لوگو لوگو
لوگوی تجارت هوشمند درسان
کهکشان قوانین

بازگشت

 42
— (0)
مورخ: 1400/10/12
شماره:
اطلاعیه‌های مالیاتی
خلاصه مقرره
معافیت های جزء (الف) ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/03/02 ردیف کد کالا نوع کالا مصادیق شرح توضیح مرحله معافیت فروش داخلی واردات جزء 1- کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده 1-1-1 محصولات خام زراعی و باغی میوه های خوراکی و مرکبات میوه های خوراکی و مرکبات از قبیل: سیب، نارگیل، موز، انگور، پرتقال، نارنگی، هلو، خرما، زیتون و سایر میوه ها (تازه و خشک شده) * 1-1-2 قهوه و چای و انواع گیاهان به صورت تازه قهوه به استثنای انواع کوبیده شده، خرد شده و پودر شده * چای 1-1-3 انواع گیاهان ماته، فلفل، دارچین و گل درخت دارچین، میخک، جوز بویا، اقسام هل، تخم رازیانه، تخم گشنیز، زیره سیاه، تخم مرزه، زنجبیل، زعفران، زردچوبه، آویشن و سایر گیاهان *…
معافیت‌های قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده برای محصولات غذایی و کالاهای پرمصرف سبد تغذیه خانواده
معافیت‌های جزء (الف) ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/03/02
ردیفکد کالانوع کالامصادیقشرحتوضیحمرحله معافیت
فروش داخلیواردات
جزء 1- کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده
1-1-1محصولات خام زراعی و باغیمیوه‌های خوراکی و مرکباتمیوه‌های خوراکی و مرکبات از قبیل: سیب، نارگیل، موز، انگور، پرتقال، نارنگی، هلو، خرما، زیتون و سایر میوه‌ها (تازه و خشک شده)*
1-1-2قهوه و چای و انواع گیاهان به صورت تازهقهوه به استثنای انواع کوبیده شده، خرد شده و پودر شده*
چای
1-1-3انواع گیاهانماته، فلفل، دارچین و گل درخت دارچین، میخک، جوز بویا، اقسام هل، تخم رازیانه، تخم گشنیز، زیره سیاه، تخم مرزه، زنجبیل، زعفران، زردچوبه، آویشن و سایر گیاهان*
1-1-4غلاتهمانند: گندم و مخلوط گندم چاودار، جو، ذرت، برنج، شلتوک و سایر غلات*
1-1-5دانه و میوه‌های روغن‌دارلوبیای سویا، بادام زمینی، دانه کتان، دانه کلزا یا کانولا، دانه آفتابگردان، دانه پنبه، تخم کنجد، دانه خردل، دانه خشخاش، دانه برزک، دانه گلرنگ، دانه کاکائو و سایر دانه‌ها*
1-1-6انواع تخم‌ها و دانه‌هادانه میوه و نطفه شامل: تخم چغندر قند، تخم گیاهان علوفه‌ای، تخم یونجه، تخم شبدر، تخم فتوک، تخم علف مرغزار، تخم چمن، تخم سبزیجات و سایر دانه‌ها میوه‌ها برای کشت.*
1-1-7نباتاتنباتات و اجزای نباتات شامل: ریشه جینسینگ، برگ کوکا، فلوس، کاه خشخاش، ریشه شیرین بیان و سایر نباتات*
1-1-8چغندرچغندر قند*
1-1-9محصولات نباتی فرآوری نشدهسایر دانه‌ها و میوه‌ها و یا محصولات نباتی که در موارد بالا درج نگردیده است.*
1-1-10گم کاج، صمغ‌ها، رزین‌هاصمغ عربی، گم کاج، صمغ‌ها، رزین‌ها، صمغ‌های رزینی و اولئورزین‌ها (مثلاً به لسان ها)، طبیعی*
1-1-11توتون و تنباکوتوتون و تنباکوی خام و نساخته به صورت کامل و برگ‌های دور نبریده*
1-1-12پنبهپنبه پاک شده*
1-2گیاهان داروییگیاهان داروییکلیه گیاهان دارویی مانند: آویشن، گل رازک، خرنوب، گل گاوزبان و سایر گیاهانی که جنبه دارویی دارند.*
1-3-1محصولات مرتعیمحصولات علوفه‌ایشلغم سوئدی، چغندر علوفه‌ای، ریشه‌های علوفه‌ای، قصیل، یونجه، شبدر، اسپرس، کلم علوفه‌ای، باقلای مصری (ترمیس)، بوته ماش و سایر محصولات علوفه‌ای*
1-4-1محصولات جنگل (از جمله چوب خام)درختدرخت و مقطوعات آن اعم از باغی و جنگلی*
1-5-1محصولات گلخانه‌ای (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ)نباتات زنده و محصولات گل کاریگل، غنچه، شاخ و برگ، شاخه‌های کوچک و سایر اجزا، نباتات، علف، خزه، چمن، بوته برای دسته گل یا برای زینت*
1-5-2-1سبزیجات و نباتات خوراکیسبزیجات و نباتات و ریشه‌های زیرخاکی خوراکی شامل: سیب زمینی، گوجه فرنگی، کلم، کاهو، هویج، قارچ، شلغم و سایر سبزیجات*
1-5-2-2سبزیجات غلافدار همانند: انواع لوبیا، عدس، نخود و سایر سبزیجات غلافدار.*
1-5-2-3ریشه‌ها و غده‌های زیرخاکی*
تبصره: فعالیت‌های مربوط به مراحل بسته‌بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه‌بندی، بوجاری بذور، پوست‌گیری مانند شالی‌کوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن‌سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش و خرما، با روش‌های مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی، محسوب نمی‌شود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.
جزء 2- دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی
2-1-1حیواناتچهارپایانشامل: اسب، گاو، گوسفند، بز، الاغ، قاطر و سایر حیوانات زنده**
2-1-2پرندگانشامل: مرغ، خروس، اردک، غاز، بوقلمون و سایر پرندگان**
2-1-3آبزیانانواع ماهی‌های خوراکی و زینتی، انواع کروکودیل، میگو، شاه میگو، لابستر، خرچنگ، خاویار خام، انواع گیاهان دریایی (خزه، جلبک)، خیار دریایی، مرجان و مواد مشابه، صدف، قشرداران یا خارپوستان کف دریا و سایر آبزیان زنده**
2-1-4حشراتشامل: زنبور، نوغان (کرم ابریشم) و سایر پرندگان زنده**
2-2-1خوراک دام و طیورانواع علوفه‌های زرعیلگومینه (یونجه، شبدر و اسپرس)**
2-2-2کرامینه (گندم و جو و ذرت و ترتیکاله و سورگوم، ارزان و چاودار و جو بدون پوشینه)**
2-2-3جو**
2-2-4بویات (خلر و ماشک)**
2-3-1سبوس و کاهسبوس برنج و سبوس گندم و…**
2-3-2انواع کاه**
2-4-1انواع تفاله‌ها، کنجاله‌ها، وتامین‌ها و…تفاله زیتون، تفاله مرکبات و انواع تفاله‌ها**
2-4-2انواع ملاس شامل: چغندر و نیشکر**
2-4-3انواع کنجاله و دانه‌های روغنی (سویا، آفتابگردان، کنجد، زیتون و تخم پنبه، چغندر)**
2-4-4انواع خوراک آماده برای دام و طیور شامل: کنسانتره، خوراک کامل، خوراک پایه**
2-4-5انواع مکمل و پریمکس‌های مخصوص خوراک دام و طیور، آبزیان و زنبور عسل (مخلوطی از مواد غذایی دام)**
2-4-6شیر خشک دامی**
2-4-7پودر استخوان، پودر پر، پودر خون، پود ضایعات کشتارگاهی، پودر چربی (مکمل)، پودر ماهی و پودر صدف دریایی**
2-4-8مکمل‌های معدنی و ویتامینه مخصوص خوراک دام**
2-4-10افزودنی‌های خوراکی دام و طیور شامل: پروبیوتیک‌ها، پربیوتیک‌ها، فیتوبیوتیک‌ها، مواد جاذب، فرمالدییئدها (جانشین آنتی‌بیوتیک‌ها و تولید غذای دام) لاکتی سیل مایز، آنتی اکسیدان antioxidants - agrocid super oligo**
2-4-11منتوفین و متیونین، صرفاً کاربرد در داروهای مورد مصرف در خوراک طیور**
2-4-12کولین کلراید و املاح آن**
2-4-13لیزین و استرهای آن**
2-4-14کلیه ویتامین‌های مصرفی شامل: A,B1,B2 (یکوتینیک اسید B3) B12,E,H2,C,D,D3,K3,K (B9 فولیک اسید)**
2-4-15انواع مواد با پایه (BASE) بتاکاروتین از جمله YEHHOW & LUCAMTIM RED**
2-4-16انواع آنزیم‌های وارداتی**
2-4-16TRIPTOPHANE,TERONIN,METHIONIN,LYSINE انواع اسیدهای آمینه از جمله**
2-4-17انواع مکمل‌ها و افزودنی‌ها با اثرات مختلف فیزیولوژیکی با پایه LCARNITIN و همراه با مواد معدنی از جمله CARNIKING با نام تجاری LOVITLC**
2-4-18انواع مکمل‌های غذایی گوساله با پایه کربوهیدرات‌های قندی از جمله BIOPECT**
2-4-19گلوتن و بقایای صنایع تخمیری و مخمرهای مورد استفاده در خوراک دام و طیور، آبزیان و زنبور عسل**
2-4-20منو و دی کلسیم فسفات مورد استفاده در تغذیه دام و طیور**
2-4-21گلوکوزا مخصوص خوراک دام**
2-4-22گلایکولاین (پروبیلین گلایکول) - اویلاها و اسیدباف (به عنوان مکمل معدنی)**
2-4-23روده، بادکنک و شکمبه ماهی**
2-4-24خوراک آبزیان، میگو و زنبور عسل**
2-4-25خوراک سگ و گربه**
2-4-26اسید چرب و اسید چرب آزاد**
2-4-27دان قناری، ارزن، تخم کتان و سایر دان‌های مخصوص خوراک طیور**
2-5-1مواد اصلی تولید مثلاسپرم حیواناتاسپرم گاو، اسب، گوسفند، قاطر و سایر حیوانات**
2-5-3مواد تکثیر آبزیاناسپرم، خاویار خام، تخم ماهی، بچه ماهی و پست لارو میگو**
2-5-4مواد تکثیر حشراتتخم حشرات (از قبیل تخم کرم ابریشم)، لارو، شفیره و…**
2-5-5انواع هورمون‌هاانواع هورمون‌های تولید مثلی مرتبط**
جزء 3- بذر، نشا، نهال، سم و کود
3-1-1بذرپیاز گلانواع پیاز گل، غده‌های زیرخاکی، ریشه و ساقه‌های زیرخاکی*
3-1-2بذر سبزیجاتپیاز، موسیر، سیر، تره‌فرنگی و سایر سبزیجات سیرگونه و کلیه سبزیجات که حالت تکثیر دارد*
3-1-3دانه‌ها و تخم گیاهاندانه‌ها، تخم گیاهان و انواع بذر غلات، سبزیجات و صیفی‌جات*
3-2-1نشاءریشه‌ها و غده‌های زیر خاکیریشه‌ها و غده‌های زیر خاکی که برای تکثیر سبزیجات و یا نباتات قابل استفاده است*
3-2-2نشاء غلاتنشاء کلیه غلات از قبیل برنج و… به منظور کاشت*
3-2-3نشاء سبزیجات و صیفی‌جاتنشاء کلیه سبزیجات از قبیل نعناع و ریحان و… و صیفی‌جات از قبیل نشاء گوجه و بادمجان و فلفل و… به منظور کاشت*
3-3نهالانواع نهالنهال برای تکثیر و کاشت*
3-4سمانواع سمحشره‌کش‌ها، ضد جوندگان، قارچ‌کش‌ها، علف‌کش‌ها، کندکننده‌ها یا بازدارنده‌های جوانه زدن و تنظیم‌کننده‌های رشد نباتات، گندزداها و محصولات همانند، به صورت فرآورده یا به شکل اشیا از قبیل نوار، فتیله و شمع گوگرد زده و کاغذهای مگس‌کش.*
3-5کودانواع کودانواع کودهای حیوانی یا نباتی، معدنی و شیمیایی (فسفاته و پتاسه) و سایر کودهای قابل مصرف*
جزء 4- آب مصارف کشاورزی
جزء 5- کالاهای زیر:
5-1-1شیر، پنیر و ماستشیرانواع شیربه استثنای شیرهای طعم‌دار*
5-1-2پنیرانواع پنیر*
5-1-3ماستانواع ماستبه استثنای ماست‌های طعم‌دار با افزودنی‌ها*
5-2تخم ماکیانتخم پرندگانتخم پرندگان به صورت کامل با پوست، منجمد، خشک شده، مایع و پاستوریزه*
5-3-1آرد و نانآردآرد همانند آرد گندم، آرد ذرت، آرد جو، آرد برنج و…*
5-3-2ناننان اعم از سنتی و صنعتی*
5-4-1انواع گوشت و فرآورده‌های گوشتیگوشت قرمز دام سبک و سنگینگوشت انواع دام‌های حلال گوشت سبک و سنگین همانند: ران، راسته، سردست، سینه و سایر قطعات بدن آن‌ها*
5-4-2گوشت آبزیانگوشت انواع ماهی، میگو و سایر آبزیان حلال گوشت*
5-4-3گوشت پرندگانگوشت انواع پرندگان حلال گوشت همانند مرغ و خروس، بوقلمون، شترمرغ و قطعات و احشای بدن آن‌ها*
5-4-4فرآورده‌های گوشتیفرآورده‌های گوشتی با گوشت قرمز، سفید، ماهی و آبزیان (کباب لقمه، همبرگر یا برگرها و ناگت‌ها)به استثنای انواع سوسیس و کالباس موضوع استاندارد شماره 2303*
5-5-1برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویابرنجانواع برنج داخلی و خارجی*
5-5-2حبوباتحبوبات همانند: لوبیا، نخود فرنگی، عدس، لپه و سایر سبزیجات غلافدار*
5-5-3سویاسویا و پروتئین سویا*
5-6-1انواع روغن‌های خوراکی، اعم از گیاهی و حیوانیروغن گیاهیروغن دانه آفتابگردان، گلرنگ، زعفران، روغن پنبه دانه، روغن کلزا یا کانولا، روغن لفت، روغن خردل و اجزای آن، روغن پالم، روغن نخل و اجزای آن، روغن سویا، روغن بادام زمینی، روغن زیتون، روغن نارگیل (کپرا)، پالم کرنل، روغن پالم کرنل استنارین و اجزای آن، روغن تخم کتان، روغن ذرت، روغن کرچک، روغن کنجد، روغن جلا و اجزای آن، روغن جانشین کره کاکائو، روغن CBR,CBE و سایر روغن‌های نباتی*
5-6-2روغن حیوانی*
5-7شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان*
5-8تخم مرغ نطفه‌دار و تبدیل آن به جوجه یک روزه*
نکته: فهرست ارسالی به شماره 1246/100 مورخ 1400/09/27 وزیر محترم بهداشت، درمان و آموزش پزشکی در خصوص موضوع جزء (5-4) بند الف ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده، مبنی بر انواع گوشت و فرآورده‌های گوشتی
جزء 6- انواع کالاهای زیر:
6-1خمیر کاغذ و کاغذ باطله**
6-2دفتر تحریردفتر تحریردفاتر ثبت، دفاتر حسابداری، دفاتر (یادداشت، سفارش، رسید)، دسته‌های کاغذ یادآوری، دفاتر یادداشت روزانه و موارد همانند و دفتر مشق**
6-3کاغذ چاپ، تحریر و روزنامهکاغذ چاپ، تحریر و روزنامهانواع کاغذ جهت چاپ و تحریر و مطبوعات (مجله و نشریه) و انواع کاغذ گلاسه (تا وزن کمتر از 250 گرم در هر متر مربع)**
جزء 7- نسخه‌های کاغذی و الکترونیکی محصولات زیر:
7-1کتابکتابکتاب اعم از کاغذی یا الکترونیکی (CD) از جمله کتاب به خط بریل، کتاب‌های تصویر نقاشی یا رنگ‌آمیزی برای کودکان، نت موسیقی خطی یا چاپی، کلیه نقشه‌ها به شکل کتاب، بروشور و جزوه چاپ شده، کتاب دیجیتال**
7-2روزنامهروزنامهروزنامه و مطبوعات کاغذی و الکترونیکی**
7-3مجله و نشریهمجله و نشریهنشریات و مطبوعات کاغذی و الکترونیکی - کاتالوگ‌های طبی - نشریات و مجلات علمی**
جزء 8- کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق قانون امور گمرکی
جزء 9- انواع شمش طلا (وارداتی و داخلی) و انواع حواله‌های کاغذی یا الکترونیکی دارای پشتوانه صد درصد طلا
9-1شمش طلا و انواع حواله‌های کاغذی یا الکترونیکیشمش طلاشمش طلا مطابق تعریف درج شده در آئین‌نامه ورود و صدور فلزات گران‌بها مصوب 1398/04/04 شورای پول و اعتبار بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران**
9-2انواع حواله‌های کاغذی یا الکترونیکی**
جزء 10- دارایی‌های غیر منقول و انواع حواله‌های کاغذی یا الکترونیکی مبتنی بر آن‌ها
10-1دارایی‌های غیر منقول و انواعدارایی‌های غیر منقول
10-2حواله‌های کاغذی و الکترونیکیانواع حواله‌های کاغذی یا الکترونیکی مبتنی بر آن‌ها
جزء 11- هرگونه انتقال دارایی به/از صندوق‌های سرمایه‌گذاری پروژه موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست‌های کلی اصل (44) قانون اساسی مصوب 1388/09/25 یا آورده غیر نقد شرکا در همان صندوق‌های سرمایه‌گذاری پروژه
در صورتی که مالکیت و مدیریت شرکت‌های فرعی صندوق‌های سرمایه‌گذاری پروژه متعلق به صندوق‌های سرمایه‌گذاری پروژه موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست‌های کلی اصل (44) قانون اساسی برای پروژه که صرفاً در راستای اجرای پروژه و مرتبط با وظایف صندوق‌های مذکور باشد، مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیست.
جزء 12- هرگونه انتقال دارایی از/به نهاد واسط موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست‌های کلی اصل (44) قانون اساسی
جزء 13- فرش دست‌باف و مواد اولیه اصلی آن
13-1فرش دست‌باف و مواد اولیهفرش دست‌باففرش، قالی و قالیچه، انواع فرش دیواری، کف‌پوش‌های دست‌باف از مواد نسجی از پشم، از موی نرم حیوان یا از نایلون، از قبیل گلیم و جاجیم و همانند آن**
13-2مواد اولیه اصلینخ**
13-3پشم**
جزء 14- صنایع دستی تولید داخل موضوع ماده (1) قانون حمایت از هنرمندان، استادکاران و فعالان صنایع دستی مصوب 1396/10/26
صنایع دستی تولید داخل موضوع ماده (1) قانون حمایت از هنرمندان، استادکاران و فعالان صنایع دستی مصوب 1396/10/26 مطابق فهرستی که تا پایان دی ماه هر سال توسط وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی پیشنهاد می‌شود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد.
جزء 15- انواع دارو و واکسن (انسانی و دامی)، لوازم مصرفی درمانی و لوازم توان‌بخشی
15-1انواع داروداروکلیه داروهای تولید داخل انسانی، حیوانی مورد تأیید وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی (به استثنای کیف و جعبه‌های مخصوص دارو برای کمک‌های فوری اولیه و ضایعات داروسازی و مکمل‌ها و ویتامین‌های مصرفی انسان)*
15-2واکسنواکسنکلیه واکسن‌های تولید داخل انسانی، حیوانی مورد تأیید وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی*
15-3-1لوازم مصرفی درمانیلوازم مصرفی عمومیمیکروست - انواع سرنگ - انواع آنژیوکت - ست سرم - اسکالپ وین - اتصالات IV - اسپاچولا - سرسوزن انواع سرنگ انسولین - انواع چسب - انواع پانسمان (پانسمان‌های حاوی مواد مؤثره دارویی) - دستکش جراحی - دستکش معاینه - انواع ماسک - سوند ساکشن - ساکشن تیوب - سوند نلاتون - فیدینگ تیوب - سوزن اسپاینال - سوزن اپیدورال و لوازم جانبی - انواع سوزن بیوپسی اتوماتیک، نیمه‌اتوماتیک، معمولی - کیسه آبگرم، انواع کمپرس، باند گچی - باند فایبرگلاس - تست اتوکلاو - کاغذهای بسته‌بندی - انواع گاز (استریل و غیراستریل) - صفربند - شان و گان - انواع کاور - انواع باند - کاندوم - ویبریل - کیسه ادرار (یورین بگ) - کیسه خون - ست تزریق خون - پوآر - ایررینگ - چست الکترود - تورنیکت - چست باتل - گاز وازلینه - ست تعویض خون - انواع ژلهای (الکترود، لوبریکانت، التراسونیک، خنک‌کننده و گرم‌کننده) - ژلست - لیوم - روزن - روزن - مایع هلیوم - پرفیوژن ست - کاور
آرتوسکوپی - پلیت مش گرافت - لارنگوسکوپ یک بار مصرف - انواع کانکتور و سه راهی انتقال‌دهنده مایعات بدن (خون، پلاسما) - گازها و داروها - انواع فرآورده‌های هموستاتیک قابل جذب و غیر قابل جذب - انواع درن - سوزن کواکسیال - وایربرست - سوزن شیبا - سوزن پروانه‌ای - وسکات - سوزن بیوپسی استخوان و مغز استخوان - ترمومتر (تب‌سنج) پزشکی - لوازم مصرفی ترمومتر جهت انداره‌گیری دمای بدن از طریق گوش - لوازم مصرفی دستگاه تغذیه بیمار - جوراب واریس (ضد انعقاد خون) - جوراب آنتی آمبولیسم TED - لوازم مصرفی دستگاه جلوگیری از انعقاد خون (کف پوش و کاف دستگاه SCD) - لوازم مصرفی دستگاه گرم‌کننده خون - کیسه‌های پمپ تغذیه (ePump) - پتوی یک بار مصرف دستگاه گرم‌کننده بیمار (Warm Touch) - سرساکشن یک بار مصرف - کیسه‌های جم
ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده
مورخ: 1400/12/25
شماره: 9
قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید
معتبر