صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان

نخستین صورتحساب الکترونیکی صادره در قبال هر معامله است و هم‌زمان با انجام معامله صادر و به سامانه مؤدیان ارسال می‌گردد.

در صورتی که پس از صدور صورتحساب اصلی، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب (به‌استثنای اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار شامل شماره اقتصادی، شناسه ملی/شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر اتباع غیرایرانی خریدار و نیز اطلاعات مربوط به قلم کالا/خدمت شامل شناسه کالا/خدمت) وجود داشته باشد، صادرکننده مکلف است صورتحساب الکترونیکی جدیدی صادر نماید که حاوی شماره منحصر به‌فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و آن را به سامانه مؤدیان ارسال کند.

در صورتحساب اصلاحی، کلیه اطلاعات صورتحساب مرجع به همراه اصلاحات درج می‌گردد. چنانچه این صورتحساب از نوع اول باشد، همانند صورتحساب اصلی نیازمند تأیید خریدار است و در غیر این صورت نیازی به تأیید ندارد.

چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی فروش یا صورتحساب اصلاحی، اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار از جمله شماره اقتصادی و/یا شناسه کالا/خدمت و همچنین تاریخ صدور صورتحساب تغییر یابد و بر اساس اسناد و مدارک مثبته، عدم تحقق معامله احراز گردد، فروشنده موظف است صورتحساب الکترونیکی ابطالی حاوی شماره منحصر به‌فرد مالیاتی صورتحساب مرجع صادر و به سامانه مؤدیان ارسال نماید. سپس صورتحساب مرجع در سامانه مؤدیان، ابطالی محسوب می‌گردد.

در صورت برگشت بخشی از موضوع معامله (کالا/خدمت) از سوی خریدار، فروشنده مکلف به صدور صورتحساب برگشت از فروش است. این نوع صورتحساب برای صورتحساب‌های اصلی و اصلاحی قابل صدور می‌باشد.

اگر برای صورتحساب اصلی، برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر به‌فرد مالیاتی صورتحساب اصلی باید به‌عنوان شماره مرجع درج گردد. چنانچه برای صورتحساب برگشت از فروش، مجدداً برگشت از فروش جدیدی صادر شود، شماره منحصر به‌فرد مالیاتی صورتحساب اخیر به‌عنوان شماره مرجع در صورتحساب جدید استفاده خواهد شد. هر شماره مرجع فقط یک‌بار قابل استفاده است.

کامل‌ترین نوع صورتحساب و مخصوص کسب‌وکارهایی است که امکان ثبت اطلاعات کامل معامله را دارند. این نوع صورتحساب برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد می‌کند.

زمانی استفاده می‌شود که خریدار شماره اقتصادی نداشته باشد یا امکان ثبت اطلاعات هویتی او وجود نداشته باشد. این نوع صورتحساب برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند.

این نوع شامل اطلاعات پرداخت است و اطلاعات خریدار در آن وجود ندارد.