دستورالعمل بهره‌برداری مالیاتی از اطلاعات بارنامه‌ها

با عنایت به بسته اطلاعاتی مربوط به بارنامه‌ها به استحضار می‌رساند اقلام موجود در این بسته اطلاعاتی مورد بررسی قرار گرفت و نحوه بهره‌برداری از آن‌ها به تفکیک نوع بارنامه به شرح ذیل برای بهره‌برداری و اقدام لازم ایفاد می‌گردد.

الف - بهره‌برداری از اطلاعات موسسات (شرکت‌های) حمل و نقلی:

اقلام موجود در این بسته اطلاعاتی شامل موارد زیر بوده است.

شرح اقدامات:

شناسایی مودیان و فعالیت‌های اقتصادی:

1- با توجه به اینکه اقلام موجود در این بسته اطلاعاتی صرفا مربوط به اطلاعات هویتی اشخاص حقوقی با موضوع فعالیت حمل و نقل می‌باشد لذا با جستجوی شناسه ملی در سامانه ثبت نام، وجود یا عدم وجود ثبت نام بررسی گردد.

الف: در صورتی که مودی در نظام مالیاتی دارای پرونده باشد، اینتاکدهای ثبت نام با اینتاکدهای جدول پیوست مطابقت‌دهی شود. اگر حداقل یک اینتاکد از جدول پیوست در ثبت نام وجود نداشت ثبت نام تکمیل گردد.

ب: در صورتی که مودی در نظام مالیاتی پرونده نداشته باشد با استفاده از اطلاعات بسته مذکور ثبت نام جدید انجام شود.

1- چنانچه داده‌ها دارای نقص اطلاعاتی باشند مکاتبات لازم با مرجع ارسال‌کننده برای رفع نواقص رکوردهای اطلاعاتی ناقص و یا ارسال اطلاعات تکمیلی انجام شود. در صورت عدم ارسال پاسخ، مراتب به انضمام مکاتبات انجام شده به دادستانی انتظامی مالیاتی برای اجرای مقررات ماده 274 قانون مالیات‌های مستقیم ارسال گردد.

حسابرسی (رسیدگی و تشخیص):

با توجه به اینکه این بسته اطلاعاتی شامل اقلام درآمدی نمی‌باشد لذا در حوزه حسابرسی قابلیت استفاده ندارد.

وصول و اجرا:

با توجه به نوع اقلام موجود در بسته اطلاعاتی قابلیت استفاده در وصول و اجرا را ندارد.

ب - بهره‌برداری از اطلاعات برنامه‌های راه آهن (داخلی):

اقلام موجود در این بسته اطلاعاتی شامل موارد زیر بوده است.

شرح اقدامات:

شناسایی مودیان و فعالیت‌های اقتصادی:

بررسی اقلام این بسته اطلاعاتی نشان می‌دهد با توجه به اینکه از اطلاعات مشتری تنها (نام مشتری) موجود می‌باشد لذا صرفا اطلاعات یک وجه شرکت حمل و نقل قابل بهره‌برداری خواهد بود. شرح اقدامات به صورت زیر می‌باشد.

الف - بر اساس اطلاعات هویتی دریافتی شرکت حمل و نقل صادرکننده بارنامه نسبت به شناسایی ثبت نام متناظر (پرونده مالیاتی) و الصاق اطلاعات به آن اقدام شود.

ب - چنانچه برای یک یا چند رکورد اطلاعاتی مرتبط با شرکت حمل و نقل در نظام مالیاتی ثبت نام وجود نداشته باشد اطلاعات هویتی به مرکز فناوری اطلاعات جهت ثبت نام اولیه ارسال شود.

حسابرسی (رسیدگی و تشخیص):

الف - وجود رکورد اطلاعات برای یک شرکت حمل و نقل، نشان‌دهنده فعالیت آن شرکت در سال مربوطه است. عملکرد و سال مالی بر اساس تاریخ مندرج در تاریخ بارنامه تعیین می‌شود.

ب - برای استفاده از اطلاعات در فرایندهای حسابرسی لازم است دسترسی کاربران رسیدگی به این منبع اطلاعاتی از طریق سامانه ویرایش و جستجوی اطلاعات بر اساس احکام رسیدگی صادره (پرونده مالیاتی شرکت حمل و نقل) ایجاد شود. پس از خاتمه فرایند رسیدگی، دسترسی به منبع اطلاعاتی مذکور برای انجام امور مربوطه و بررسی و کنترل‌های بعدی در دسترس بخش خدمات و وصول قرار داده شود.

ج - در خصوص تکمیل اطلاعات هویتی مشتری مکاتبات لازم با مرجع ارسال‌کننده انجام گردد. در صورت عدم ارسال اطلاعات تکمیلی موضوع به دادستانی انتظامی مالیاتی برای اجرای مقررات ماده 274 قانون مالیات‌های مستقیم اعلام شود.

د - در اجرای مقررات ماده 97 قانون مالیات‌های مستقیم برای تعیین ریسک اظهارنامه تسلیمی مطابق با مقررات اعلامی اقدام و برای تولید اظهارنامه برآوردی با توجه به مبلغ بارنامه قاعده () F مورد استفاده قرار گیرد.

وصول و اجرا:

با توجه به اینکه امکان شناسایی اموال منقول و یا غیر منقول شرکت‌های حمل و نقلی از طریق اطلاعات بارنامه‌های صادره توسط آن‌ها وجود ندارد لذا از این اطلاعات نمی‌توان در سامانه وصول و اجرا استفاده کرد.

ج - بهره‌برداری از اطلاعات بارنامه‌های راه آهن (بین‌الملل):

اقلام موجود در این بسته اطلاعاتی شامل موارد زیر می‌باشد. کاریست بهره‌برداری از اطلاعات بارنامه‌های بین‌الملل طی نامه شماره 211/81691/د مورخ 1401/12/13 جهت بهره‌برداری ارسال گردیده است.

د - بهره‌برداری از اطلاعات حمل و نقل جاده‌ای:

اقلام موجود در این بسته اطلاعاتی موارد زیر می‌باشد:

شرح اقدامات:

اقلام این بسته اطلاعاتی شامل پنج وجه زیر می‌باشد:

1- شرکت حمل و نقل

2- اطلاعات فرستنده کالا (فروشنده)

3- اطلاعات گیرنده کالا (خریدار)

4- اطلاعات خودرو کار

5- اطلاعات بیمه

شناسایی مودیان و فعالیت‌های اقتصادی:

الف - بر اساس اطلاعات هویتی دریافتی شرکت حمل و نقل، فرستنده کالا و گیرنده کالا نسبت به شناسایی ثبت نام متناظر (پرونده مالیاتی) و الصاق اطلاعات به آن اقدام شود. به دلیل اینکه اطلاعات هویتی خودرو کار و شرکت بیمه از جمله کد/شناسه ملی و آدرس در فیلدهای اطلاعاتی موجود نیست، امکان شناسایی و ثبت نام آن‌ها وجود ندارد لذا نیاز است اقلام اطلاعاتی کامل‌تری از مرجع ارسال‌کننده اطلاعات اخذ شود.

ب - چنانچه برای یک یا چند رکورد اطلاعاتی مرتبط با موارد یاد شده (شرکت حمل و نقل، فرستنده، گیرنده) در نظام مالیاتی ثبت نام وجود نداشته باشد، اطلاعات هویتی به اداره کل فناوری اطلاعات جهت ثبت نام اولیه ارسال شود.

ج - چنانچه داده‌ها دارای نقص اطلاعاتی است، مکاتبات لازم با مرجع ارسال‌کننده برای رفع نواقص رکوردهای اطلاعاتی ناقص انجام شود. در صورت عدم رفع نقص مراتب به انضمام مکاتبات انجام شده به دادستانی انتظامی مالیاتی برای اجرای مقررات ماده 274 قانون مالیات‌های مستقیم ارسال شود.

حسابرسی (رسیدگی و تشخیص):

1- شرکت حمل و نقل:

1- وجود رکورد اطلاعات برای یک شرکت حمل و نقل نشان‌دهنده فعالیت آن شرکت در سال مربوطه است. عملکرد و سال مالی بر اساس تاریخ مندرج در تاریخ بارنامه تعیین می‌شود و میزان فعالیت بر اساس کمیسیون دریافتی خواهد بود.

2- اطلاعات فرستنده کالا (فروشنده):

2- وجود رکورد اطلاعات به عنوان فرستنده کالا نشان‌دهنده فعالیت فروش شخص حقیقی/حقوقی در سال مربوطه است. عملکرد و سال مالی بر اساس تاریخ مندرج در تاریخ بارنامه تعیین می‌شود و میزان فعالیت بر اساس ارزش ریالی کالا دریافتی خواهد بود.

3- اطلاعات گیرنده کالا (خریدار):

3- وجود رکورد اطلاعات به عنوان گیرنده کالا نشان‌دهنده فعالیت خرید شخص حقیقی/حقوقی در سال مربوطه است. عملکرد و سال مالی بر اساس تاریخ مندرج در تاریخ بارنامه تعیین می‌شود و میزان خرید بر اساس ارزش ریالی کالا دریافتی خواهد بود.

نکته: برای استفاده از اطلاعات در فرایندهای حسابرسی لازم است دسترسی کاربران رسیدگی‌کننده به این منابع اطلاعاتی (هر سه گروه فوق‌الذکر) از طریق سامانه ویرایش و جستجوی اطلاعات بر اساس احکام رسیدگی صادره ایجاد شود. پس از خاتمه فرایند رسیدگی دسترسی به منبع اطلاعاتی مذکور برای انجام امور مربوطه و بررسی و کنترل‌های بعدی در دسترس بخش خدمات و وصول قرار داده شود.

4- اطلاعات خودرو کار فاقد اقلام درآمدی می‌باشد لذا قابلیت استفاده در فرایند حسابرسی را ندارد.

5- با توجه به اینکه اطلاعات شرکت بیمه فاقد شناسه ملی می‌باشد به دلیل عدم امکان شناسایی شرکت مرتبط استفاده از فیلد (حق بیمه) در فرایند حسابرسی مقدور نمی‌باشد لازم است اقدامات مقتضی برای تکمیل اطلاعات دریافتی انجام شود.

وصول و اجرا:

با توجه به اینکه مکان شناسایی اموال منقول و یا غیر منقول از طریق اطلاعات فوق وجود ندارد از این اطلاعات نمی‌توان در سامانه وصول و اجرا استفاده کرد.

مدیرکل دفتر طراحی و تحلیل فرایندهای مالیاتی