نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا در 1404 معافیت‌ها و جرایم

نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال 1404 + بررسی مواد قانونی مرتبط

در سال 1404تغییرات مهمی در نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا، جواهر و پلاتین اعمال شده است. این تغییرات نه‌تنها بر محاسبه مالیات خرید طلا اثر می‌گذارد، بلکه شامل تشدید جرائم در صورت عدم ثبت صورت‌حساب در سامانه مودیان نیز می‌شود.

در این مطلب، به‌صورت کامل به بررسی نرخ جدید، اقلام مشمول مالیات، نحوه محاسبه آن و استناد قانونی به مواد مهمی چون ماده 7، ماده 26و بند «خ» تبصره 1قانون بودجه سال 1404می‌پردازیم.

ماده (7) قانون مالیات بر ارزش افزوده – نرخ عمومی

متن ماده 7:
نرخ مالیات و عوارض کالاها و خدمات (به‌استثنای موارد خاص ماده 26)، نه درصدتعیین می‌شود. این نرخ برای تمامی کالاها و خدمات عمومی ملاک محاسبه است.

اما طبق بند «خ» تبصره 1قانون بودجه 1404، این نرخ در سال 1404به 10٪افزایش یافته است.

ماده (26) – نرخ ویژه برای کالاهای خاص

ماده 26قانون مالیات بر ارزش افزوده، نرخ‌های خاص برای کالاهایی مانند طلا، جواهر، سیگار، نوشابه‌های قندی، فلزات گران‌بها و فرآورده‌های نفتی را تعیین می‌کند.

بند «ب» ماده 26 – طلا، جواهر و پلاتین:

1. اصل طلا، جواهر و پلاتین:
   معاف از مالیات و عوارض
2. اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده:
   مشمول مالیات با نرخ 9٪
3. عدم ثبت صورت‌حساب در سامانه مودیان:
   مشمول جریمه‌ای معادل 9٪ارزش اصل طلا (غیر قابل بخشش)

الزام به استفاده از پایانه فروشگاهی و ثبت اطلاعات در سامانه:
❗در صورت عدم رعایت، اتحادیه‌ها موظف به ابطال پروانه هستند.

بند «خ» تبصره 1قانون بودجه سال 1404 – افزایش نرخ به 10٪
در سال 1404، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده 7و نرخ مالیات و جریمه موضوع‌بند 6قانون مالیات بر ارزش افزوده، به میزان یک واحد درصد افزایش می‌یابد و به 10٪می‌رسد.

این افزایش صرف متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان لشکری، کشوری و صندوق فولاد می‌شود.

فرمول محاسبه مالیات طلا در سال 1404

فقط اجرت، سود و حق‌العمل فروشنده مشمول مالیات است، نه اصل طلا.

مالیات طلا = 10٪ × (اجرت ساخت + سود + حق‌العمل فروشنده)

فاکتور رسمی خرید طلا باید شامل چه مواردی باشد؟

طبق ماده 26و ضوابط سامانه مودیان، فاکتور رسمی باید موارد زیر را به‌صورت تفکیکی داشته باشد:

✅قیمت اصل طلا
✅مبلغ اجرت ساخت
✅حق‌العمل و سود فروشنده
✅مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
✅شناسه صورت‌حساب سامانه مودیان

❌جرائم برای طلافروشان در سال 1404

1. عدم ثبت در سامانه مودیان:
   جریمه 10٪ارزش اصل طلا
2. عدم ارسال صورت‌حساب الکترونیکی:
   جریمه 10٪مبلغ تراکنش

این جریمه‌ها غیرقابل‌بخشش بوده و علاوه بر جریمه‌های ماده 36اعمال می‌شوند.

اقلام معاف از مالیات بر ارزش افزوده

طبق ماده 9قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده:

شمش طلا
طلای آب شده
حواله‌های پشتوانه‌دار طلا
اصل طلای به‌کار رفته در سکه یا زیورآلات

همگی معاف از مالیات هستند؛ مگر اینکه فروشنده اجرت یا سود اضافه دریافت کند.

❓سؤالات پرتکرار

1. آیا طلای دست‌دوم هم مالیات دارد؟

بله، فقط برای سود و اجرت فروشنده مالیات محاسبه می‌شود.

2. آیا فروش شمش و سکه طلا مالیات دارد؟

در صورتی که اجرت یا سودی دریافت نشود، معاف از مالیات است.

3. آیا مردم عادی برای فروش طلای خود مالیات می‌دهند؟

خیر، فقط واحدهای صنفی طلا و جواهر مشمول مالیات هستند.

جمع‌بندی نهایی

نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال 140410٪شده است.
این نرخ فقط شامل اجرت، سود و حق‌العمل است، نه اصل طلا.
عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان مشمول جریمه سنگین می‌شود.
خریداران باید فاکتور تفکیکی با جزئیات کامل دریافت کنند.
طلافروشان باید به سامانه مودیان متصل شده و صورت‌حساب الکترونیکی صادر کنند.

نرخ-مالیات-بر-ارزش-افزوده-طلا-1404