پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی دوره مشابه سال قبل
اگر بدهی ارزش افزوده دوره مشابه سال قبل پرداخت یا تقسیط نشده باشد، با پرداخت یا ترتیب پرداخت آن می‌توان از افزایش حد مجاز تا سقف فروش ابرازی همان دوره بهره‌مند شد.
افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان
افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان
در صورت اجرا نشدن پخش‌کننده، ویدیو را مستقیم باز کنید.
راهنمای کاربردی سامانه مودیان
روش‌های افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان
حد مجاز فروش یکی از کنترل‌های مهم سامانه مودیان است. اگر فروشنده از حد مجاز عبور کند، صورتحساب ممکن است با وضعیت «عدول از حد مجاز» مواجه شود و خریدار نیز در بسیاری از موارد نتواند از اعتبار مالیاتی آن استفاده کند. افزایش حد مجاز فروش باید از مسیرهای قانونی، سیستمی یا اداری قابل قبول انجام شود.
جمع‌بندی سریع
مسیرهای اصلی افزایش حد مجاز فروش
پرداخت نقدی مالیات و عوارض
مؤدی می‌تواند متناسب با میزان افزایش موردنیاز، مالیات و عوارض مربوط را پرداخت کند تا حد مجاز فروش به‌صورت سیستمی افزایش یابد.
ارائه تضمین معتبر
تضمین می‌تواند شامل چک صیادی بنفش‌رنگ، چک الکترونیکی و در سطح دستورالعمل، سپرده بانکی، ضمانت‌نامه بانکی یا وثیقه ملکی باشد.
خرید دارای اعتبار و تأیید صورتحساب
خریدهایی که دارای اعتبار مالیاتی قابل قبول هستند و در کارپوشه توسط خریدار تأیید می‌شوند، می‌توانند در محاسبات حد مجاز و مانده قابل استفاده مؤثر باشند.
ابطال صورتحساب‌های قبلی
ابطال صورتحساب‌هایی که قبلاً از حد مجاز فروش اثر گرفته‌اند، در صورت طی فرآیند سامانه و تأیید خریدار، می‌تواند باعث برگشت اثر آن‌ها و افزایش مانده حد مجاز شود.
روش‌ها به زبان اجرایی
هر روش چه زمانی کاربرد دارد؟
| روش | مبنای افزایش | نتیجه در سامانه | نکته مهم |
|---|---|---|---|
| پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی ارزش افزوده دوره مشابه سال قبل | بدهی پرداخت‌نشده یا ترتیب پرداخت‌نشده دوره مشابه سال قبل | افزایش حد مجاز تا سقف مشخص‌شده در ماده 6 و حداکثر تا مبلغ فروش ابرازی | اداره امور مالیاتی باید مبلغ پرداخت یا ترتیب پرداخت را از طریق اداره کل به معاونت فناوری‌های مالیاتی اعلام کند. |
| پرداخت نقدی مالیات و عوارض فروش | مبلغ مالیات و عوارض پرداختی متناسب با افزایش درخواستی | افزایش سیستمی حد مجاز فروش متناسب با نرخ مالیات و عوارض | این روش برای زمانی مناسب است که مؤدی می‌خواهد بدون ارائه تضمین، سریع‌تر سقف فروش را افزایش دهد. |
| ارائه تضمین | تضمین معادل مالیات و عوارض مربوط به افزایش درخواستی | افزایش حد مجاز پس از ثبت، بررسی و تأیید تضمین | طبق راهنمای سیستمی، مسیر فعال در کارپوشه برای تضمین عمدتاً چک صیادی بنفش‌رنگ و چک الکترونیکی است. |
| خرید دارای اعتبار مالیاتی | صورتحساب خرید معتبر، دارای اعتبار و تأییدشده | اثرگذاری در مانده و محاسبات حد مجاز فروش | خرید بدون اعتبار، خرید ردشده یا صورتحساب تأییدنشده، مبنای مطمئن برای افزایش حد مجاز نیست. |
| ابطال صورتحساب‌های گذشته | برگشت اثر صورتحساب‌هایی که قبلاً از حد مجاز استفاده کرده‌اند | افزایش مانده حد مجاز پس از تأیید ابطال توسط خریدار | تا زمانی که فرآیند ابطال و تأیید خریدار کامل نشود، نباید روی برگشت حد مجاز حساب قطعی باز کرد. |
مسیر اول
افزایش حد مجاز از طریق پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی دوره مشابه سال قبل
چه زمانی این روش مهم است؟
اگر مؤدی در دوره مشابه سال قبل، تمام یا بخشی از بدهی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکرده یا برای آن ترتیب پرداخت نداده باشد، حد مجاز فروش او ممکن است کمتر از ظرفیت واقعی محاسبه شود. در این حالت، با پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی همان دوره، امکان افزایش حد مجاز فروش فراهم می‌شود.
نکته رسیدگی و قطعیت
اگر پرونده دوره مشابه سال قبل قبلاً رسیدگی و قطعی شده باشد و اعتبار مالیاتی قطعی‌شده کمتر از اعتبار ابرازی مؤدی باشد، مبلغ قابل اعلام برای افزایش حد مجاز پس از کسر مابه‌التفاوت اعتبار قطعی و اعتبار ابرازی پرداخت‌نشده محاسبه می‌شود.
مسیر دوم
افزایش حد مجاز از طریق پرداخت نقدی یا ارائه تضمین
پرداخت نقدی
مؤدی از طریق مسیرهای سامانه مالیاتی، مبلغ موردنظر برای افزایش حد مجاز را پرداخت می‌کند. در این حالت، افزایش حد مجاز متناسب با نرخ مالیات و عوارض و تا سقف مبلغ پرداختی به‌صورت سیستمی انجام می‌شود.
چک صیادی بنفش‌رنگ
مؤدی اطلاعات چک را ثبت می‌کند. پس از استعلام و ثبت درخواست، موضوع برای بررسی و تأیید به کارتابل اداره امور مالیاتی ارسال می‌شود.
چک الکترونیکی
در صورت تأیید اطلاعات چک الکترونیکی توسط سامانه، درخواست می‌تواند به‌صورت سیستمی تأیید شود و افزایش حد مجاز در کارپوشه اعمال گردد.
سایر تضامین در دستورالعمل
در دستورالعمل سازمان، سپرده بانکی، ضمانت‌نامه بانکی و وثیقه ملکی نیز به‌عنوان تضمین ذکر شده‌اند؛ اما در اجرای سیستمی کارپوشه، باید وضعیت فعال بودن هر گزینه در همان زمان بررسی شود.
مهلت‌ها
در روش پرداخت نقدی، مهلت اقدام تا آخرین روز هر دوره است. در روش ارائه تضمین، طبق راهنمای کارپوشه، مهلت ثبت درخواست تا آخرین روز مهلت ارسال صورتحساب همان دوره است. سررسید تضمین نیز باید حداکثر تا پایان مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده همان دوره مالیاتی تعیین شود.
اثر صورتحساب‌ها
نقش خرید، اعتبار و ابطال صورتحساب در افزایش حد مجاز
خرید دارای اعتبار مالیاتی
اگر مؤدی خرید انجام دهد، صورتحساب خرید دارای اعتبار مالیاتی باشد و در کارپوشه تأیید شود، این اعتبار می‌تواند در محاسبات حد مجاز و مانده قابل استفاده اثرگذار باشد.
پرداخت خریدهای نسیه
در خریدهای نسیه، صرف صدور صورتحساب کافی نیست. پرداخت یا وضعیت قابل قبول معامله باید طبق سازوکار سامانه مشخص و توسط طرفین تأیید شود تا اثر آن در محاسبات قابل اتکا باشد.
ابطال صورتحساب‌های گذشته
اگر صورتحسابی که قبلاً حد مجاز را مصرف کرده، ابطال شود و خریدار نیز ابطال را تأیید کند، اثر آن صورتحساب از مانده حد مجاز برگشت می‌خورد و می‌تواند باعث افزایش مانده قابل استفاده شود.
اثر بر اعتبار خریدار
اگر صورتحساب با عدول از حد مجاز صادر شود چه باید کرد؟
تأیید صورتحساب توسط خریدار
تأیید صورتحسابی که فروشنده در زمان صدور آن حد مجاز کافی نداشته، الزاماً باعث ایجاد اعتبار مالیاتی برای خریدار نمی‌شود. در این حالت، فروشنده باید ابتدا حد مجاز خود را افزایش دهد و سپس صورتحساب اصلاحی صادر کند.
رد یا ابطال صورتحساب
اگر صورتحساب نیاز به ابطال یا اصلاح داشته باشد، تکمیل فرآیند در کارپوشه و تأیید طرف مقابل اهمیت دارد. ابطال صورتحساب‌های قبلی، در صورت تأیید خریدار، می‌تواند مانده حد مجاز فروشنده را بازیابی کند.
خطاها و کنترل‌ها
مواردی که باعث رد یا عدم ثبت درخواست می‌شود
بدهی دوره مشابه سال قبل
اگر بدهی دوره مشابه سال قبل پرداخت یا ترتیب پرداخت نشده باشد، ثبت درخواست از طریق تضمین ممکن است با خطا مواجه شود.
عدم فراخوان به ارزش افزوده
اگر مؤدی مشمول یا فراخوان‌شده مالیات بر ارزش افزوده نباشد، امکان افزایش حد مجاز موضوع ماده 6 برای او فراهم نیست.
عدم تطابق اطلاعات چک
عدم انطباق اطلاعات چک با اطلاعات درخواست، باعث عدم ثبت یا رد درخواست می‌شود.
انتخاب اشتباه نوع چک
اگر شناسه صیادی مربوط به چک کاغذی باشد اما نوع تضمین چک الکترونیکی انتخاب شود، سامانه خطا نمایش می‌دهد.
تکراری بودن شناسه صیاد
شناسه صیادی که قبلاً استفاده شده باشد، قابل استفاده مجدد برای ثبت درخواست جدید نیست.
پیگیری درخواست
وضعیت‌های مهم درخواست در کارپوشه
در انتظار پرداخت
در انتظار تأیید
پیش‌تأیید شده
تأیید شده
رد شده
منتفی شده
در کارتابل اداره امور مالیاتی نیز درخواست‌ها معمولاً در مراحل «در انتظار بررسی اولیه»، «در انتظار ارائه تضمین» و «در انتظار تأیید نهایی» بررسی می‌شوند.
فایل رسمی
راهنمای درخواست افزایش حد مجاز فروش از طریق ارائه تضمین
این فایل مربوط به راهنمای سازمان امور مالیاتی برای درخواست افزایش حد مجاز فروش از طریق ارائه تضمین، شامل چک صیادی و چک الکترونیکی است.
راهنمای رسمی آذر 1404
برای مشاهده جزئیات ثبت درخواست، انتخاب نوع تضمین، وضعیت‌های درخواست و خطاهای سامانه، فایل PDF رسمی را دریافت کنید.
دانلود PDFمطالب مرتبط در درسان
برای تکمیل بررسی حد مجاز فروش
ثبت نظر