نکات مهم صورتحساب اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش در سامانه مؤدیان
در این راهنما، مهمترین قواعد مربوط به صورتحسابهای ارجاعی، نحوه ابطال، اصلاح و ثبت برگشت از فروش بهصورت دستهبندیشده ارائه شده است.
الف
نکات عمومی و مهم صورتحساب ارجاعی
1
تعریف صورتحساب ارجاعی
تمامی صورتحسابها اعم از اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی، «صورتحساب ارجاعی» نامیده میشوند.
2
تاریخ صورتحساب ارجاعی
تاریخ صورتحساب ارجاعی باید بعد از تاریخ صورتحساب اصلی باشد.
3
جایگزینی صورتحساب اصلی
با صدور صورتحساب ارجاعی، صورتحساب اصلی باطل و صورتحساب ارجاعی جایگزین آن میشود. چنانچه صورتحساب اصلی تأیید شده یا تأیید سیستمی شده باشد، پس از تأیید صورتحساب ارجاعی، وضعیت صورتحساب اصلی به «باطلشده» تغییر میکند.
4
صورتحسابهای در حکم فروش
همه صورتحسابهایی که در کارپوشه وضعیتی غیر از «ابطالشده» دارند، در حکم فروش مؤدی محسوب میشوند.
5
امکان صدور صورتحساب ارجاعی
برای همه صورتحسابهایی که در کارپوشه وضعیتی غیر از «ابطالشده» دارند، امکان صدور صورتحساب اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش وجود دارد.
ب
نکات مهم صورتحساب ابطالی
چه زمانی باید صورتحساب ابطال شود؟
در صورت اشتباه در اطلاعات هویتی مشتری یا اطلاعات اصلی کالا و خدمت، اصلاح صورتحساب کافی نیست و باید صورتحساب اصلی ابطال شود.
1
در مواردی که نیاز به تغییر اطلاعات هویتی مشتری یا اطلاعات مرتبط با کالا و خدمت، از جمله نام کالا، شناسه کالا، نرخ مالیات بر ارزش افزوده یا واحد اندازهگیری باشد، امکان ثبت صورتحساب اصلاحی وجود ندارد و صورتحساب باید ابطال شود.
2
صورتحساب ابطالی خود یک صورتحساب مستقل محسوب میشود و بهعنوان یک رکورد جداگانه در نرمافزار و کارپوشه ثبت میشود؛ با این تفاوت که مبلغ آن صفر است.
3
اصلاح تاریخ صورتحساب به تاریخی قبل از تاریخ صورتحساب اصلی امکانپذیر نیست. در این شرایط باید صورتحساب اصلی ابطال و صورتحساب جدید با تاریخ صحیح و با رعایت مهلت 21 روزه سازمان ثبت شود.
4
اگر تمام کالاها یا خدمات یک صورتحساب برگشت داده شده باشد، باید صورتحساب اصلی ابطال شود و امکان صدور برگشت از فروش برای تمام اقلام صورتحساب وجود ندارد.
5
همه صورتحسابهایی که وضعیت آنها در کارپوشه «ابطالشده» نیست، قابلیت ابطال دارند:
صورتحسابهای «در انتظار واکنش» یا «عدم نیاز به واکنش» با صدور صورتحساب ابطالی، در همان لحظه ابطال میشوند.
اگر صورتحساب اصلی «تأییدشده» یا «تأیید سیستمی» باشد، صورتحساب ابطالی در انتظار واکنش قرار میگیرد و پس از تأیید خریدار، صورتحساب اصلی به وضعیت «باطلشده» تغییر میکند.
ج
نکات مهم صورتحساب اصلاحی و برگشت از فروش
مثال کاربردی
اصلاح تعداد اقلام و حذف کامل یک ردیف
فرض کنید صورتحساب فروش دارای دو ردیف است: در ردیف اول تعداد 10 عدد و در ردیف دوم تعداد 5 عدد ثبت شده است. سپس مشخص میشود ردیف اول بهطور کامل مورد تأیید خریدار نیست و از ردیف دوم نیز 3 عدد مرجوع شده است.
ردیف اول
چون تمام کالای این ردیف برگشت خورده یا اشتباه ثبت شده است، باید ردیف اول در صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش بهطور کامل حذف شود.
ردیف دوم
در صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش، تعداد باقیمانده یعنی 2 عدد ثبت میشود.
2
اگر پس از صدور صورتحساب اصلی، صورتحساب اصلاحی صادر شود و صورتحساب اصلاحی در وضعیت «در انتظار واکنش» باشد، امکان صدور صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش جدید بر مبنای آن وجود ندارد. در این حالت، ابتدا خریدار باید نسبت به صورتحساب اصلاحی واکنش نشان دهد یا صورتحساب اصلاحی ابطال شود و سپس صورتحساب ارجاعی موردنظر بر مبنای صورتحساب اصلی ثبت گردد.
3
اگر صورتحساب به دلیل کافی نبودن حد مجاز فروشنده در کارپوشه خریدار با وضعیت «عدول از حد مجاز» ثبت شده باشد، فروشنده باید پس از افزایش حد مجاز، صورتحساب اصلاحی صادر کند تا اعتبار مالیاتی برای خریدار لحاظ شود.
برای این موضوع میتوانید آموزش «افزایش حد مجاز بدون مراجعه به سازمان امور مالیاتی» را در سایت درسان مشاهده کنید.
✓
جمعبندی مهم
هر صورتحساب ثبتشده در کارپوشه، تا زمانی که در وضعیت «ابطالشده» قرار نگرفته باشد، قابلیت صدور صورتحساب اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش را دارد.
