |
7-23. مبلغ پرداختی نقدی
جدول شماره 25- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد مبلغ پرداختی نقدی
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترل های دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| در صورتی که روش تسویه نقدی/ نسیه باشد، اجباری است | cap | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مبلغ پرداختی نقدی (C) در صورتی که روش تسویه نقدی/ نسیه باشد، می‌بایست از مجموع صورتحساب کوچکتر باشد.
C < Xs
Xs: مجموع صورتحساب
| 1 |
|---|
مبلغ پرداختی نقدی از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
C= Xs - W2 - W - Cr
Cr: مبلغ نسیه W: مجموع مالیات بر ارزش افزوده
W2: مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی
Xs: مجموع صورتحساب
| 2 |
|---|
مبلغ پرداختی نقدی می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
C>0
| 3 |
|---|
7-24. مبلغ نسیه
جدول شماره 26- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مبلغ نسیه
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| در صورتی که روش تسویه نقدی/ نسیه باشد، اجباری است | insp | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مبلغ نسیه (Cr) در صورتی که روش تسویه نقدی/نسیه باشد، می‌بایست از مجموع صورتحساب کوچکتر باشد.
Cr < Xs
Xs: مجموع صورتحساب
| 1 |
|---|
مبلغ نسیه از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Cr= Xs - W2 - W- C
C: مبلغ پرداختی نقدی
W: مجموع مالیات بر ارزش افزوده
W2: مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی
Xs: مجموع صورتحساب
| 2 |
|---|
مبلغ پرداختی نسیه می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
Cr >0
| 3 |
|---|
7-25. مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
جدول شماره 27- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| tvop | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
مجموع سهم مالیات بر ارزش افزودهاز پرداخت (Vps) برابر است با جمع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت روی هر قلم کالا در صورتحساب.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
Vps=∑Ni=1Vopi
Vop: سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
| 1 |
|---|
مجموع سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
Vop>=0
| 2 |
|---|
7-26. مالیات موضوع ماده 24 71
جدول شماره 28- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مالیات موضوع ماده 71
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اختیاری | Tax17 | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مالیات موضوع ماده 71 (CT) می بایستکوچکتر یا حداکثر برابرمجموع مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب باشد.
فرمول محاسبه به صورت زیر می‌باشد.
CT <=W
W: مجموع مالیات بر ارزش افزوده
| 1 |
|---|
مالیات موضوع ماده 71 می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
CT >=0
| 2 |
|---|
7-27. شناسه کالا/خدمت
جدول شماره 29- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شناسه کالا/ خدمت
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شناسه کالا/خدمت، مجموعهای فاز یلدهای توصیفی یک کالا/خدمت است که به صورت فیلدهای توصیفی استاندارد برای هر قلم کالا/خدمت مشخص شدهاست. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | sstid | 13 |
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| شناسه کالا/خدمت صورتحساب درج شده با اطلاعات موجود در بانک اطلاعاتی شناسه کالا/خدمت سازمان امور مالیاتی که از طریق درگاه به نشانی stuffid.tax.gov.irقابل دسترس می‌باشد، مطابقت داشته باشد. | 1 |
| کنترل شناسه کالا/خدمت در صورتحساب‌های ثبت شده مودیان تک محصولی و دارای کدکالا/خدمت مشخص از حیث مطابقت با اطلاعات فعالیت مودی مذکور در کارپوشه مودیان. | 2 |
چنانچه شناسه موجود در صورتحساب صادرات با شناسه موجود در اظهارنامه گمرکی مطابقت نداشته باشد، صورتحساب صادره در حکم صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش خواهد بود و مودی مشمول جرائم موضوع ماده (9) قانون پایانه‌های فروشگاهی خواهد بود.
| 3 | |
|---|---|
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده با شناسه کالا/خدمت موجود در صورتحساب‌های ثبت شده می‌بایست با قانون مالیات بر ارزش افزوده و سایر الزامات قانونی مطابقت داشته باشد. | 4 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، شناسههای کالا/خدمت شامل شناسه خدمت حمل و سایر خدمات مربوط به حمل بار نظیر بیمه می‌باشد. | 5 |
در صورتحساب الکترونیکی با الگوی فروش ارز، تنها استفاده از شناسه کالا/خدمت با عنوان "خدمت فروش ارز بهصورت اسکناس“، “خدمت فروش ارز به صورت حواله“ و “خدمت کارسازی حواله“ مجاز می‌باشد.
| 6 | |
|---|---|
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، جهت بهرهمندی از معافیت نرخ صفر مقدار فیلد شناسه کالا/خدمت در صورتحساب می‌بایست با شناسه کالا/خدمت موجود در اعلامیه فروش بورس مطابقت داشته باشد. | 7 |
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، فروشنده صرفا مجاز به ارسال یک ردیف شناسه کالا/ خدمت در صورتحساب می‌باشد. | 8 |
7-28. شرح کالا/خدمت
جدول شماره 30- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شرح کالا/خدمت
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| عنوان هر قلم کالا/خدمت در صورتحساب. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اختیاری | sstt | حداکثر 400 | رشته |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| درجه اهمیت | قواعد | ردیف | |
| در حال حاضر قاعدهای ندارد. |
7-29. تعداد/مقدار
جدول شماره 31- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد تعداد/مقدار
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| میزان اقلام کالا/خدمت ارائه شده می‌باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | am | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 8) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، منظور از این فیلد تعداد اقلام هر کالا/خدمت در اظهارنامه گمرکی است. | 1 | ||
تعداد/ مقدار می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
As>0
| 2 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما، مقدار مجاز این فیلد به ازای هر ردیف شناسه کالا/خدمت 1 (یک) است.
| 3 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، مقدار مجاز این فیلد به ازای هر ردیف شناسه کالا/خدمت 1 (یک) است.
| 4 |
|---|
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، جهت بهرهمندی از معافیت نرخ صفر مقدار فیلد تعداد/ مقدار در صورتحساب می‌بایست با تعداد/ مقدار موجود در اعلامیه فروش بورس مطابقت داشته باشد. | 5 |
|---|
7-30. واحد اندازه‌گیری
جدول شماره 32- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد واحد اندازه گیری
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| معیاری برای اندازه‌گیری مقدار یا شمارش کالا/خدمت است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اختیاری | mu | حداکثر 8 |
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| واحد اندازه‌گیری می‌بایست از کدهای جدول واحدهای اندازه گیری در آخرین نسخه سند واحدهای اندازه‌گیری کالا/خدمت25 که از طریق درگاه سازمان امور مالیاتی به نشانی intamedia.irقابل دسترس می‌باشد استخراج و ثبت شود. | 1 |
در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، جهت بهرهمندی از معافیت نرخ صفر مقدار فیلد واحد اندازه‌گیری در صورتحساب می‌بایست با واحد اندازه‌گیری موجود در اعلامیه فروش بورس مطابقت داشته باشد.
| 2 |
|---|
7-31. وزن خالص
جدول شماره 33- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد وزن خالص
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| وزن بدون احتساب بستهبندی اقلام موجود در اظهارنامه گمرکی است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| / اجباری اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| nw | (حداکثر تعداد رقم صحیح 15، حداکثر تعداد رقم اعشار 8) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| برابر وزن خالص هر قلم مطابق اظهارنامه گمرکی است. | 1 | |
وزن خالص می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
We>0
| 2 |
|---|
چنانچه وزن خالص اعلامی در صورتحساب با اظهارنامه مطابقت نداشته باشد، مودی کم اظهاری نموده باشد، صورتحساب صادره در حکم صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش خواهد بود و مودی مشمول جرائم موضوع ماده (9) قانون پایانه‌های فروشگاهی خواهد بود.
| 3 | |
|---|---|
| وزن خالص بر حسب کیلوگرم محاسبه و ثبت می‌شود. | 4 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، در صورتی که شناسه کالا/خدمت مربوط به ارائه خدمت باشد، فیلد وزن خالص اختیاری است. | 5 |
7-32. مبلغ واحد
جدول شماره 34- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مبلغ واحد
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| مبلغ هر واحد از مقدار کالا / خدمت ارائه شده می‌باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | fee | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 8) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| در مورد فروش کالا/خدمت با مبالغ ریالی/ ارزی، ثبت مبلغ واحد از کالا/خدمت ریالی در این فیلد الزامی است. | 1 | ||
مبلغ واحد می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
Cs >0
| 2 |
|---|
در صورتحساب الکترونیکی با الگوی صادرات، ثبت فیلد مبلغ واحد (Cs) اختیاری است. و از رابطه زیر تبعیت می‌نماید.
Cs=RV/As
As: تعداد/مقدار
RV: ارزش ریالی کالا/خدمت
| 3 | |
|---|---|
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، مبلغ واحد برابر هزینه پایه حمل بار است. | 4 |
7-33. میزان ارز
جدول شماره 35- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد میزان ارز
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | cfee |
(حداکثر تعداد رقم صحیح 14، حداکثر تعداد رقم اعشار (4
| اعشاری | |
|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
| قواعد | ردیف |
در صورتحساب‌های با الگوی غیر از فروش ارز، میزان ارز برابر است با حاصل تقسیم مبلغ واحد بر نرخ برابری ارز با ریال.
Cf= Cs/ Exr
Cs: مبلغ واحد
Exr: نرخ برابری ارز با ریال
| 1 |
|---|
میزان ارز می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
Cf>0
| 2 |
|---|
7-34. نوع ارز
جدول شماره 36- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد نوع ارز
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شامل انواع پول رایج کشورهای مختلف می‌باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| cut | 3 | رشته |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز و صادرات، نوع ارز می‌بایست از کد ایزوی 7124 منبع مذکور در پانویس26 استخراج و ثبت شود. | 1 | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، نوع ارز مورد معامله می‌بایست با اظهارنامه گمرکی مطابقت داشته باشد. | 2 |
7-35. نرخ برابری ارز با ریال/ نرخ فروش ارز
جدول شماره 37- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد نرخ برابری ارز با ریال/ نرخ فروش ارز
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| رقمی است که بیانگر ارزش واحد ارز معامله در برابر ریال است. در الگوی فروش ارز برابر نرخ فروش ارز بر اساس تابلوی اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در زمان صدور صورتحساب می‌باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| exr | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 8) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز، نرخ فروش ارز مورد معامله می‌بایست بر اساس تاریخ معامله (تاریخ صدور صورتحساب) بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران برای تاریخ مذکور درج و محاسبه شود. | 1 | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، نرخ ارز مورد معامله می‌بایست با نرخ ارز پروانه گمرکی مطابقت داشته باشد. | 2 | |
نرخ برابری ارز با ریال/ نرخ فروش ارز می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
Exr>0
| 3 |
|---|
7-36. ارزش ریالی کالا
جدول شماره 38- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد ارزش ریالی کالا
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| ارزش هر قلم کالا/خدمت موجود در اظهارنامه گمرکی بر حسب ریال و طبق ارزش مندرج در پروانه گمرکی. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | ssrv | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| ارزش ریالی کالا برابر ارزش ریالی هر قلم کالا/ خدمت بر اساس پروانه گمرکی خواهد بود. | 1 | ||
ارزش ریالی کالا می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
RV>0
| 2 | |
|---|---|
| چنانچه معادل شماره کوتاژ اعلامی در صورتحساب، اظهارنامه گمرکی صادراتی وجود داشته باشد و ارزش ریالی کالا در صورتحساب با اظهارنامه مطابقت نداشته باشد، صورتحساب صادره به صورت سیستمی تایید نشده و بدهی آن برای مودی لحاظ خواهد شد. | 3 |
7-37. ارزش ارزی کالا
جدول شماره 39- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد ارزش ارزی کالا
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| ارزش هر قلم کالا/خدمت موجود در اظهارنامه گمرکی بر حسب ارز و طبق ارزش مندرج در پروانه گمرکی. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | sscv | (حداکثر تعداد رقم صحیح 14، حداکثر تعداد رقم اعشار 4) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| ارزش ارزی کالا برابر ارزش ارزی هر قلم کالا/ خدمت بر اساس پروانه گمرکی خواهد بود. | 1 | ||
ارزش ارزی کالا می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
CV>0
| 2 | |
|---|---|
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، ارزش ارزی کالا می بایست دقیقا منطبق با اظهارنامه گمرکی در صورتحساب ثبت شود. | 3 |
7-38. قبل از تخفیف
جدول شماره 40- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مبلغ قبل از تخفیف
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| حاصلضرب مبلغ واحد از کالا/خدمت در تعداد/ مقدار آن است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | prdis | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مبلغ قبل از تخفیف (Es) از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Es=As*Cs
As: تعداد/مقدار
Cs: مبلغ واحد
| 1 |
|---|
مبلغ قبل از تخفیف می‌بایست بزرگتر از صفر باشد.
Es>0
| 2 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز، مبلغ قبل از تخفیف از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Es= Cf * exr
Cf: میزان ارزExr: نرخ برابری ارز با ریال/ نرخ فروش ارز
| 3 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما، مبلغ قبل از تخفیف با مبلغ واحد برابر است.
Es= Cs
Cs: مبلغ واحد
| 4 |
|---|
7-39. تخفیف
جدول شماره 41- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مبلغ تخفیف
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| مبلغی که باعث کاهش مبلغ پرداختی بابت خرید کالا/خدمت است و مورد توافق فروشنده و خریدار می‌باشد که خریدار مبلغ کمتری نسبت به مبلغ اولیه کالا می‌پردازد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | dis | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| در صورتی که مبلغ تخفیف صفر باشد، مقدار این فیلد صفر ثبت می‌شود. | 1 | ||
مبلغ تخفیف می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
Gs>=0
| 2 |
|---|
مبلغ تخفیف می‌بایست کوچکتر یا مساوی مبلغ قبل از تخفیف باشد.
Gs<= Es
Es: مبلغ قبل از تخفیف
| 3 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز، مبلغ تخفیف می‌بایست در محدوده زیر باشد؛
0<=Gs و Gs <= Cf*exr
Es: مبلغ قبل از تخفیف
Cf: میزان ارزExr: نرخ برابری ارز با ریال/ نرخ فروش ارز
| 4 |
|---|
7-40. بعد از تخفیف
جدول شماره 42- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مبلغ بعد از تخفیف
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| حاصل کسر مبلغ تخفیف از مبلغ قبل از تخفیف است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | adis | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مبلغ بعد از تخفیف (Is) از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Is=Es-Gs
Es: مبلغ قبل از تخفیف
Gs: مبلغ تخفیف
| 1 | |
|---|---|
| در صورتی که مبلغ تخفیف صفر باشد، مبلغ قبل از تخفیف با مبلغ بعد از تخفیف برابر است. | 2 |
مبلغ بعد از تخفیف می‌تواند صفر و یا بزرگتر از صفر باشد.
Is>=0
| 3 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین مبلغ بعد از تخفیف از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Is= Es+ TAs - Gs
Es: مبلغ قبل از تخفیف
TAs: جمع کل اجرت، حق العمل و سود
Gs: مبلغ تخفیف
| 4 | |
|---|---|
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، مبلغ بعد از تخفیف در صورتحساب می‌بایست با ارزش معامله موجود در اعلامیه فروش بورس مطابقت داشته باشد. در غیر اینصورت صورتحساب به عنوان فروش عادی لحاظ شده و معافیت نرخ صفر برای آن در نظر گرفته نمی‌شود. | 5 |
7-41. نرخ مالیات بر ارزش افزوده
جدول شماره 43- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| نرخ مالیات بر ارزشافزوده حسب قانون مالیات بر ارزش افزوده به ازای هر کالا/خدمت می‌باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | vra | (حداکثر تعداد رقم صحیح 3، حداکثر تعداد رقم اعشار 2) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده با شناسه کالا/خدمت موجود در صورتحساب‌های ثبت شده می‌بایست با قانون مالیات بر ارزش افزوده و سایر الزامات قانونی مطابقت داشته باشد. | 1 | ||
| در صورتی که شناسه کالا/ خدمت از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد، نرخ و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده صفر است. | 2 | ||
| در صورتی که صورتحساب مربوط به کالا/خدمت خاص27 ( کالاهای نفتی، انواع بنزین و سوخت هواپیما، نفت گاز، نفت سفید، نفت کوره و گاز مایع، فلزات گرانبها، سیگار و محصولات دخانی، نوشابه قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان و...) باشد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده می‌بایست با قوانین ابلاغی کالاهای خاص مطابقت داشته باشد. | 3 | ||
| در صورتی که صورتحساب مربوط به کالا/خدمت آلایندگی باشد، می‌بایست با نرخ اعلامی سازمان حفاظت محیط زیست مطابقت داشته باشد. | 4 | ||
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب‌های با الگوی صادرات برابر صفر است. | 5 | ||
نرخ مالیات برارزش افزوده می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
J>=0
| 6 | |
|---|---|
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده قابل قبول در صورتحساب‌های ارسالی مودیان فراخوان نشده (فراخوانهای دهگانه) مالیات بر ارزش افزوده صفر می‌باشد. | 7 |
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده، در صورتحساب‌های الکترونیکی با موضوع ارجاعی ( اصلاحی، برگشت از فروش، ابطالی) نسبت به صورتحساب مرجع قابل تغییر نمی باشد. | 8 |
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر می باشد. | 9 |
7-42. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
جدول شماره 44- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| حاصلضرب مبلغ کالا پس از کسر تخفیفات و سایر مبالغ که در قانون اشاره شده در نرخ مالیات بر ارزش افزوده. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | vam | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مبلغ مالیات بر ارزش افزوده (Ks) از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks=Is*J/100
J: نرخ مالیات بر ارزش افزوده
Is: مبلغ بعد از تخفیف
| 1 | |
|---|---|
| در صورتی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر باشد، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده صفر است. | 2 |
مبلغ مالیات برارزش افزوده می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
Ks>=0
| 3 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین مبلغ مالیات بر ارزش افزوده از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks=((TAs* 9) /100) + ((Es * J) /100)
J: نرخ مالیات بر ارزش افزوده
TAs: جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
Es: مبلغ قبل از تخفیف
| 4 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی فروش ارز مبلغ مالیات بر ارزش افزوده از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks=sovat* J/100
J: نرخ مالیات بر ارزش افزوده
Sovat: ماخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز
| 5 |
|---|
7-43. سایر مالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی
جدول شماره 45- قواعد کنترلی اختصاصیسایر مالیات وعوارض و سایروجوه قانونی
| تعریف | ||||
|---|---|---|---|---|
| مالیات و عوارض موضوع بند (پ) و (ت) تبصره 2 ماده (5) قانون مالیات بر ارزش افزوده، که به موجب قوانین موضوعه هنگام عرضه کالا و ارائه خدمت به آن تعلق گرفته یا به موجب سایر قوانین وصول می‌شود و به حساب درآمد عمومی یا شهرداریها واریز می‌گردد. موضوع این بند شامل دو فیلد سایرمالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی بوده که متشکل از سه بخش موضوع، نرخ و مبلغ می‌باشد. | ||||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | ||||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | ||||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد | عنوان فیلد |
| اختیاری | odt | حداکثر 255 | رشته |
موضوع سایر مالیات و عوارض
با توجه به شناسه کالا/خدمت طبق قانون تعیین می‌شود.
| odr | (حداکثر تعداد رقم صحیح 3، حداکثر تعداد رقم اعشار 2) | اعشاری |
|---|
نرخ سایر مالیات و عوارض
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | odam | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
|---|
مبلغ سایر مالیات و عوارض
| اختیاری | olt | حداکثر 255 | رشته | موضوع سایر وجوه قانونی |
|---|---|---|---|---|
| اختیاری | olr | (حداکثر تعداد رقم صحیح 3، حداکثر تعداد رقم اعشار 2) | اعشاری |
نرخ سایر وجوه قانونی
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | olam | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری | مبلغ سایر وجوه قانونی |
|---|---|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
| قواعد | ردیف | |||
| نرخ مالیات بر ارزش افزوده و نرخ سایر مالیات و عوارض بر حسب شناسه کالا/خدمت موجود در صورتحساب‌های ثبت شده می‌بایست با قانون مالیات بر ارزش افزوده و سایر الزامات قانونی مطابقت داشته باشد. | 1 |
| در صورتی که صورتحساب مربوط به کالا/خدمت خاص28 ( کالاهای نفتی، انواع بنزین و سوخت هواپیما، نفت گاز، نفت سفید، نفت کوره و گاز مایع، فلزات گرانبها، سیگار و محصولات دخانی، نوشابه قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان و...) باشد، نرخ سایر مالیات وعوارض وسایر وجوه قانونی می‌بایست با قوانین ابلاغی کالاهای خاص مطابقت داشته باشد. | 2 |
|---|---|
| در صورتی که صورتحساب مربوط به کالا/خدمت آلایندگی باشد، می‌بایست با نرخ اعلامی سازمان حفاظت محیط زیست مطابقت داشته باشد. | 3 |
| در صورتی که کالا/خدمت طبق قانون مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد، ثبت این فیلدها الزامی نیست. | 4 |
مبلغ سایر مالیات و عوارض (Ks2) که بر اساس نوع کالا یا خدمت تعیین می‌شود. اگر ✓دارای نرخ تعیین شده باشد، از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks2=Is*J2/100
J2: نرخ سایر مالیات، عوارض
Is: مبلغ بعد از تخفیف
فاقد نرخ تعیین شده باشد، می‌تواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود.
| 5 |
|---|
مبلغ سایر وجوه قانونی (Ks3) که بر اساس نوع کالا یا خدمت تعیین می‌شود. اگر ✓دارای نرخ تعیین شده باشد، از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks3=Is*J3/100
J3: نرخ سایر وجوه قانونی
Is: مبلغ بعد از تخفیف
فاقد نرخ تعیین شده باشد، می‌تواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود.
| 6 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات مبلغ سایر مالیات و عوارض (Ks2) که بر اساس نوع کالا یا خدمت تعیین می‌شود. اگر ✓دارای نرخ تعیین شده باشد، از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks2=RV* J2/100
J2: نرخ سایر مالیات، عوارض RV: ارزش ریالی کالا فاقد نرخ تعیین شده باشد، می‌تواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود.
| 5 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات مبلغ سایر وجوه قانونی (Ks3) که بر اساس نوع کالا یا خدمت تعیین می‌شود. اگر ✓دارای نرخ تعیین شده باشد، از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks3=RV* J3/100
J3: نرخ سایر وجوه قانونی RV: ارزش ریالی کالا
فاقد نرخ تعیین شده باشد، می‌تواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود.
| 6 |
|---|
| در صورتی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر باشد، مبلغ این فیلدها صفر می‌باشد. | 7 |
|---|---|
نرخ سایرمالیات وعوارض وسایر وجوه قانونی می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
J2 >=0J3 >=0
| 8 |
|---|
مبلغ سایرمالیات وعوارض وسایر وجوه قانونی می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
Ks2>=0 Ks3>=0
| 9 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین مبلغ سایر مالیات و عوارض (Ks2) که بر اساس نوع کالا یا خدمت و طبق قانون تعیین می‌شود، از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks2=TAs* J2)/100
J2: نرخ سایر مالیات، عوارض
TAs: جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
| 10 |
|---|
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین مبلغ سایر وجوه قانونی (Ks3) که بر اساس نوع کالا یا خدمت و طبق قانون تعیین می‌شود، از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Ks3= (TAs* J3)/100
J3: نرخ سایر وجوه قانونی
TAs: جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
| 11 |
|---|
7-44. اجرت ساخت
جدول شماره 46- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد اجرت ساخت
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| هزینهای است که طلا فروش برای ساخت و طراحی طلا از مشتری دریافت می‌نماید. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| consfee | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین اجرت ساخت (TA) به قیمت خام افزوده می‌شود و از رابطه زیر تبعیت می‌نماید.
TA < Es
Es=مبلغ قبل از تخفیف
| 1 |
|---|
66
| TA |
|---|
اجرتساخت نباید بزرگتر از جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود باشد.
TAs: جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
| 2 | |||
|---|---|---|---|
| TA>=0 | اجرت ساخت می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد. | 3 |
7-45. سودفروشنده
جدول شماره 47- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد سودفروشنده
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| هزینهای است که فروشنده بابت سود خود در صورتحساب‌های با الگوی طلا، جواهر وپلاتین لحاظ می‌نماید. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| spro | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین سود فروشنده (TA3) ما به التفاوت مبلغ فروش و هزینه است. | 1 | |
سود فروشنده نباید بزرگتر از جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود باشد.
TA3
TAs: جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
| 2 |
|---|
سود فروشنده می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
TA3>=0
| 3 |
|---|
7-46. حق‌العمل
جدول شماره 48- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد حق‌العمل
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| مبلغی که بابت فروش حق‌العمل کاری طلا از خریدار دریافت می‌گردد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| bros | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین حق العمل ((TA2در صورتی که شناسه کالا/خدمت متعلق به فعالیت های حق‌العمل کاری طلا و جواهر باشد درصورتحساب ثبت می شود. | 1 | |
حق العملنباید بزرگتر از جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود باشد.
TA2
TAs: جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
| 2 |
|---|
حق العملمی‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
TA2>=0
| 3 |
|---|
7-47. جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
جدول شماره 49- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد جمع کل اجرت، حق العمل و سود
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| tcpbs | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین، جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود (TAs) از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
TAs=TA+TA2+TA3
TA: اجرت ساخت TA3: سودTA2: حق‌العمل
| 1 | |
|---|---|
| جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود حداقل می‌بایست بزرگتر یا مساوی هر یک از مبالغ اجرت، سود و حق‌العمل باشد. | 2 |
جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
TAs>=0
| 3 |
|---|
7-48. سهم نقدی از پرداخت
جدول شماره 50- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد سهم نقدی از پرداخت
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| سهم پرداختی نقدی هر ردیف کالا/خدمت از ”مبلغ پرداختی نقدی29 ”صورتحساب می‌باشد.(این سهم با توجه به نسبت فروش هر ردیف کالا/خدمت به ”مجموع کل کالا/خدمت منهای مجموع مالیات بر ارزش افزوده و مجموع سایر مالیات و عوارض و وجوه قانونی ”محاسبه می‌شود.) | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | cop | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
سهم نقدی از پرداخت (CPP) از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
CPP = (Os * C) / Vs
Os: مبلغ کل کالا/خدمت
C: مبلغ پرداختی نقدیVs: مجموع مبلغ پس از کسر تخفیف نکته: (اولویت ابتدا با عملگرضرب است و سپس تقسیم)
| 1 |
|---|
سهم نقدی از پرداخت نمی‌تواند از مجموع صورتحساب بیشتر باشد.
CPP< Xs
| 2 |
|---|
سهم نقدی از پرداخت می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
CPP >=0
| 3 |
|---|
7-49. سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
جدول شماره 51- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| سهم مالیات برارزش افزوده، هر ردیف کالا/خدمت از ”مبلغ پرداختی نقدی30 ”صورتحساب می‌باشد. (این سهم با توجه به مبلغ پرداختی نقدی هر ردیف کالا/خدمت به مجموع مبلغ پس از کسر تخفیف محاسبه و ثبت می‌شود.) | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | vop | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت (VPP) از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
VPP = (Ks * C) / Vs
Ks: مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
C: مبلغ پرداختی نقدی
Vs: مجموع مبلغ پس از کسر تخفیف نکته: (اولویت ابتدا با عملگرضرب است و سپس تقسیم)
| 1 | |
|---|---|
| در صورتی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر باشد، مقدار این فیلد صفر است. | 2 |
سهم مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
VPP >=0
| 3 |
|---|
7-50. شماره قرارداد حق‌العمل کاری
جدول شماره 52- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره قرارداد حق‌العمل کاری
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شمارهای است که به قراردادهای از نوع حق‌العمل کاری از طریق سامانه مودیان به ایشان اختصاص می‌یابد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اختیاری | bsrn | حداکثر 12 |
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| جهت برقراری ارتباط بین صورتحساب الکترونیکی با قرارداد حق‌العمل کاری، ثبت شده در کارپوشه مودیان، ثبت این فیلد برای هر قلم کالا/خدمت الزامی است. | 1 |
7-51. مبلغ کل کالا/خدمت
جدول شماره 53- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مبلغ کل کالا/خدمت
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اجباری | tsstam | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
مبلغ کل کالا/خدمت (Os) از فرمول زیر محاسبه می‌باشد.
Os=Ks+Is+Ks2+Ks3
Ks: مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
Is: مبلغ بعد از تخفیف
Ks2: مبلغ سایر مالیات و عوارض
Ks3: مبلغ سایر وجوه قانونی
| 1 |
|---|
مبلغ کل کالا/خدمت می‌تواند صفر ویا بزرگتر از صفر باشد.
Os >=0
| 2 | |
|---|---|
| مبلغ کل کالا/خدمت به ازای هر شناسه کالا/خدمت در صورتحساب محاسبه می‌شود. | 3 |
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی صادرات، مبلغ کل کالا/خدمت از فرمول زیر محاسبه می‌شود.
Os =RV+ Ks + Ks2 + Ks3
RV: ارزش ریالی کالا
Ks: مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
2Ks: مبلغ سایر مالیات و عوارض
3Ks: مبلغ سایر وجوه قانونی
| 4 |
|---|
7-52. شماره سوییچ پرداخت
جدول شماره 54- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره سوییچ پرداخت
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شماره منحصر به فردی است که مطابق استاندارد شناسه حافظه مالیاتی و توسط مرجع مربوطه صادر می‌شود | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| iinn | 9 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| این فیلد در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که مطابق استاندارد شناسه حافظه مالیاتی و توسط مرجع مربوطه برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارت‌خوان ثبت می‌شود. | 1 |
7-53. شماره پذیرنده فروشگاهی
جدول شماره 55- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره پذیرنده فروشگاهی
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شماره منحصر به فردی است که مطابق استاندارد شناسه حافظه مالیاتی و توسط مرجع مربوطه صادر می‌شود | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| acn | 14 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| این فیلد در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که مطابق استاندارد شناسه حافظه مالیاتی و توسط مرجع مربوطه برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارت‌خوان ثبت می‌شود. | 1 |
7-54. شماره پایانه
جدول شماره 56- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره پایانه
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شماره منحصر به فردی است که مطابق استاندارد شناسه حافظه مالیاتی و توسط مرجع مربوطه صادر می‌شود | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترل های دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| trmn | 8 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| این فیلد در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که مطابق استاندارد شناسه حافظه مالیاتی و توسط مرجع مربوطه برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارت‌خوان ثبت می‌شود. | 1 |
7-55. روش پرداخت
جدول شماره 57- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد روش پرداخت
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | pmt | حداکثر 2 | عددی |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
| روش پرداخت شامل: چک 1، تهاتر 2، وجه نقد 3، pos4، درگاه پرداخت اینترنتی 5، کارت به کارت 6، انتقال به حساب 7 و سایر 8 است. | 1 |
7-56. شماره پیگیری/ شماره مرجع
جدول شماره 58- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره پیگیری/ شماره مرجع
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شماره پیگیری تراکنش یا شماره مرجع پرداخت از درگاه پرداخت الکترونیکی می‌باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| trn | حداکثر 14 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| این فیلد در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که مطابق استاندارد شناسه حافظه مالیاتی و توسط مرجع مربوطه برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارت‌خوان ثبت می‌شود. | 1 |
76
7-57. شماره کارت پرداخت کننده صورتحساب
جدول شماره 59- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره کارت پرداخت کننده صورتحساب
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شماره کارت فردی است که اقدام به پرداخت صورتحساب نموده است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| pcn | 16 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| این فیلد در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط مرجع مربوطه برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارت‌خوان ثبت می‌شود. | 1 |
7-58. شماره/ شناسه ملی/کد فراگیر پرداخت کننده صورتحساب
جدول شماره 60- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره/ شناسه ملی/ کد فراگیر پرداخت کننده صورتحساب
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| شماره/شناسه ملی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی پرداخت کننده صورتحساب است. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| pid | حداکثر 12 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||||
|---|---|---|---|---|
| قواعد | ردیف | |||
| این فیلد در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط مرجع مربوطه برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارت‌خوان ثبت می‌شود. | 1 | |||
7-59. تاریخ و زمان پرداخت صورتحساب
جدول شماره 61- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد تاریخ وزمان پرداخت صورتحساب
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| تاریخ و زمان وقوع رویداد مالی است که بر اساس آن رویداد مالی، صورتحساب توسط مودی پرداخت شدهاست. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| pdt | (تعداد رقم صحیح 13، تعداد رقم اعشار 0) | عددی |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| این تاریخ می‌بایست در قالب ساعت یونیکس31 و با دقت روز ثبت شود. | 1 | |
| این فیلد در مورد صورتحساب‌های الکترونیکی از نوع سوم اجباری بوده که توسط مرجع مربوطه برای صاحبان کسب و کار دارنده دستگاه کارت‌خوان ثبت می‌شود. | 2 |
7-60. مبلغ پرداختی
جدول شماره 62- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد مبلغ پرداختی
| تعریف |
|---|
مبلـغ پرداختـی مجمـوع مبـالغ پرداخـت شـده بابـت بخـش نقـدی صورتحسـاب بـوده کـه شـامل "مبلـغ پرداختـی نقـدی"و "مبلغ پرداختی ارزش افزوده"است.
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| pv | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| این فیلد به ازای هر تراکنش یا پرداخت نقدی در هنگام صدور صورتحساب ثبت می‌شود. | 1 | |
| مبلغ پرداختی می‌بایست از مجموع صورتحساب کوچکتر باشد. | 2 | |
| مبلغ پرداختی در صورتحساب‌های با روش تسویه نسیه مساوی صفر است. | 3 | |
مبلغ پرداختی می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
Pv >= 0
| 4 |
|---|
مبلغ پرداختی می بایست کوچکتر یا برابر از مجموع صورتحساب باشد.
Pv< = tbill
| 5 |
|---|
7-61. عیار
جدول شماره 63- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد عیار
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| عیار طلا به درجه خلوص طلا در هر شی طلایی اطلاق می‌شود. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| cui | (حداکثر تعداد رقم صحیح 4، حداکثر تعداد رقم اعشار 2) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین، از این فیلد برای نمایش درجه خلوص طلای فروخته شده استفاده می‌گردد. | 1 | |
عیار می‌بایست بزرگتر از صفر و کوچکتر مساوی هزار باشد.
0< cui <= 1000.00
| 2 |
|---|
7-62. شماره اقتصادی آژانس
جدول شماره 64- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره اقتصادی آژانس
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| فیلد شماره اقتصادی آژانس مربوط به آژانس های مسافرتی می‌باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| اختیاری | tinc | حسب مورد 11 و 14 |
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بلیط هواپیما در صورتی که عامل فروش بلیط هواپیما، آژانس مسافرتی بوده ولی صورتحساب فروش بلیط توسط شرکت‌های هواپیمایی صادر شود در این فیلد شماره اقتصادی آژانس مسافرتی عامل وارد می‌شود. | 1 |
7-63. نرخ خرید ارز
جدول شماره 65- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد نرخ خرید ارز
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| در الگوی فروش ارز برابر نرخ خرید ارز در روز معامله می‌باشد. | |||
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | cpr | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 8) | اعشاری |
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |||
| قواعد | ردیف | ||
نرخ خرید ارز می‌بایست در محدوده زیر باشد؛
0< cpr وcpr < exr
| 1 |
|---|
7-64. ماخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز
جدول شماره 66- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد ماخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز
| تعریف | |||
|---|---|---|---|
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| sovat | (حداکثر تعداد رقم صحیح 18، حداکثر تعداد رقم اعشار 0) | اعشاری |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| ماخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز شاملحاشیه سود و سایر کارمزدهای مرتبط با خدمات فروش ارز می‌باشد. | 1 | |
ماخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز می‌بایست در محدوده زیر باشد؛
sovat >= Cf *(exr-cpr) و sovat<= Cf* (exr )
Cf: میزان ارز
Exr: نرخ برابری ارز با ریال/ نرخ فروش ارز
cpr: نرخ خرید ارز
| 2 | |
|---|---|
| در اجرای تبصره (2) ماده (5) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، ماخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز می‌بایست پس از کسر مبالغ مربوط به سایر مالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی محاسبه شود. | 3 |
7-65. شماره بارنامه
جدول شماره 67- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره بارنامه
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| lno | حداکثر 18 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، این فیلد معادل شماره بارنامه صادره توسط مراجع ذیربط می‌باشد. | 1 |
7-66. شماره بارنامه مرجع
جدول شماره 68- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره بارنامه مرجع
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| lrno | حداکثر 18 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، چنانچه بارنامه اصلی به هر دلیلی ابطال گردید و به تبع آن بارنامه جدید صادر شد، می‌بایست به جهت حفظ توالی صدور بارنامه، شماره بارنامه اصلی در صورتحساب جدید در بخش شماره بارنامه مرجع ثبت شود. | 1 |
7-67. کشور مبدا
جدول شماره 69- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد کشور مبدا
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| ocu | 3 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، مقدار این فیلد کشوری است که مبدا ارسال بار می‌باشد. | 1 |
| ثبت این فیلد مطابق کدینگ اعلامی32 الزامی است. | 2 |
7-68. شهر مبدا
جدول شماره 70- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شهر مبدا
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| oci | حداکثر 5 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، چنانچه کشور مبدا ارسال بار ایران باشد، ثبت این فیلد مطابق کدینگ اعلامی33 الزامی است. | 1 |
7-69. کشور مقصد
جدول شماره 71- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد کشور مقصد
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| dco | 3 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، مقدار این فیلد کشوری است که مقصد ارسال بار می‌باشد. | 1 |
| ثبت این فیلد مطابق کدینگ اعلامی34 الزامی است. | 2 |
7-70. شهر مقصد
جدول شماره 72- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شهر مقصد
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| dci | حداکثر 5 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، چنانچه کشور مقصد ارسال بار ایران باشد، ثبت این فیلد مطابق کدینگ اعلامی35 الزامی است. | 1 |
7-71. شناسه ملی/ شماره ملی/ شناسه مشارکت مدنی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی فرستنده
جدول شماره 73- قواعد کنترلی اختصاصیفیلدشناسه ملی/ شماره ملی/ شناسه مشارکت مدنی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی فرستنده
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| tid |
|---|
شناسه ملی: 11 شماره ملی: 01 شناسه مشارکت مدنی: 11 کد فراگیر اتباع غیرایرانی: 21
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، ثبت اطلاعات هویتی فرستنده کالای حمل بار الزامی است. | 1 |
86
7-72. شناسه ملی/ شماره ملی/ شناسه مشارکت مدنی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی گیرنده
جدول شماره 74- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شناسه ملی/ شماره ملی/ شناسه مشارکت مدنی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی گیرنده
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| rid |
|---|
شناسه ملی: 11 شماره ملی: 01 شناسه مشارکت مدنی: 11 کد فراگیر اتباع غیرایرانی: 21
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، ثبت اطلاعات هویتی گیرنده کالای حمل بار الزامی است. | 1 |
7-73. نوع بارنامه/ نوع حمل
جدول شماره 75- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد نوع بارنامه/ نوع حمل
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| lt | 1 | عددی |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، نوع بارنامه شامل: جادهای 1، ریلی 2، هوایی 3 و دریایی 4 است.. | 1 |
7-74. شماره ناوگان
جدول شماره 76- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد شماره ناوگان
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| cno | حداکثر 20 | رشته /حرفی عددی |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، این فیلد شامل شماره ناوگان حمل و نقل بار، بسته به نوع خدمت حمل جادهای: vinخودرو، ریلی: شماره قطار، هوایی: شماره پرواز و دریایی: شماره کشتی می‌باشد. | 1 |
7-75. کد ملی/ کد فراگیر اتباع غیر ایرانی راننده ( در حمل و نقل جاده ای)
جدول شماره 77- قواعد کنترلی اختصاصی فیلد کد ملی / کد فراگیر اتباع غیر ایرانی راننده ( در حمل و نقل جاده ای)
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| did | شماره ملی: 01 کد فراگیر اتباع غیرایرانی: 21 |
|---|
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، چنانچه نوع خدمت حمل از نوع جادهای باشد، درج شماره ملی /کد فراگیر اتباع غیر ایرانی راننده الزامی است.
| 1 |
|---|
7-76. کالاهای حمل شده
جدول شماره 78- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد کالاهای حمل شده
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| sg | - | آرایه |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بارنامه، این فیلد شامل اطلاعات مرتبط با کالاهای حمل شده توسط ناوگان حمل و نقل بار می‌باشد. | 1 |
7-77. شناسه کالای حمل شده
جدول شماره 79- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شناسه کالای حمل شده
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترل های دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | sgid | 13 |
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، این فیلد شناسه کالای حمل شده توسط ناوگان حمل و نقل بار می‌باشد. | 1 |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، شناسه کالای حمل شده می‌بایست با اطلاعات موجود در بانک اطلاعاتی شناسه کالا/خدمت سازمان امور مالیاتی که از طریق درگاه به نشانی stuffid.tax.gov.irقابل دسترس می‌باشد، مطابقت داشته باشد. | 2 |
7-78. شرح کالای حمل شده
جدول شماره 80- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شرح کالای حمل شده
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| sgt | حداکثر 400 | رشته |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی بارنامه، این فیلد شرح کالای حمل شده توسط ناوگان حمل و نقل بار می‌باشد. | 1 |
7-79. شماره اعلامیه فروش
جدول شماره 81- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد شماره اعلامیه فروش
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
| با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود. | asn | حداکثر 20 |
رشته عددی
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | |
|---|---|
| قواعد | ردیف |
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، شماره اعلامیه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، برای هر نماد معاملاتی مشمول گواهی سپرده، در صورتحساب الکترونیکی الزامی است. | 1 |
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، این فیلد معیار کنترلی صحت اطلاعات فروشنده و کالای فروخته شده از طریق بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا می‌باشد، و در صورت عدم مطابقت با اعلامیههای ارسالی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، صورتحساب به عنوان فروش عادی لحاظ شده و معافیت نرخ صفر برای آن در نظر گرفته نمی‌شود.. | 2 |
7-80. تاریخ اعلامیه فروش
جدول شماره 82- قواعد کنترلی اختصاصیفیلد تاریخ اعلامیه فروش
| قواعد کنترلی حاکم بر اقلام صورتحساب الکترونیکی (قواعد اختصاصی) | |||
|---|---|---|---|
| کنترلهای دادهای و ساختاری | |||
| اجباری/ اختیاری | Json | طول فیلد | نوع فیلد |
با توجه به الگوی صورتحساب تعیین می‌شود.
| asd | 5 | عددی |
|---|---|---|
| قواعد کنترل و اعتبارسنجی | ||
| قواعد | ردیف | |
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، این فیلد معادل تاریخ اعلامیه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، برای هر نماد معاملاتی مشمول گواهی سپرده بوده و نشان دهنده تاریخ انجام معامله در بورس است. | 1 | |
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، تاریخ اعلامیه فروش از تاریخ صدور صورتحساب نباید بزرگتر باشد. | 2 | |
| در صورتحساب های الکترونیکی با الگوی بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، این تاریخ همان تاریخ اعلامیه فروش صادره از بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا، برای هر نماد معاملاتی مشمول گواهی سپرده بوده استکه در قالب ساعت یونیکس با دقت روز در صورتحساب الکترونیکی ثبت می‌شود. | 3 |
یادداشت‌ها و ارجاعات سند
- 1
نمونه صورتحساب الکترونیکی نوع اول در پیوست شماره 1-8
↥ - 2
بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق‌العمل کاری، پیمانکاری داخلی، صادراتی و نظیر آن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما، بارنامه
↥ - 3
اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آییننامه اجرایی موضوع ماده (59) قانون مالیاتهای مستقیم شماره 0488 مورخ 22/01/1401
↥ - 4
نمونه صورتحساب الکترونیکی نوع دوم در پیوست شماره 2-8
↥ - 5
اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آییننامه اجرایی موضوع ماده (59) قانون مالیاتهای مستقیم شماره 0488 مورخ 22/01/1401
↥ - 6
جزئیات قانونی این الگوها در آییننامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون مالیاتهای مستقیم و بر اساس بند (ث) ماده (1) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان می‌باشد.
↥ - 7
شماره اقتصادی، شناسه ملی/ شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر اتباع غیر ایرانی خریدار، کد شعبه خریدار و کد پستی خریدار، شماره اشتراک/شناسه قبض بهره‌بردار.
↥ - 8
شماره اقتصادی، شناسه ملی/ شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر اتباع غیر ایرانی خریدار، کد شعبه خریدار و کد پستی خریدار، شماره اشتراک/شناسه قبض بهره‌بردار.
↥ - 9
ردیف 7 و 8 از جدول شماره 8.
↥ - 10
منظور از تاریخ معامله، تاریخ درج شده در فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب و فیلد تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب (در صورتی که درج آن اجباری باشد) است.
↥ - 11
Body
↥ - 12
JSON (Java Script Object Notation)
↥ - 13
ignore
↥ - 14
سند قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی RC\_DCPS.SN2string
↥ - 15
Unix Time
↥ - 16
اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آییننامه اجرایی موضوع ماده (59) قانون مالیاتهای مستقیم شماره 0488 مورخ 22/01/1401
↥ - 17
به صورت هگزادسیمال
↥ - 18
سند قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی RC\_DCPS.SN
↥ - 19
شماره اقتصادی، شناسه ملی/ شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر اتباع غیر ایرانی خریدار، کد شعبه خریدار و کد پستی خریدار، شماره اشتراک/شناسه قبض بهره‌بردار.
↥ - 20
اعداد 0 تا 9
↥ - 21
Unix Time
↥ - 22
N شامل تعداد اقلام صورتحساب است.
↥ - 23
تمامی مقادیر و مبالغ ارزی در سند حاضر می‌بایست با احتساب 4 رقم اعشار (روش قطع کردن) محاسبه و در صورتحساب ثبت گردد.
↥ - 24
تبصره 1 ماده (71) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400
↥ - 25
سند واحدهای اندازه‌گیری کالا/خدمتRC\_UMGS.ST
↥ - 26
https://www.six-group.com/dam/download/financial-information/data-center/iso- currrency/lists/list-one.xls - 4217 کد ایزوی
↥ - 27
ماده (62) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 02/03/1400
↥ - 28
ماده (62) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 20/03/1400
↥ - 29
جدول شماره 52
↥ - 30
جدول شماره 52
↥ - 31
Unix Time
↥ - 32
بخش 4-8 جدول کدینگ کشورها
↥ - 33
بخش 5-8 جدول کدینگ شهرها
↥ - 34
بخش 4-8 جدول کدینگ کشورها
↥ - 35
بخش 5-8 جدول کدینگ شهرها
↥