سوالات متداول ارسال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان
2.5تفاوت شناسه یکتای حافظه مالیاتی با شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟▾
شناسه یکتای حافظه مالیاتی، 6 کاراکتر اول شماره منحصر به فرد مالیاتی است و محل/هویت صادرکننده را برای سازمان مشخص میکند.
2.6حافظه مالیاتی چگونه باید تهیه شود؟▾
مودی باید پایانه فروشگاهی/حافظه مالیاتی نرمافزاری یا سختافزاری مطابق مشخصات فنی پایانه فروشگاهی تهیه کند. شناسه یکتا از بخش عضویت کارپوشه دریافت میشود.
3.1انواع صورتحساب الکترونیکی چیست؟▾
سه نوع صورتحساب: نوع اول: با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار و مشخصات کالا/خدمت. نوع دوم: با اطلاعات کامل فروشنده و کالا/خدمت، ثبت اطلاعات خریدار اختیاری (اعتبار برای خریدار ایجاد نمیکند). نوع سوم: رسید پرداخت کارتخوان/درگاه پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی (پایانه فروشگاهی پذیرفته شده).
3.2تفاوت بین صورتحساب الکترونیکی نوع اول با نوع دوم چیست؟▾
تفاوت اصلی در درج اطلاعات خریدار است. برای B2B و اعتبار مالیاتی، نوع اول لازم است؛ برای مصرفکننده نهایی، نوع دوم کافی است.
3.3اگر خریدار فعال اقتصادی باشد اما فروشنده نوع دوم صادر کند، اعتبار مالیاتی خریدار چیست؟▾
برای اعتبار مالیاتی، فروشنده باید نوع دوم را ابطال و نوع اول صادر کند.
3.4الگوهای نوع اول چیست؟▾
فروش، فروش ارز، طلا/جواهر/پلاتین، قرارداد پیمانکاری، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما، صادرات، بارنامه، بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا.
3.5برای ارائه خدمات به خارج از کشور چه نوعی صادر میشود؟▾
صورتحساب صادرات (درج اطلاعات خریدار و شماره کوتاژ اختیاری).
3.6آیا درج «شماره اقتصادی خریدار» الزامی است؟▾
برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی بله؛ برای مصرفکننده نهایی خیر (نوع صورتحساب متناسب انتخاب میشود).
3.7شماره اقتصادی برای اتباع غیرایرانی به عنوان خریدار وجود دارد؟▾
بله، در صورت تمایل خریدار باید شماره اقتصادی خود را اعلام کند.
3.8آیا برای فروش ارزی میتوان از الگوی «فروش ارز» استفاده کرد؟▾
خیر، مخصوص صرافیها و بانکهای مجاز است؛ سایر فروشها مطابق قواعد نوع اول (الگوی فروش) انجام میشود.
3.9در الگوی فروش ارز، ثبت مشخصات خریدار الزامی است؟▾
برای خریدار حقیقی/اتباع فراگیر: شماره ملی/کد فراگیر؛ برای اتباع: شماره گذرنامه؛ برای حقوقی/مشارکت مدنی: شماره اقتصادی.
3.10رسید کارتخوان/درگاه چه زمانی صورتحساب الکترونیکی محسوب میشود؟▾
تا پایان سال 1404 برای مودیانی که کالای واحد یا نرخ ارزش افزوده یکسان دارند، رسید در حکم صورتحساب الکترونیکی است. همچنین برای برخی اشخاص حقیقی با نصابهای اعلامی و عرضه با نرخ یکسان نیز معتبر است.
3.11اگر شرکت برای کارمند بلیط هواپیما تهیه کند، صدور چگونه است؟▾
ثبت شماره اقتصادی خریدار اختیاری است؛ برای بهرهمندی از اعتبار، باید درج شود. شماره اقتصادی الزاماً کد ملی مسافر نیست.
3.12آیا میتوان از شماره اقتصادی قدیم (12 رقمی) استفاده کرد؟▾
خیر، استفاده از شماره اقتصادی جدید ضروری است: حقیقی: 14 رقم (10 رقم کد ملی + 4 رقم از 0001) حقوقی: 11 رقم (شناسه ملی) مشارکت مدنی: 11 رقم (شناسه مشارکت) اتباع غیرایرانی: 14 رقم (12 رقم کد اتباع + 2 رقم از 01)
3.13نحوه صدور توسط آژانس/شرکت هواپیمایی چگونه است؟▾
دو حالت: الف) با قرارداد حقالعملکاری: آژانس الگوی بلیط هواپیما با درج شماره قرارداد صادر میکند؛ کارمزد جداگانه با الگوی فروش. ب) بدون قرارداد: شرکت هواپیمایی الگوی بلیط هواپیما صادر میکند؛ آژانس بابت کارمزد الگوی فروش صادر میکند.
3.14در فروش چارتری بلیط هواپیما چگونه است؟▾
آژانسها از الگوی بلیط هواپیما استفاده میکنند.
3.15خدمت به شخص خارجی/نماینده فروش شرکت خارجی (تور-بلیط) چگونه است؟▾
برای ارز ناشی از واردات خدمت نیاز به صورتحساب نیست؛ اما فروش به شخص خارجی با الگوی صادرات خدمت و برای معافیت، گواهی ارزآوری لازم است.
3.16حقالعملکار مشمول میتواند آمر غیرمشمول داشته باشد یا بالعکس؟▾
در حال حاضر ثبت صرفاً برای کالا/خدمات متعلق میان: (حقالعمل و آمر مشمول) و نیز (حقالعملکار و آمر غیرمشمول) امکانپذیر است.
4.1صورتحساب مرجع چیست؟▾
صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت یا هر صورتحساب اصلاحی/برگشت از فروشِ تأیید شده/عدم نیاز به واکنش.
4.2صورتحساب ارجاعی چیست؟▾
صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش یا ابطالی.
4.3قواعد صدور اصلاحی چیست؟▾
برای اصلاح اطلاعات (غیر از خریدار و کالا/خدمت)، اصلاحی صادر میشود که نوع/الگو همان مرجع و شامل شماره مالیاتی مرجع است. نکته: برای اصلاح نوع/الگو یا اطلاعات خریدار باید مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر شود. نکته: اصلاحی روی اصلاحی با رعایت شروط مجاز است؛ آخرین اصلاحیِ تعیین تکلیف شده، مرجع محسوب میشود. نکته: اگر مرجع خود اصلاحی/برگشت باشد، مرجع باید در وضعیتهای تأیید شده/تأیید سیستمی/عدم نیاز به واکنش/عدم امکان واکنش باشد.
4.4قواعد برگشت از فروش چیست؟▾
برای کاهش مقدار/تعداد، برگشت از فروش صادر میشود: شامل اقلام منهای برگشتی و حاوی شماره مالیاتی مرجع. نکات: اطلاعات خریدار قابل اصلاح نیست؛ مقدار باید کاهش یابد؛ نرخ ارزش افزوده غیرقابل اصلاح است؛ برگشت کامل = ابطالی؛ مبلغ واحد قابل تغییر نیست.
4.5قواعد ابطالی چیست؟▾
در صورت تغییر اطلاعات خریدار، برگشت کامل اقلام، عدم تحقق معامله با اسناد، یا اشتباه تاریخ معامله: ابطالی صادر میشود (نوع/الگو همان مرجع و حاوی شماره مالیاتی مرجع).
4.6افزایش/کاهش مقدار چه میشود؟▾
افزایش: میتوان صورتحساب جدید (اصلی) یا اصلاحی صادر کرد (افزودن شناسه جدید در اصلاحی مجاز نیست). کاهش: میتوان برگشت از فروش یا (در صورت اشتباه ثبت مقدار) اصلاحی صادر کرد.
4.7اقلام اجباری در ابطالی چیست؟▾
taxid، irtaxid، indatim (تاریخ/زمان میلادی)، TINS (شماره اقتصادی فروشنده)
4.8اقلام اجباری در اصلاحی/برگشت از فروش چیست؟▾
irtaxid + کلیه اقلام اطلاعاتی مرجع
4.9آیا میتوان اصلاحی/برگشتی را ابطال کرد؟▾
روی صورتحساب «مرجع با هر وضعیت» یا «ارجاعی در انتظار واکنش» میتوان ابطالی صادر کرد. نکته: ابطالی روی مرجع زمانی ممکن است که ارجاعی آن در انتظار واکنش/رد شده باشد. نکته: اگر ارجاعی تأیید شود، مرجع ابطالی محسوب شده و مجدداً مرجع نیست.
4.10برگشت از فروشِ چندباره چگونه مرجع میشود؟▾
هر بار برگشت از فروش جدید، شماره مالیاتی آخرین برگشت قبلی را به عنوان مرجع ثبت میکند (هر شماره مرجع فقط یکبار مصرف میشود).
4.11اصلاح ابطالی ممکن است؟▾
خیر.
4.12مهلت زمانی برای ارجاعیها وجود دارد؟▾
مهلت ندارد؛ اما از 15/08/1403 حداکثر فاصله صدور تا ارسال/ثبت 12 روز است.
4.13آیا میتوان از خریدار خواست رد کند تا به جای ابطال؟▾
خیر؛ اگر شرایط ابطال باشد، فروشنده باید ابطالی صادر کند. رد خریدار باعث خروج فروش از ثبت فروشنده نمیشود.
5.1شناسه کالا/خدمت چیست؟▾
شماره 13 رقمی برای کالا/خدمت که برای هر ردیف صورتحساب لازم است؛ تولیدکنندگان/واردکنندگان/ارائهدهندگان خدمت مکلف به دریافت هستند.
5.2اگر شناسه اختصاصی فراهم نباشد چه کنیم؟▾
تا زمان اخذ شناسه اختصاصی، استفاده از شناسههای عمومی متناسب مجاز است.
5.3مراحل دریافت از وزارت صمت چیست؟▾
کالا: سامانه جامع تجارت خدمت: مرکز ملی شمارهگذاری کالا و خدمات (GS1) سپس بارگذاری/بهروزرسانی در سامانههای مرتبط انجام میشود.
5.4یک شناسه در چند ردیف ممکن است؟▾
برای شناسه عمومی بله؛ برای شناسه اختصاصی خیر.
5.5تناظر شناسه با GTIN قابل دریافت است؟▾
بله، از طریق سرویس استعلام GS1.
5.6در الگوی صادرات از چه شناسهای استفاده میشود؟▾
همان شناسه موجود؛ اما نرخ ارزش افزوده باید صفر درج شود.
5.7چه زمانی نرخ ارزش افزوده را میتوان صفر کرد؟▾
فقط برای «غیرمشمول ارزش افزوده» و «الگوی صادرات».
5.8واحدهای اندازهگیری متفاوت قابل استفاده است؟▾
بله، واحد اندازهگیری فیلد اختیاری است و در صورت درج باید مطابق سند واحدهای اندازهگیری باشد.
6.1حد مجاز اولیه واحدهای جدید/فاقد سابقه چگونه است؟▾
حداکثر 5 برابر معافیت سالانه ماده 101.
6.2مبنای افزایش حد مجاز چگونه است؟▾
برای سایر مودیان: براساس فروش ابرازی دوره متناظر سال قبلِ پرداختشده/ترتیب پرداختشده یا 5 برابر معافیت ماده 101 (هرکدام بیشتر).
6.3طریقه محاسبه چگونه است؟▾
5 برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل (در صورت پرداخت/ترتیب پرداخت). در صورت پرداخت ناقص، متناسب با مالیات پرداخت شده محاسبه میشود. برای فروش کمتر از معافیت ماده 101 نیز 5 برابر معافیت ملاک است.
6.4اعتبار مالیاتی به چه صورتحسابی تعلق میگیرد؟▾
نوع اولِ تأیید شده (یا سیستمی) با رعایت شرایط و فعال بودن کارپوشه و امکان اخذ ارزش افزوده.
6.5چه مواردی موجب افزایش حد مجاز طی دوره میشود؟▾
پرداخت بدهی دوره متناظر، پرداخت نقدی/تضمین برای افزایش سقف، خرید نقدی تأیید شده، ثبت/تأیید پرداختهای نسیه، واردات کالاهای درجشده.
6.6فروش بیش از حد مجاز؛ تکلیف خریدار چیست؟▾
اگر تأیید/تأیید سیستمی شود، اعتبار برای خریدار لحاظ نمیشود؛ اگر رد شود، برای فروشنده نقدی تلقی و مالیات مطالبه میشود. پس از افزایش حد مجاز، فروشنده باید اصلاحی صادر کند.
6.7فروش نقدی/نسیه و نسیه چگونه در حد مجاز اثر دارد؟▾
حد مجاز برای نسیهِ تأیید شده، در دوره پرداخت و تأیید طرفین لحاظ میشود.
6.8صادرات در حد مجاز لحاظ میشود؟▾
خیر؛ اما اگر عدم مطابقت با اظهارنامه گمرک رخ دهد، به عنوان نوع دوم با الگوی فروش تلقی و حد مجاز اعمال میشود.
6.9مشاهده حد مجاز دورههای مختلف ممکن است؟▾
بله، در داشبورد مدیریتی دوره جاری، ماقبل و بعد قابل مشاهده است.
6.10مبنای کسر حد مجاز چیست؟▾
تاریخ صدور صورتحساب.
6.11نوع اول با تسویه نقدی/نقدی-نسیه چگونه محاسبه میشود؟▾
نسبت به مبلغ نقدی، در لحظه ثبت بررسی میشود: اگر <= باقیمانده، کسر و «عدم عدول»؛ اگر > باقیمانده، برچسب «عدول» و برای اعتبار خریدار باید پس از افزایش حد مجاز، اصلاحی صادر شود.
6.12برای مصرفکننده نهایی چگونه است؟▾
همه «عدم عدول» میخورند و به میزان مبلغ از باقیمانده کسر میشود؛ در صورت افزایش حد مجاز، باقیمانده جدید جمع جبری افزایش و باقیمانده قبلی است.
6.13اگر برچسب «عدول» خورده باشد و فروشنده صادر کند، برای اعتبار خریدار چه کند؟▾
فقط پس از افزایش حد مجاز و صدور اصلاحیِ صرفاً جهت ایجاد اعتبار (بدون تغییر کالا/خدمت و مبلغ)؛ برای فروشنده فروش/مالیات جدید لحاظ نمیشود و فقط خریدار میتواند اعتبار را در دوره اصلاحی لحاظ کند.
7.1روشها چیست؟▾
ارسال مستقیم توسط مودی؛ ارسال توسط شرکت معتمد با کلید مودی؛ ارسال توسط شرکت معتمد با کلید شرکت؛ ارسال توسط سامانههای دولتی.
7.2ارسال مستقیم چگونه است؟▾
مسئولیت ارسال با خود مودی است.
7.3ارسال توسط معتمد با کلید مودی چگونه است؟▾
امضا و صدور با کلید خصوصی مودی؛ ارسال با معتمد. مسئولیت صدور با مودی، ارسال با معتمد.
7.4ارسال توسط معتمد با کلید معتمد چگونه است؟▾
معتمد با کلید و زیرساخت خود صدور و ارسال میکند؛ مسئولیت با معتمد است.
7.5ارسال توسط سامانههای دولتی چگونه است؟▾
مودی در کارپوشه گزینه ارسال از طریق سامانههای دولتی را انتخاب میکند.
7.6توضیح سامانههای دولتی▾
دستگاههای اجرایی متولی رصد جریان کالا/خدمت موظفند اطلاعات را به ترتیبی که سازمان مقرر میکند منتقل کنند و مودیان تکلیف ثبت مجدد ندارند.
8.1شرکت معتمد کیست؟▾
اشخاص حقوقی دارای مجوز برای مشاوره/آموزش/نصب و پشتیبانی تجهیزات خدمات مالیاتی و سایر امور غیرحاکمیتی به تشخیص سازمان.
8.2انواع شرکت معتمد چیست؟▾
نوع اول: صدور/جمعآوری/نگهداری/ارسال صورتحساب و نظارت بر عملکرد نوع دوم: آموزش و احراز تسلط مودیان بر حقوق و تکالیف نوع سوم: مشاوره و حسابداری مالیاتی و امور غیرحاکمیتی مرتبط
8.3اگر معتمد ارسال نکند تکلیف چیست؟▾
شرایط فراهم است؛ معتمد تحت نظارت است و اقدامات لازم توسط سازمان انجام میشود.
8.4تعرفه خدمات معتمد چگونه تعیین میشود؟▾
توسط شورای اقتصاد و پرداخت از محل وصولیهای ارزش افزوده طبق سازوکار بودجه سنواتی.
8.5مشاهده فهرست شرکتهای معتمد چگونه است؟▾
از طریق درگاه سازمان امور مالیاتی (بخش شرکتهای معتمد ارائهکننده خدمات مالیاتی).
9.1اقدامات لازم چیست؟▾
ثبتنام در نظام مالیاتی؛ ثبتنام در درگاه ملی خدمات؛ دریافت گواهی الکترونیکی معتبر؛ دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از کارپوشه؛ استفاده از پایانه فروشگاهی استاندارد؛ صدور و ثبت صورتحساب در سامانه مودیان.
9.2مهلت ارسال چقدر است؟▾
از 15 آبان 1403: حداکثر 12 روز.
9.3ارسال گروهی ممکن است؟▾
بله: بدون گواهی امضا تا 100 تایی؛ با گواهی امضا تا 1000 تایی.
9.4قاعده اعشار چیست؟▾
ریالی (بهجز مبلغ واحد): 0 رقم اعشار (قطع کردن)؛ ارزی: 4 رقم اعشار (قطع کردن).
9.5واردات کالا چگونه است؟▾
اطلاعات واردات از گمرک به سامانه ارسال و در کارپوشه واردکننده نمایش داده میشود.
9.6اعتبارسنجی خریدار در نوع دوم چگونه است؟▾
اختیاری است؛ اما اگر ثبت شود باید مطابق قواعد دادهای/الگوریتمی باشد وگرنه رد میشود.
10.1اعتبار توکن چقدر است؟▾
بدون گواهی امضاء: 4 ساعت.
10.2رمزگذاری چگونه است؟▾
تولید کلید متقارن و IV؛ رمزگذاری صورتحساب با آن؛ رمزگذاری کلید متقارن با کلید عمومی سازمان.
10.3دسترسی به کلید عمومی سازمان چگونه است؟▾
از طریق متد GetServerInformation.
10.4اگر صدور توسط معتمد/سامانه دولتی باشد، ثبت کلید عمومی؟▾
نیازی به ثبت کلید عمومی توسط مودی نیست.
10.5خطای CAP چیست؟▾
به علت محاسبه نادرست مبلغ پرداختی نقدی: CAP = TBILL - TODAM - TVAM - INSP
10.6خطای INSP چیست؟▾
به علت محاسبه نادرست مبلغ نسیه: INSP = TBILL - TODAM - TVAM - CAP
10.7خطای «شماره مالیاتی نامعتبر» چیست؟▾
عدم تطابق شماره 22 کاراکتری با مشخصات ثبتشده یا تکراری بودن آن.
10.8خطای «امضا نامعتبر» چیست؟▾
عدم تطابق کلید خصوصی و عمومی یا استفاده نادرست از الگوریتم/پارامترها.
10.9استعلام وضعیت و خطاها▾
حداکثر 50 کد خطا/هشدار نمایش داده میشود و اولویت با خطاهاست. خطای نامعتبر بودن indatim: خارج از مهلت، جلوتر بودن زمان ثبت از سرور، یا ارجاعی قبل از مرجع. خطای نرخ ارزش افزوده: مغایرت نرخ با سامانه (به جز صادرات و غیرمشمول). خطای شماره مرجع: نامعتبر بودن شماره مرجع یا ثبت نشدن/در حال پردازش بودن مرجع.
11.1کاربر فرعی چیست؟▾
برای مودیان حقیقی/حقوقی امکان تعریف کاربر فرعی جهت دسترسی محدود به پروندهها وجود دارد.
11.2کدام صورتحسابها نیاز به واکنش دارد؟▾
نوع اول برای خریداران غیرمصرفکننده نهایی؛ مهلت واکنش 30 روز و سپس تأیید سیستمی.
11.3تأیید/رد گروهی ممکن است؟▾
بله.
11.4ورود به کارپوشه چگونه است؟▾
از طریق نشانیهای اعلامی با نام کاربری/رمز عبور.
11.5غیرفعالسازی پرونده ممکن است؟▾
بله، از بخش پروندههای درآمد در سامانه مربوطه.
11.6وضعیتهای صورتحساب چیست؟▾
در انتظار واکنش، تأیید شده، رد شده، تأیید سیستمی، عدم نیاز به واکنش، ابطالشده.
11.7«غیرمجاز موقت» کی رخ میدهد؟▾
با ثبت درخواست ویرایش اطلاعات، پرونده به غیرمجاز موقت میرود و شناسه غیرفعال میشود.
11.8فعالسازی مجدد چگونه است؟▾
با تکمیل و تأیید نهایی اطلاعات ثبتنام.
11.9رد توسط خریدار چه اثری برای فروشنده دارد؟▾
باطل محسوب نمیشود؛ فروشنده میتواند اصلاحی/ابطالی/برگشت صادر کند.
11.10خروجی اکسل ممکن است؟▾
بله.
11.11خروجی PDF ممکن است؟▾
بله.
11.12روشهای جستجو چیست؟▾
عادی، پیشرفته، اقدام سریع.
11.13مشاهده مرجع چگونه است؟▾
در جزئیات با دکمه صورتحساب مرجع.
11.14مشاهده ارجاعی چگونه است؟▾
در جزئیات مرجع با گزینه صورتحساب ارجاعی.
11.15انتقال بین شعبات ممکن است؟▾
بله.
11.16انتقال خرید به شعبه توسط خریدار ممکن است؟▾
بله.
11.17«نمایش صورتحساب صحیح» یعنی چه؟▾
اطلاعات صحیح مبنای محاسبات سامانه است.
11.18«عملیات حقالعملکاری» یعنی چه؟▾
انتقال صورتحساب به آمر و ایجاد صورتحساب مجازی و تغییر نقش به حقالعملکاری.
11.19«ثبت اطلاعیه پرداخت نسیه» چیست؟▾
ثبت پرداختهای نسیه/نقدی-نسیه توسط خریدار و تأیید/رد توسط فروشنده.
11.20«ثبت پرداخت جدید» چیست؟▾
ثبت پرداختها توسط فروشنده و ارسال برای تأیید/رد خریدار.
11.21آیکون نارنجی یعنی چه؟▾
اقدامات نیازمند واکنش طرف مقابل (ثبت پرداخت/اطلاعیه پرداخت/انتقال حقالعملکاری).
11.22تأیید سیستمی اعتبار میدهد؟▾
بله، اگر نوع اول باشد و حد مجاز رعایت شده باشد.
11.23بعد از تأیید سیستمی امکان رد هست؟▾
خیر؛ فقط درخواست اصلاح/ابطال از فروشنده.
11.24چرا در کارپوشه دیده نمیشود؟▾
reference number به معنی ثبت قطعی نیست: success ثبت شده؛ in-progress در صف؛ failed مغایرت قواعد.
11.25راهحل صورتحساب تکراری چیست؟▾
شناسایی و صدور ابطالی برای حذف.
11.26خطای عدول از حد مجاز برای خریدار غیرمشمول نمایش داده میشود؟▾
خیر.
11.27تعیین نقش برای کاربر فرعی ممکن است؟▾
بله.
11.28ایجاد شعبه چه میخواهد؟▾
تکمیل اطلاعات ثبتنام و افزودن اطلاعات شعبه/انبار/کارگاه.
11.29دریافت فایل خروجی با فیلترهای مشابه ممکن است؟▾
بله.
11.30ثبت قبوض خدماتی ممکن است؟▾
بله، با شناسه قبض.
12.1آیا ارسال معاملات فصلی ماده 169 لازم است؟▾
خیر؛ صورتحسابهای ثبتشده در سامانه مودیان به منزله ثبت معاملات فصلی است.
12.2پیشپرداخت خرید کالا چگونه ثبت میشود؟▾
در نوع اول، پیشپرداخت به عنوان مبلغ نقدی ثبت میشود.
12.3فروش معاف هم صورتحساب میخواهد؟▾
بله، برای همه فروشها/خدمات (مشمول یا معاف) الزام وجود دارد.
12.4مشکل پایانه فروشگاهی چه کنیم؟▾
حداکثر تا پایان روز اداری بعد گزارش شود و تا رفع مشکل طبق دستورالعمل ماده 12 عمل شود.
12.5عبور از نصاب ماده 14 مکرر چه تکلیفی دارد؟▾
از ابتدای دومین دوره بعد، مکلف به صدور نوع 1 یا 2 است (مثال: رسیدن به 180 میلیارد ریال تا پایان پاییز 1402 → الزام از فروردین 1403).
12.6اگر خریدار رد کند، اثر چیست؟▾
تا زمان ابطال توسط فروشنده، سیستمی به عنوان فروش ثبت میشود؛ فروشنده جریمه عدم ارسال ندارد و خریدار اعتبار نمیگیرد.
12.7استرداد چگونه اجرا میشود؟▾
ثبت درخواست در کارپوشه.
12.8آثار اصلاح در دورههای بعدی چگونه است؟▾
در دوره صدور ارجاعی لحاظ میشود.
12.9مزایای قانون تسهیل چیست؟▾
معافیت برای فروش کمتر از نصاب ماده 14 مکرر؛ پذیرش برخی صورتحسابهای ثبتنشده تا پایان 1403 (به جز مشمولان ماده 14 مکرر)؛ امکان بخشودگی جرایم تا پایان 1403؛ تخصیص کارپوشه؛ افزایش حد مجاز به 5 برابر؛ معتبر بودن رسید کارتخوان/درگاه در شرایط اعلامی.
12.10خرید از مودیان غیرالزامی چگونه است؟▾
اعتبار مالیاتی و هزینه قابل قبول نیست؛ مصرفکنندگان نهایی مشمول حکم ماده 18 نیستند.
12.11اگر عدم انجام تکلیف خارج از اختیار باشد؟▾
سازمان مکلف به بخشودگی جرایم است.
12.12زنجیره نفتی چگونه است؟▾
سامانههای دولتی مرتبط موظف به انتقال اطلاعاتاند و مودیان تکلیف ثبت مجدد ندارند.
12.13نرخ ارزش افزوده 1403 چقدر است؟▾
از 9٪ به 10٪ افزایش یافته و بر اساس تاریخ صدور تعیین میشود.
12.14اگر اصلی 1402 باشد و ارجاعی 1403؟▾
نرخ بر اساس تاریخ صدور اصلی تعیین میشود (مثال: 9٪ باقی میماند).
12.15تاریخ تعلق مالیات واردات چگونه است؟▾
تاریخ پرداخت مالیات/عوارض اعلامی گمرک مبنای تعلق دوره است (تبصره 2 ماده 5).
13.1دسترسی به اسناد چگونه است؟▾
اسناد مرتبط در درگاه سازمان امور مالیاتی در بخش آییننامهها و دستورالعملها قرار دارد؛ در صورت ابهام شماره 1526.
14.1صورتحسابهای ثبتنشده چه وضعیتی دارند؟▾
تا پایان 1403 قابل قبول هستند؛ اما فروشنده بابت عدم صدور مشمول جرایم است.
14.2اظهارنامه پیشفرض تهیه میشود؟▾
بله، سازمان بر اساس صورتحسابها تهیه و در کارپوشه قرار میدهد.
14.3تکلیف مودی چیست؟▾
یک ماه پس از پایان دوره، خرید/فروشهای ثبتنشده را وارد و اظهارنامه را بازگرداند.
14.4مهلت تکمیل چقدر است؟▾
یک ماه پس از پایان هر دوره.
14.5چه کسانی ملزماند؟▾
مودیان فراخوانشده ارزش افزوده.
14.6غیر فراخوانشدهها ملزماند؟▾
خیر.
14.7برای تکمیل چه کنند؟▾
ورود به کارپوشه، بررسی صحت فروشها و تأیید خریدها.
14.8چرا ثبت و تأیید مهم است؟▾
برای فروشنده زمان واکنش/اعتبار خریدار را کاهش میدهد؛ برای خریدار سبب پذیرش اعتبار میشود.
14.9مزایای ثبت و ارسال چیست؟▾
صورتحسابهای ثبتشده قابل رسیدگی نیستند؛ اطمینان بیشتر؛ تأخیر در نسیه/نقدی-نسیه ممکن است فروش نقدی و مطالبه مالیات ایجاد کند؛ در حقالعملکاری، ثبت سریع از کاهش حد مجاز جلوگیری میکند.
- سامانه جامع آموزش و ابزارهای مالیاتی درسان
- آموزش سامانه مودیان و قوانین مالیاتی
- استعلام کد اقتصادی اشخاص حقیقی و حقوقی
- معرفی نرمافزارهای مالیاتی و حسابداری درسان
- دریافت مشاوره تخصصی مالیاتی