سوالات متداول جهت ارسال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان

بازگشت

آموزش مرحله‌ای | سامانه مؤدیان

راهنمای کاربردی پرسش‌های پرتکرار سامانه مؤدیان (با زبان ساده)

این مطلب، سوالات پرتکرار را به شکل «آموزش مرحله‌ای» دسته‌بندی می‌کند تا سریع‌تر تصمیم بگیرید چه کاری انجام دهید.

مخاطب: کاربران عمومی و حسابداران هدف: رفع ابهام + اقدام درست ساختار: آموزشی (نه FAQ خشک)

راهنمای آموزشی مرحله‌ای (User‑Friendly)

این صفحه به‌جای FAQ خشک، مسیر اجرا را قدم‌به‌قدم و عملیاتی نشان می‌دهد.

مسیر پیشنهادی مطالعه (مرحله‌ای)

مرحله 1: اشخاص مشمول و تاریخ مشمولیت (بخش 1)
مرحله 2: دریافت شناسه یکتا و شناخت TaxID (بخش 2)
مرحله 3: انتخاب نوع/الگوی صورتحساب (بخش 3)
مرحله 4: قواعد اصلاحی/ابطالی/برگشت (بخش 4)
مرحله 5: شناسه کالا/خدمت و نرخ ارزش افزوده (بخش 5)
مرحله 6: حد مجاز فروش و اثر آن بر اعتبار (بخش 6)
مرحله 7: روش‌های ارسال + شرکت‌های معتمد (بخش 7 و 8)
مرحله 8: صدور/ارسال استاندارد + خطاهای رایج (بخش 9 و 10)
مرحله 9: کارپوشه و واکنش‌ها (بخش 11)
مرحله 10: قوانین کلیدی + اظهارنامه پیش‌فرض (بخش 12 و 14)

اگر تازه شروع کرده‌اید و نگرانی دارید، بدانید ما همه ابزارها و آموزش‌های لازم را در سایت درسان آماده کرده‌ایم؛ پس با ما تنها نیستید و همیشه می‌توانید روی ما حساب کنید.

پرسش و پاسخ هوشمند

سوالتان را تایپ کنید تا پیشنهادها نمایش داده شود؛ سپس روی گزینه موردنظر کلیک کنید تا پاسخ مرتبط نشان داده شود.

یک سوال را انتخاب کنید تا پاسخ نمایش داده شود.

1) اشخاص مشمول و تاریخ مشمولیت

ابتدا تکلیف مشمولیت، معافیت و محدودیت‌های ارزش افزوده را مشخص کنید.

1-1) اشخاص مشمول اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان کدامند؟

کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی مشمول فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم (مصوب 1366/12/03) با اصلاحات و الحاقات بعدی.

1-2) تاریخ مشمولیت در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان چیست؟

بر اساس اصلاحیه قانون تسهیل تکالیف مودیان، از تاریخ 1402/10/01 تمامی مودیان (حقیقی و حقوقی) ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی مطابق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان (مصوب 1398/07/21) با اصلاحات بعدی هستند.

1-3) معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی و نحوه محاسبه مالیات

سازمان می‌تواند مودیانی (اشخاص حقیقی) که میزان فروش سالانه آن‌ها کمتر از 25 برابر معافیت موضوع ماده 84 باشد را از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف نماید.
نصاب سال‌های مختلف: 1402: 150 برابر | 1403: 100 برابر | 1404: 50 برابر معافیت ماده 84.
نحوه محاسبه مالیات و عوارض مطابق آیین‌نامه اجرایی (تهیه توسط سازمان و تصویب هیأت وزیران).

استثنائات: طلا/جواهر/پلاتین با هر میزان فروش، فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری، و اشخاص مکلف به صدور صورتحساب به موجب سایر قوانین.

1-4) مودیان فراخوان‌نشده ارزش افزوده و فروش کالای/خدمت مشمول

طبق ماده 4 قانون تسهیل تکالیف مودیان تا زمان فراخوان، مجاز به اخذ مالیات ارزش افزوده نیستند.
در صورت دریافت، جریمه دو برابر مالیات و عوارض دریافتی اعمال می‌شود و قابل بخشودگی نیست.

1-5) مصادیق عدم الزام به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی

درآمد اجاره اموال غیرمنقول
خرید و فروش سهام و اوراق بهادار
سود و زیان حاصل از تسعیر ارز
سود سپرده‌های بانکی
سود سهام و اوراق بهادار
حق عائله‌مندی و کمک‌های بلاعوض

2) شماره منحصر به فرد مالیاتی و شناسه یکتای حافظه مالیاتی

پایه‌ی فنی صدور و رهگیری صورتحساب‌ها.

2-1) شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟

شماره‌ای 22 کاراکتری که به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده می‌شود.
جزئیات در سند «قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی» در intamedia.ir.

2-2) شماره منحصر به فرد مالیاتی معرف چیست؟ (ساختار 22 کاراکتری)

شناسه یکتای حافظه مالیاتی (6 کاراکتر)
تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی (Hex - 5 کاراکتر)
سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی (Hex - 10 کاراکتر)
رقم کنترلی (الگوریتم Verhoeff)

2-3) شناسه یکتای حافظه مالیاتی چیست؟

شناسه 6 کاراکتری منحصر به هر حافظه مالیاتی؛ جزء تشکیل‌دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی.
پس از درخواست در بخش «عضویت» کارپوشه تولید می‌شود.

2-4) مراحل دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی

ورود به کارپوشه
بخش عضویت
درخواست شناسه یکتا
تعیین نحوه ارسال صورتحساب
تعیین کلید عمومی - در صورت الزام
تعیین شعب مرتبط
تخصیص ابزار پرداخت - اختیاری
ثبت اطلاعات حافظه/پایانه - اختیاری
بازبینی و تایید

2-5) تفاوت شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی

شناسه یکتا 6 کاراکتر اول TaxID است و مشخص می‌کند صورتحساب توسط کدام مودی و در چه مکانی صادر شده است.

2-6) تهیه حافظه مالیاتی

تهیه پایانه فروشگاهی/حافظه مالیاتی نرم‌افزاری یا سخت‌افزاری مطابق سند «ویژگی‌ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی» در intamedia.ir.
دریافت شناسه یکتا از بخش عضویت کارپوشه.

3) انواع و الگوهای صورتحساب الکترونیکی

انتخاب درست نوع و الگو از بروز خطا و از دست رفتن اعتبار مالیاتی جلوگیری می‌کند.

3-1) انواع صورتحساب الکترونیکی

نوع اول: اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار + مشخصات کالا/خدمت.
نوع دوم: اطلاعات کامل فروشنده و کالا/خدمت؛ اطلاعات خریدار اختیاری و بدون اعتبار برای خریدار.
نوع سوم: رسید کارتخوان/درگاه با شماره منحصر به فرد مالیاتی پذیرفته‌شده به عنوان پایانه فروشگاهی.

در نوع اول، پس از ثبت، اعتبارسنجی و پذیرش براساس شماره اقتصادی و واکنش خریدار انجام می‌شود.

3-2) تفاوت نوع اول و نوع دوم

تفاوت اصلی: درج اطلاعات خریدار.
برای معاملات B2B و اعتبار خریدار باید نوع اول صادر شود.
برای مصرف‌کننده نهایی، نوع دوم کفایت دارد و کل مبلغ نقدی تلقی می‌شود.

3-3) اگر خریدار فعال اقتصادی باشد ولی نوع دوم صادر شود

خریدار باید درخواست ابطال نوع دوم و صدور نوع اول را از فروشنده داشته باشد.

3-4) الگوهای نوع اول (تا کنون)

فروش
فروش ارز
طلا/جواهر/پلاتین
قرارداد پیمانکاری
قبوض خدماتی
بلیط هواپیما
صادرات
بارنامه
بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا

آخرین نسخه «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» در intamedia.ir ملاک است.

3-5) خدمات به خارج از کشور

برای ارائه خدمات به خارج از کشور از صورتحساب صادرات استفاده کنید؛ درج اطلاعات خریدار و شماره کوتاژ اختیاری است.

3-6) الزام شماره اقتصادی خریدار

برای خریدارِ صاحب شغل/حقوقی الزامی است؛ برای مصرف‌کننده نهایی لازم نیست.

3-7) شماره اقتصادی اتباع غیرایرانی

امکان اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی وجود دارد.

3-8) الگوی فروش ارز

مختص صرافی‌ها و بانک‌های مجاز است و برای سایر فروش‌های ارزی قابل استفاده نیست.

3-9) مشخصات خریدار در الگوی فروش ارز

حقیقی/اتباع فراگیر: شماره ملی/کد فراگیر الزامی
اتباع غیرایرانی: گذرنامه الزامی
حقوقی/مشارکت مدنی: شماره اقتصادی الزامی

3-10) رسید کارتخوان/درگاه چه زمانی صورتحساب محسوب می‌شود؟

تا پایان 1404 برای عرضه‌کنندگان کالای واحد یا نرخ ارزش افزوده یکسان، رسید در حکم صورتحساب الکترونیکی است.
برای برخی اشخاص حقیقی با فروش بالاتر از حد نصاب و اشخاص موضوع جزء (2) بند ط تبصره 6 بودجه 1402 نیز (صرفاً نرخ یکسان) برقرار است.

3-11) بلیط هواپیما برای کارمند

برای اعتبار مالیاتی، در صورت درخواست شرکت باید شماره اقتصادی خریدار درج شود؛ این شماره الزاماً کد ملی مسافر نیست.

3-12) شماره اقتصادی قدیم

استفاده از شماره اقتصادی قدیم (12 رقمی) مجاز نیست؛ قالب‌های جدید مطابق جدول زیر است.

ردیف	نوع شخص	طول	قالب شماره اقتصادی
1	حقیقی	14	ده رقم اول کد ملی + چهار رقم آخر از 0001 شروع می‌شود
2	حقوقی	11	شماره اقتصادی همان شناسه ملی است
3	مشارکت مدنی	11	شماره اقتصادی همان شناسه مشارکت است
4	اتباع غیرایرانی	14	دوازده رقم اول کد اتباع + دو رقم آخر از 01 شروع می‌شود

3-13 تا 3-16) نکات خاص (آژانس/چارتر/خدمات خارجی/حق‌العمل‌کاری)

حالت قرارداد حق‌العمل‌کاری: الگوی بلیط هواپیما + صدور صورتحساب کارمزد جداگانه.
بدون قرارداد حق‌العمل‌کاری: شرکت هواپیمایی الگوی هواپیما، آژانس صورتحساب کارمزد.
چارتر: مطابق الگوی بلیط هواپیما.
فروش به شخص خارجی/نماینده فروش شرکت خارجی: برای فروش از الگوی صادرات خدمت استفاده شود و برای معافیت، گواهی ارزآوری ارائه گردد.
حق‌العمل‌کار/آمر: تناظر مشمولیت بر اساس وضعیت ثبت‌نام نظام مالیاتی است.

4) صورتحساب مرجع/ارجاعی (اصلاحی، ابطالی، برگشت از فروش) و قواعد مرتبط

1-1) وقتی «صورتحساب مرجع» در سامانه مؤدیان صادر نشده باشد

درخصوص صورتحساب‌های مرجع (اصلی) که قبل از مشمولیت قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی، خارج از سامانه مؤدیان صادر شده‌اند، ثبت صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش یا ابطالی در سامانه مؤدیان موضوعیت ندارد.

1-2) آیا می‌توان به جای ابطال، از خریدار بخواهیم صورتحساب را رد کند؟

خیر. چنانچه فروشنده پس از صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مؤدیان، شرایط ابطال صورتحساب را داشته باشد، باید نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی اقدام نماید. اگر فروشنده صورتحساب را ابطال نکند و خریدار آن را رد نماید، صورتحساب رد شده به عنوان فروش برای فروشنده محاسبه می‌گردد.

جمع‌بندی سریع

اگر «مرجع» اصلاً در سامانه صادر نشده باشد (و مربوط به قبل از مشمولیت باشد)، ثبت ارجاعی در سامانه موضوعیت ندارد.
ردِ خریدار جایگزین «ابطال فروشنده» نیست و می‌تواند برای فروشنده اثر فروش داشته باشد.

شناسه کالا/خدمت

2-1) شناسه کالا/خدمت چیست و از کجا دریافت می‌شود؟

شناسه کالا/خدمت یک شماره 13 رقمی است که به کالا/خدمت تخصیص داده می‌شود. برای هر ردیف در صورتحساب الکترونیکی، درج شناسه کالا/خدمت مرتبط الزامی است. کلیه تولیدکنندگان، واردکنندگان و ارائه‌دهندگان خدمت مکلف به دریافت شناسه مذکور از وزارت صنعت، معدن و تجارت هستند. کلیه شناسه‌های کالا/خدمت از طریق نشانی thdorsan.com/stuffid قابل دریافت است.

2-2) اگر امکان اخذ شناسه اختصاصی فراهم نباشد چه کنیم؟

مبنای اخذ شناسه کالا/خدمت در درگاه thdorsan.com/stuffid است. جزئیات در فایل راهنمای «شناسه کالا و خدمات» در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط قابل بهره‌برداری است.

2-3) مراحل دریافت شناسه از وزارت صمت (کلی)

تولیدکنندگان/واردکنندگان کالا از طریق سامانه جامع تجارت و ارائه‌دهندگان خدمت از طریق سامانه مرکز ملی شماره‌گذاری کالا و خدمات ایران نسبت به اخذ شناسه اقدام می‌نمایند. پس از تعیین مشمولیت و تعیین نرخ مالیات بر ارزش افزوده، شناسه‌ها در سامانه شناسه کالا/خدمت بارگذاری می‌گردد و سپس برای بهره‌برداری در بانک اطلاعاتی سامانه مؤدیان درج می‌شود. تا زمان بارگذاری شناسه‌های اختصاصی، امکان استفاده از شناسه‌های عمومی مرتبط در سامانه وجود دارد.

2-4) چند نکته کلیدی در استفاده از شناسه

در شناسه عمومی، امکان استفاده از یک شناسه در چند ردیف صورتحساب وجود دارد.
در شناسه اختصاصی، برای هر ردیف فقط یک شناسه اختصاصی قابل استفاده است.
پس از اتمام فرآیند نرخ‌گذاری مطابق قانون ارزش افزوده، شناسه اختصاصی در thdorsan.com/stuffid قابل رؤیت می‌شود.
استعلام تناظر شناسه کالا/خدمت با GTIN از طریق سامانه GS1 قابل انجام است.

2-5) صادرات و نرخ ارزش افزوده

برای الگوی صادرات از شناسه‌های موجود استفاده می‌شود؛ اما در الگوی صادرات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده مطابق نرخ درج شده اعتبارسنجی نمی‌گردد؛ بنابراین ضروری است نرخ ارزش افزوده در صورتحساب صادراتی «صفر» ثبت شود.

2-6) تغییر نرخ ارزش افزوده به صفر (0) چه زمانی مجاز است؟

مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، فقط در دو حالت امکان‌پذیر است:

وقتی مودی در my.tax.gov.ir «غیرمشمول ارزش افزوده» شناخته شود.
در الگوی صادرات.

2-7) واحد اندازه‌گیری

واحد اندازه‌گیری از فیلدهای اختیاری است؛ اگر تکمیل شود باید دقیقاً مطابق سند واحدهای اندازه‌گیری کالا/خدمتِ بارگذاری‌شده در intamedia.ir باشد.

5) شناسه کالا/خدمت

شناسه کالا/خدمت برای هر ردیف صورتحساب الزامی است و از مهم‌ترین علل رد شدن صورتحساب‌هاست.

5-1) تعریف و مرجع دریافت

شناسه کالا/خدمت شماره 13 رقمی است و برای هر ردیف صورتحساب الزامی است.
مرجع مشاهده/دریافت: thdorsan.com/stuffid
تولیدکنندگان/واردکنندگان/ارائه‌دهندگان خدمت مکلف به دریافت از وزارت صمت هستند.

5-2) اگر شناسه اختصاصی ندارید

تا زمان اخذ شناسه اختصاصی، از شناسه‌های عمومی متناسب با کالا/خدمت در thdorsan.com/stuffid استفاده کنید.
جزئیات در راهنمای «شناسه کالا و خدمات» در intamedia.ir.

5-3) مسیر اخذ شناسه از وزارت صمت

کالا: سامانه جامع تجارت ntsw.ir
خدمت: portal.gs1ir.org
بارگذاری در kalaid.tax.gov.ir و سپس انتشار در thdorsan.com/stuffid (به‌روزرسانی روزانه).
تا قبل از بارگذاری اختصاصی، استفاده از عمومی مجاز است.

5-4) استفاده چندباره از یک شناسه

شناسه عمومی: امکان استفاده در چند ردیف وجود دارد.
شناسه اختصاصی: در هر صورتحساب، برای هر ردیف صرفاً یک شناسه اختصاصی قابل استفاده است.

5-5) تناظر با GTIN

استعلام و دریافت فایل تناظر شناسه کالا/خدمت با GTIN از خدمات GS1: portal.gs1-ir.org/home/services

5-6) صادرات

در الگوی صادرات از همان شناسه‌های thdorsan.com/stuffid استفاده کنید.
نرخ ارزش افزوده در صادرات باید «صفر» ثبت شود.

5-7) صفر کردن نرخ ارزش افزوده

فقط در دو حالت: غیرمشمول بودن در my.tax.gov.ir یا الگوی صادرات.

5-8) واحد اندازه‌گیری

اختیاری است؛ اگر پر شود باید دقیقاً مطابق سند واحدهای اندازه‌گیری intamedia.ir باشد.

6) حد مجاز فروش

برای پذیرش اعتبار مالیاتی، رعایت حد مجاز فروش و برچسب‌های آن حیاتی است.

6-1 تا 6-3) حد مجاز اولیه و نحوه محاسبه

واحدهای جدید/فاقد سابقه: حداکثر 5 برابر معافیت سالانه ماده 101.
سایر مودیان: بر مبنای فروش ابرازی دوره متناظر سال قبل (مالیات پرداخت یا ترتیب پرداخت شده) یا 5 برابر معافیت ماده 101 (هرکدام بیشتر باشد).
در صورت پرداخت ناقص مالیات دوره متناظر، حد مجاز به نسبت پرداخت محاسبه می‌شود.

6-4) اعتبار مالیاتی به چه صورتحسابی تعلق می‌گیرد؟

صورتحساب نوع اول تایید شده (سیستمی یا دستی) با رعایت حد مجاز و کارپوشه فعال.

6-5) عوامل افزایش حد مجاز در طول دوره

پرداخت/ترتیب پرداخت بدهی دوره متناظر سال قبل
پرداخت نقدی یا ارائه تامین برای افزایش سقف
خرید نقدی تایید شده (به شرط کارپوشه فعال فروشنده)
تایید پرداخت خریدهای نسیه دوره قبل
واردات کالاهای درج شده در کارپوشه (رسید گمرک)

6-6) فروش بیش از حد مجاز و اثر بر خریدار

تایید/تایید سیستمی: اعتبار برای خریدار لحاظ نمی‌شود.
رد: برای فروشنده نقدی تلقی و مالیات مطالبه می‌شود؛ خریدار اعتبار ندارد.
پس از افزایش حد مجاز، فروشنده باید اصلاحی صادر کند.

6-7 تا 6-8) نسیه و صادرات

نسیه/نقد-نسیه: حد مجاز برای صورتحساب‌های نسیه تایید شده در زمان تایید پرداخت طرفین لحاظ می‌شود.
صادرات در حد مجاز لحاظ نمی‌شود مگر اینکه به علت عدم تطابق با گمرک به نوع دوم/الگوی فروش تبدیل شود.

6-9 تا 6-13) قواعد کسر و برچسب‌ها

کسر حد مجاز بر مبنای تاریخ صدور است.
نقدی/نقد-نسیه: اگر مبلغ ≤ باقیمانده → «عدم عدول»، در غیر این صورت «عدول».
برای مصرف‌کننده نهایی همه موارد «عدم عدول» هستند و از باقیمانده کسر می‌شوند.
برای ایجاد اعتبار خریدار در حالت «عدول»، فقط صدور اصلاحی پس از افزایش حد مجاز مؤثر است.

7) روش‌های ارسال صورتحساب الکترونیکی

ارسال مستقیم یا از مسیر شرکت معتمد/سامانه‌های دولتی.

7-1) روش‌ها

ارسال مستقیم توسط مودی
ارسال توسط شرکت معتمد - با کلید مودی
ارسال توسط شرکت معتمد - با کلید شرکت معتمد
ارسال توسط سامانه‌های دولتی

7-2 تا 7-5) توضیح هر روش

ارسال مستقیم: مسئولیت ارسال با مودی.
معتمد با کلید مودی: صدور با مودی، ارسال با معتمد.
معتمد با کلید معتمد: صدور و ارسال با معتمد.
سامانه دولتی: با انتخاب این گزینه در کارپوشه، ارسال از سامانه‌های دولتی ممکن می‌شود.

7-6) ارسال توسط سامانه‌های دولتی

دستگاه‌های اجرایی متولی رصد جریان کالا/خدمت موظف به انتقال اطلاعات‌اند (نمونه: سامانه جامع تجارت و ثامن).
در این حالت مودی تکلیف ثبت/صدور مجدد ندارد.
اجرایی شدن منوط به انتخاب و اعلام مودی و رعایت قواعد intamedia.ir است.

8) شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی

نقش‌ها، انواع مجوزها و دسترسی به فهرست شرکت‌های مجاز.

8-1) تعریف

اشخاص حقوقی دارای مجوز برای ارائه مشاوره، آموزش، نصب/پشتیبانی تجهیزات و خدمات صدور/ارسال صورتحساب (حسب ضوابط سازمان).

8-2) انواع

نوع 1: صدور/جمع‌آوری/نگهداری/ارسال و نظارت
نوع 2: آموزش و احراز تسلط مودیان
نوع 3: مشاوره و حسابداری مالیاتی و امور غیرحاکمیتی

8-3) اگر معتمد ارسال نکند

شرکت‌های معتمد تحت نظارت هستند و در صورت عدم همکاری، اقدامات لازم توسط سازمان انجام می‌شود.

8-4) تعرفه

تعرفه توسط شورای اقتصاد تعیین می‌شود و از محل وصولی‌های ارزش افزوده پرداخت می‌گردد (حساب ویژه خزانه‌داری).

8-5) مشاهده فهرست

در intamedia.ir بخش «شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی» فهرست، تماس و نوع خدمات قابل مشاهده است.

9) صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی

چک‌لیست اجرایی از ثبت‌نام تا ارسال.

9-1) مراحل کلیدی

ثبت‌نام نظام مالیاتی (register.tax.gov.ir) و در صورت نیاز my.tax.gov.ir
دریافت گواهی الکترونیکی از مراکز معتبر (rca.gov.ir)
دریافت شناسه یکتا از کارپوشه (tp.tax.gov.ir یا my.tax.gov.ir)
استفاده از پایانه فروشگاهی مطابق استانداردهای intamedia.ir
صدور و ثبت صورتحساب در سامانه مودیان

9-2) مهلت ارسال

از 15/08/1403 حداکثر فاصله صدور تا ثبت 12 روز است.

9-3) ارسال گروهی

بدون امضاء: بسته‌های 100 تایی | با امضاء: بسته‌های 1000 تایی

9-4) اعشار

ریالی (به‌جز مبلغ واحد): 0 اعشار - قطع کردن | ارزی: 4 اعشار - قطع کردن
مبلغ واحد (FI): 8 اعشار - قطع کردن. فرمول: FI8 = floor(FI × 100000000) / 100000000

9-5) واردات

اطلاعات واردات از گمرک به سامانه منتقل و در کارپوشه واردکننده نمایش داده می‌شود.

9-6) نوع دوم و اطلاعات خریدار

اختیاری است اما در صورت تکمیل باید قواعد داده‌ای رعایت شود وگرنه رد می‌شود.

10) سوالات فنی و خطاها و مشکلات رایج

خطاها را از ریشه (محاسبات، امضاء، زمان، نرخ) برطرف کنید.

10-1) اعتبار توکن

توکن بدون گواهی امضاء: 4 ساعت.

10-2 تا 10-4) رمزگذاری و کلیدها

کلید متقارن و IV توسط پایانه تولید می‌شود؛ صورتحساب رمزگذاری می‌گردد؛ کلید متقارن با کلید عمومی سازمان رمز می‌شود.
کلید عمومی سازمان از GetServerInformation دریافت می‌شود.
اگر صدور توسط معتمد/سامانه دولتی باشد، ثبت کلید عمومی لازم نیست.

10-5) CAP نامعتبر

CAP = TBILL - TODAM - TVAM - INSP

10-6) INSP نامعتبر

INSP = TBILL - TODAM - TVAM - CAP

10-7) TaxID نامعتبر

عدم تطابق 22 کاراکتر/تکراری بودن شماره مالیاتی.

10-8) امضاء نامعتبر

عدم تطابق کلیدها یا پارامترهای رمزگذاری/الگوریتم‌ها.

10-9) استعلام وضعیت و خطاهای پرتکرار

حداکثر 50 کد خطا/هشدار نمایش داده می‌شود (در صورت بیش از 50: کد 00000).
indatim نامعتبر: خارج از مهلت، جلوتر از سرور، یا قبل از مرجع در ارجاعی.
نرخ ارزش افزوده منطبق نیست: به جز صادرات و غیرمشمول.
irtaxid منطبق نیست: مرجع نامعتبر/ثبت نشده/in-progress.

11) کارپوشه سامانه مودیان

مدیریت واکنش‌ها، وضعیت‌ها، انتقال‌ها و پرداخت‌ها در کارپوشه.

کلیدی‌ترین نکات (11-1 تا 11-30)

کاربر فرعی و نقش‌ها: از my.tax.gov.ir قابل تعریف است.
واکنش برای نوع اول (B2B): مهلت 30 روز، سپس تایید سیستمی.
تایید/رد گروهی ممکن است.
وضعیت‌ها: در انتظار واکنش، تایید، رد، تایید سیستمی، عدم نیاز به واکنش، ابطال‌شده.
غیرمجاز موقت با درخواست ویرایش اطلاعات، شناسه حافظه را غیرفعال می‌کند؛ با تایید نهایی دوباره فعال می‌شود.
رد خریدار، صورتحساب فروشنده را باطل نمی‌کند؛ فروشنده می‌تواند ارجاعی صادر کند.
خروجی اکسل و PDF قابل دریافت است.
جستجو: عادی/پیشرفته/اقدام سریع.
مشاهده مرجع/ارجاعی، انتقال بین شعب، عملیات حق‌العمل‌کاری، ثبت اطلاعیه پرداخت نسیه و ثبت پرداخت جدید.
آیکون نارنجی یعنی اقدامِ نیازمند واکنش طرف مقابل.
پس از تایید سیستمی، امکان رد وجود ندارد (اما می‌توان اصلاح/ابطال خواست).
reference number به‌تنهایی نشانه ثبت نیست: success / in-progress / failed.

12) قوانین و نکات مهم

جمع‌بندی نکات اجرایی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان.

12-1 تا 12-15) نکات مهم

صورتحساب‌های سامانه مودیان به منزله معاملات فصلی ماده 169 هستند.
پیش‌پرداخت در نوع اول به عنوان مبلغ نقدی ثبت می‌شود.
برای فروش‌های معاف هم صدور و ارسال صورتحساب الزامی است.
خرابی پایانه: گزارش تا پایان روز اداری بعد؛ اجرای ماده 12 تا رفع مشکل.
عبور از نصاب ماده 14 مکرر: الزام نوع 1 یا 2 از ابتدای دوره دوم بعد از عبور (مثال پاییز 1402 → فروردین 1403).
رد خریدار: تا ابطال فروشنده، فروش ثبت می‌شود؛ خریدار اعتبار ندارد.
استرداد از طریق کارپوشه ثبت می‌شود.
آثار ارجاعی در دوره صدور ارجاعی لحاظ می‌شود.
مزایای قانون تسهیل: معافیت‌ها، پذیرش تا پایان 1403، بخشودگی جرایم تا پایان 1403، افزایش حد مجاز به 5 برابر، و ...
خرید از غیرملزم‌ها: اعتبار ندارد و هزینه قابل قبول نیست.
اگر خارج از اختیار مودی باشد، جرایم باید بخشیده شود.
نرخ ارزش افزوده 1403: 10٪؛ نرخ ارجاعی تابع تاریخ مرجع است.
واردات: تاریخ پرداخت گمرک مبنای تعلق است.

13) اسناد و دستورالعمل‌ها

مرجع رسمی همه اسناد: intamedia.ir

13-1) دسترسی

کلیه اسناد در intamedia.ir موجود است؛ در صورت ابهام با 1526 تماس بگیرید.

14) اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده

تکالیف شما در قبال اظهارنامه پیش‌فرض و مهلت‌ها.

14-1 تا 14-9) نکات اجرایی

تا پایان 1403 صورتحساب‌های ثبت‌نشده قابل قبول‌اند اما جرایم عدم صدور/ثبت پابرجاست.
اظهارنامه پیش‌فرض توسط سازمان براساس صورتحساب‌های سامانه تهیه می‌شود.
مودی یک ماه پس از پایان دوره برای تکمیل و ارسال فرصت دارد و باید موارد ثبت‌نشده را اضافه کند.
الزام تکمیل برای مودیان فراخوان‌شده ارزش افزوده است؛ غیر فراخوان‌ها الزام ندارند.
اهمیت ثبت و تایید: کاهش ریسک فروشنده، ایجاد اعتبار برای خریدار، و جلوگیری از آثار نقدی شدن نسیه.
ثبت و تایید سریع در حق‌العمل‌کاری از کاهش حد مجاز جلوگیری می‌کند.

اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی

1-1) وقتی «صورتحساب مرجع» در سامانه مؤدیان صادر نشده باشد

1-2) آیا می‌توان به جای ابطال، از خریدار بخواهیم صورتحساب را رد کند؟

جمع‌بندی سریع

اگر «مرجع» اصلاً در سامانه صادر نشده باشد (و مربوط به قبل از مشمولیت باشد)، ثبت ارجاعی در سامانه موضوعیت ندارد.
ردِ خریدار جایگزین «ابطال فروشنده» نیست و می‌تواند برای فروشنده اثر فروش داشته باشد.

شناسه کالا/خدمت

2-1) شناسه کالا/خدمت چیست و از کجا دریافت می‌شود؟

2-2) اگر امکان اخذ شناسه اختصاصی فراهم نباشد چه کنیم؟

2-3) مراحل دریافت شناسه از وزارت صمت (کلی)

2-4) چند نکته کلیدی در استفاده از شناسه

در شناسه عمومی، امکان استفاده از یک شناسه در چند ردیف صورتحساب وجود دارد.
در شناسه اختصاصی، برای هر ردیف فقط یک شناسه اختصاصی قابل استفاده است.
پس از اتمام فرآیند نرخ‌گذاری مطابق قانون ارزش افزوده، شناسه اختصاصی در thdorsan.com/stuffid قابل رؤیت می‌شود.
استعلام تناظر شناسه کالا/خدمت با GTIN از طریق سامانه GS1 قابل انجام است.

2-5) صادرات و نرخ ارزش افزوده

2-6) تغییر نرخ ارزش افزوده به صفر (0) چه زمانی مجاز است؟

مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، فقط در دو حالت امکان‌پذیر است:

وقتی مودی در my.tax.gov.ir «غیرمشمول ارزش افزوده» شناخته شود.
در الگوی صادرات.

2-7) واحد اندازه‌گیری

حد مجاز فروش

3-1) واحدهای جدیدالتأسیس یا فاقد سابقه مالیاتی

مطابق قانون تسهیل تکالیف مؤدیان، حد مجاز فروش حداکثر «پنج برابر معافیت سالانه» موضوع ماده (101) قانون مالیات‌های مستقیم است.

3-2) سازوکار نمایش حد مجاز برای سایر مؤدیان

حد مجاز فروش (به‌جز واحدهای جدیدالتأسیس/فاقد پرونده) براساس فروش ابرازی دوره متناظر سال قبل که مالیات آن پرداخت یا ترتیب پرداخت داده شده باشد، محاسبه و در کارپوشه نمایش داده می‌شود. غیرفعال شدن کارپوشه به واسطه عبور از حد مجاز، در دریافت صورتحساب‌های ارسالی اثر ندارد اما از این بابت اعتباری برای خریدار لحاظ نمی‌گردد.

3-3) فرمول خلاصه محاسبه حد مجاز

پنج (5) برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل (به شرط پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات آن) به عنوان حد مجاز اولیه بارگذاری می‌شود. اگر مالیات دوره مشابه سال قبل کامل پرداخت نشده باشد، حد مجاز متناسب با میزان مالیات پرداخت‌شده محاسبه و نمایش داده می‌شود. اگر فروش ابرازی کمتر از معافیت سالانه ماده (101) باشد، حد مجاز برابر 5 برابر همان معافیت سالانه خواهد بود.

3-4) اعتبار مالیاتی به کدام صورتحساب تعلق می‌گیرد؟

اگر کارپوشه فعال باشد و فروشنده صورتحساب الکترونیکی نوع اول صادر کند و صورتحساب توسط طرف دوم معامله (مودی) تایید شود، آن صورتحساب حاوی اعتبار مالیاتی خواهد بود.

3-5) راه‌های افزایش حد مجاز فروش

مؤدی از دو طریق می‌تواند حد مجاز فروش را افزایش دهد:

الف) با پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات و عوارض ارزش افزوده دوره مشابه سال قبل (تا سقف فروش ابرازی).
ب) با پرداخت مالیات و عوارض متعلقه فروش یا ارائه تضمین متناسب با افزایش درخواستی (سپرده/ضمانت‌نامه/وثیقه/چک صیادی بنفش و...).

پس از تحقق شرایط، افزایش حد مجاز به‌صورت سیستمی یا از مسیر اعلام ادارات امور مالیاتی انجام می‌شود.

3-6) اگر فروشنده بیش از حد مجاز صورتحساب صادر کند، تکلیف خریدار چیست؟

اگر خریدار تایید کند (یا تایید سیستمی شود)، به استناد ماده (6) قانون، اعتباری برای خریدار لحاظ نمی‌شود.
اگر خریدار رد کند، صورتحساب برای فروشنده نقدی تلقی می‌شود؛ مالیات از فروشنده مطالبه می‌گردد و اعتباری هم برای خریدار لحاظ نمی‌شود.

سپس فروشنده پس از افزایش حد مجاز می‌بایست نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی با رعایت مقررات اقدام کند.

3-7) محاسبه حد مجاز در تسویه نقد/نسیه یا نسیه

در فروش‌های مشمول ارزش افزوده، محاسبه حد مجاز فروش صرفاً برای مبالغ «نسیه» در دوره‌هایی که مبلغ آن پرداخت و به تایید طرفین رسیده باشد لحاظ می‌شود.

3-8) صادرات

فروش کالا و خدمات صادراتی چون برای خریدار اعتبار ایجاد نمی‌کند، در محاسبات حد مجاز فروش هم لحاظ نمی‌شود. اگر صورتحساب صادرات پس از اعتبارسنجی با اظهارنامه گمرکی مورد تایید سامانه نباشد، به عنوان صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش در نظر گرفته می‌شود و حد مجاز فروش آن اعمال خواهد شد.

روش‌های ارسال صورتحساب الکترونیکی

4-1) چند روش ارسال وجود دارد؟

ارسال مستقیم توسط مؤدی
ارسال توسط شرکت معتمد با کلید مؤدی
ارسال توسط شرکت معتمد با کلید شرکت معتمد
ارسال توسط سامانه‌های دولتی

4-2) ارسال مستقیم توسط مؤدی

این روش ویژه مؤدیانی است که ارسال صورتحساب به‌صورت مستقیم و توسط خود مؤدی انجام می‌شود. مسئولیت ارسال با شخص مؤدی است.

4-3) ارسال توسط شرکت معتمد با کلید مؤدی

مؤدی صورتحساب را با کلید خصوصی خود امضا و صادر می‌کند؛ مسئولیت صدور با مؤدی و مسئولیت ارسال به سامانه با شرکت معتمد است.

4-4) ارسال توسط شرکت معتمد با کلید شرکت معتمد

شرکت معتمد اطلاعات صورتحساب را دریافت و با کلید خصوصی و زیرساخت خود اقدام به صدور و ارسال می‌کند. مسئولیت صدور و ارسال با شرکت معتمد خواهد بود.

4-5) ارسال توسط سامانه‌های دولتی

مؤدی باید در کارپوشه، گزینه ارسال اطلاعات توسط سامانه‌های دولتی را انتخاب کند تا ارسال از مسیر سامانه‌های دولتی امکان‌پذیر شود.

4-6) نکته مهم درباره سامانه‌های دولتی

مطابق قانون تسهیل تکالیف مؤدیان، برخی دستگاه‌های اجرایی و سامانه‌های دولتی (مانند سامانه جامع تجارت و...) موظف‌اند اطلاعات را با رعایت الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی به ترتیبی که سازمان مقرر می‌کند به سامانه مؤدیان منتقل کنند؛ در این حالت مؤدی تکلیف صدور/ثبت مجدد را ندارد.

خطاها و مشکلات رایج

5-1) چرا صورتحساب در کارپوشه فروشنده/خریدار دیده نمی‌شود؟

دریافت «کد مرجع» (Number Reference) الزاماً به معنی درج قطعی صورتحساب در کارپوشه نیست. پس از ارسال، باید UID یا Number Reference صورتحساب استعلام شود. پاسخ استعلام معمولاً این وضعیت‌ها را دارد:

Success: صورتحساب در کارپوشه درج شده است.
In-Progress: صورتحساب در صف پردازش و اعتبارسنجی است.
Failed: قواعد صدور/ثبت رعایت نشده؛ جزئیات خطا در فیلد Data بازمی‌گردد و باید پس از رفع، دوباره ارسال شود.

5-2) صورتحساب تکراری در کارپوشه؛ چه کنیم؟

گاهی یک صورتحساب به‌علت قرار گرفتن در وضعیت In-Progress، دوباره با «شماره منحصر به فرد مالیاتی جدید» ارسال می‌شود. چون شماره منحصر به فرد متفاوت است، سامانه آن را جدید تشخیص داده و در کارپوشه درج می‌کند. در این حالت، صادرکننده برای حذف صورتحساب‌های تکراری باید نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی اقدام نماید.

5-3) آیا خطای عبور از حد مجاز برای برخی خریداران نمایش داده می‌شود؟

خیر. خطای عدول از حد مجاز فروش (ماده 6) برای خریدارانی معنا دارد که بابت تایید صورتحساب و پرداخت ارزش افزوده «اعتبار دریافت می‌کنند». اگر خریدار جزو فراخوان‌های ارزش افزوده نباشد (و اعتباری دریافت نکند)، این خطا در کارپوشه نمایش داده نمی‌شود.

5-4) فعال‌سازی مجدد کارپوشه و شناسه یکتای حافظه مالیاتی

با تکمیل و تایید نهایی اطلاعات ویرایش‌شده در سامانه ثبت‌نام الکترونیکی، پرونده مالیاتی در کارپوشه فعال می‌شود و مؤدی می‌تواند مجدداً شناسه یکتای حافظه مالیاتی را درخواست و دریافت کند. با درخواست شناسه یکتا، شناسه قبلیِ غیرفعال نیز مجدداً فعال خواهد شد.

5-5) چند قابلیت کاربردی در کارپوشه

دکمه «نمایش ستون‌ها» برای سفارشی‌سازی ستون‌های نمایش صورتحساب است.
از گزینه «دریافت صورتحساب‌ها» می‌توان خروجی اکسل گرفت.
در جزئیات صورتحساب با آیکون PDF می‌توان فایل PDF دریافت و چاپ کرد.
جستجو: عادی، پیشرفته و اقدام سریع (با شماره مالیاتی).
«صورتحساب مرجع» و «صورتحساب ارجاعی» در جزئیات صورتحساب قابل مشاهده‌اند.
امکان انتقال صورتحساب بین شعبات پرونده وجود دارد.
گزینه «نمایش صورتحساب صحیح» اطلاعات صحیح را نمایش می‌دهد و محاسبات سامانه بر اساس آن انجام می‌شود.
عملیات حق‌العمل‌کاری، ثبت اطلاعیه پرداخت نسیه و ثبت پرداخت جدید از اقدامات نیازمند واکنش طرف مقابل هستند.
آیکون نارنجی در فهرست خرید/فروش، بیانگر اقدامات نیازمند واکنش طرف دوم است.
در صورت تایید سیستمی، با رعایت مقررات و سقف فروشنده و نسبت به مبلغ پرداختی، اعتبار برای خریدار لحاظ می‌گردد.
پس از تایید سیستمی، خریدار امکان رد صورتحساب را ندارد و در صورت نیاز باید از فروشنده درخواست اصلاح/ابطال کند.

5-6) دکمه «نمایش ستون‌ها» در خرید/فروش به چه درد می‌خورد؟

این دکمه برای سفارشی‌سازی نمایش است؛ یعنی ستون‌هایی که لازم دارید را فعال/غیرفعال می‌کنید تا لیست صورتحساب‌ها دقیقاً همان چیزی باشد که می‌خواهید ببینید.

5-7) آیا می‌توان صورتحساب‌ها را در قالب Excel دریافت کرد؟

بله. از گزینه «دریافت صورتحساب‌ها» می‌توانید خروجی اکسل بگیرید.

5-8) آیا امکان دریافت/چاپ صورتحساب در قالب PDF وجود دارد؟

بله. در جزئیات هر صورتحساب، با کلیک روی آیکون PDF فایل PDF قابل دریافت و چاپ است.

5-9) چند روش برای جستجوی صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؟

جستجوی عادی: بر اساس نقش مؤدی و/یا الگوی صورتحساب.
جستجوی پیشرفته: با فیلترهای بیشتر (شماره مالیاتی، کد شعبه، شماره اقتصادی فروشنده و …) و امکان «فقط موارد نیازمند اقدام».
اقدام سریع: جستجو با شماره مالیاتی در بخش «مدیریت صورتحساب».

5-10) چگونه «صورتحساب مرجع» را ببینیم؟

داخل جزئیات صورتحساب روی دکمه «صورتحساب مرجع» کلیک کنید.

5-11) چگونه «صورتحساب‌های ارجاعی» یک صورتحساب را ببینیم؟

پس از مشاهده جزئیات صورتحساب مرجع، گزینه «صورتحساب ارجاعی» را انتخاب کنید تا همه صورتحساب‌های ارجاعی مرتبط نمایش داده شود.

5-12) آیا امکان انتقال صورتحساب بین شعبات یک پرونده وجود دارد؟

بله. در «فهرست صورتحساب‌ها» یا «جزئیات صورتحساب»، گزینه انتقال صورتحساب را بزنید، شعبه مقصد را انتخاب کنید تا صورتحساب منتقل شود.

5-13) آیا خریدار می‌تواند صورتحساب خرید را به شعبه دیگر منتقل کند؟

بله. در «جزئیات صورتحساب» با گزینه «انتقال»، شعبات پرونده نمایش داده می‌شود؛ شعبه مقصد را انتخاب و تأیید کنید. سپس با فیلتر شناسه شعبه می‌توانید گزارش همان شعبه را ببینید.

5-14) گزینه «نمایش صورتحساب صحیح» یعنی چه؟

با کلیک روی این گزینه، اطلاعات صحیح صورتحساب نمایش داده می‌شود و محاسبات سامانه بر اساس همین اطلاعات اصلاح‌شده انجام می‌گیرد.

5-15) گزینه «عملیات حق‌العمل‌کاری» در کارپوشه چیست؟

برای انتقال صورتحساب ثبت‌شده به آمر (خرید/فروش) استفاده می‌شود. در جزئیات صورتحساب، در بخش اقلام کالا، قلم حق‌العمل‌کاری را انتخاب کرده و روی «عملیات حق‌العمل‌کاری» بزنید؛ شماره قرارداد را انتخاب و تأیید کنید. در نتیجه یک صورتحساب مجازی برای آمر ایجاد می‌شود و نقش مؤدی از عادی به حق‌العمل‌کاری تغییر می‌کند. (برای حق‌العمل‌کاری خرید، بهتر است خریدار قبل از عملیات، صورتحساب را تأیید کند.)

5-16) «ثبت اطلاعیه پرداخت نسیه» چه کاربردی دارد؟

خریدار برای ثبت پرداخت‌های مربوط به صورتحساب‌های نوع اول با روش تسویه نسیه یا نقد/نسیه می‌تواند در جزئیات صورتحساب (جدول پرداخت) روی «ثبت اطلاعیه پرداخت نسیه» کلیک کند. پس از ثبت، اطلاعات برای فروشنده جهت تأیید/رد نمایش داده می‌شود. اگر وضعیت اطلاعیه «در انتظار واکنش»، «رد» یا «عدم امکان واکنش» باشد، خریدار می‌تواند آن را ابطال کند.

5-17) «ثبت پرداخت جدید» چه کاربردی دارد؟

فروشنده برای ثبت پرداخت‌های مربوط به صورتحساب‌های نوع اول با روش تسویه نسیه یا نقد/نسیه در جزئیات صورتحساب (جدول پرداخت) روی «ثبت پرداخت جدید» کلیک می‌کند. سپس پرداخت برای خریدار جهت تأیید/رد نمایش داده می‌شود. اگر پرداخت در وضعیت «در انتظار واکنش»، «رد» یا «عدم امکان واکنش» باشد، فروشنده می‌تواند آن را ابطال کند.

5-18) آیکون نارنجی در ستون جزئیات خرید/فروش یعنی چه؟

این آیکون یعنی اقدامی انجام شده که نیازمند واکنش طرف مقابل است؛ مثل ثبت پرداخت، ثبت اطلاعیه پرداخت یا انتقال حق‌العمل‌کاری.

قوانین و نکات مهم (کلیدی)

6-1) معاملات فصلی ماده 169

وفق ماده (7) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در سامانه مؤدیان به منزله ثبت آن‌ها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (169) قانون مالیات‌های مستقیم است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی ندارند.

6-2) پیش‌پرداخت خرید کالا

در صورتحساب الکترونیکی نوع اول، مبالغ پیش‌پرداخت به عنوان مبلغ نقدی در صورتحساب ثبت می‌شود.

6-3) فروش معاف از ارزش افزوده

برای هرگونه فروش کالا یا ارائه خدمت، اعم از مشمول یا معاف، باید صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان انجام شود.

6-4) اگر پایانه فروشگاهی دچار مشکل شود

مؤدی باید تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه یا روش‌های اعلامی سازمان، مراتب را اعلام کند و تا زمان رفع مشکل، مطابق دستورالعمل موضوع ماده (12) قانون پایانه‌ها نسبت به ثبت و ارسال صورتحساب‌های صادره اقدام نماید.

6-5) عبور از نصاب ماده 14 مکرر: از چه زمانی الزام نوع 1/2 ایجاد می‌شود؟

اگر فروش سالانه از نصاب مقرر ماده (14) مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و تبصره (1) آن عبور کند، از ابتدای «دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور از نصاب» مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول یا دوم حسب مورد خواهید بود.

مثال: اگر فروش تا پایان پاییز 1402 به 180 میلیارد ریال برسد، از ابتدای فروردین 1403 الزام برقرار است. اگر عبور تا پایان اسفند 1402 رخ دهد، از ابتدای تیر 1403 مکلف خواهید بود.

6-6) اگر خریدار صورتحساب را رد کند چه اثری دارد؟

اگر فروشنده صورتحساب را در بازه قانونی و مطابق قواعد صادر کند اما خریدار رد نماید، تا زمانی که فروشنده نسبت به ابطال اقدام نکند، از لحاظ سیستمی به عنوان فروش تلقی می‌شود. از این بابت فروشنده مشمول جرایم عدم ارسال نمی‌شود و به خریدار هم اعتباری تعلق نخواهد گرفت.

6-7) آثار مالیاتی اصلاح/ابطال/برگشت در دوره‌های بعد

در صورت اصلاح، ابطال یا برگشت از فروش در دوره‌های آتی، آثار مالیاتی آن در «دوره صدور صورتحساب ارجاعی» لحاظ می‌گردد.

6-8) استرداد

مؤدی از طریق کارپوشه در سامانه مؤدیان، درخواست استرداد خود را ثبت می‌نماید.

6-9) نرخ ارزش افزوده سال 1403 و قاعده تاریخ صدور

به موجب قانون بودجه سال 1403، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (7) قانون ارزش افزوده از 9٪ به 10٪ افزایش یافته است. نکته: ملاک نرخ، «تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی» است (سال 1402: 9٪ | سال 1403: 10٪).

6-10) اگر صورتحساب مرجع در 1402 با 9٪ صادر شده باشد، ارجاعی 1403 چند درصد است؟

ملاک تعیین نرخ، تاریخ صدور صورتحساب مرجع (اصلی) است؛ بنابراین اگر مرجع در 1402 صادر شده باشد، ارجاعی‌های بعدی نیز با نرخ 9٪ محاسبه می‌گردد.

6-11) تاریخ تعلق مالیات واردات کالا

مطابق تبصره 2 ماده (5) قانون پایانه‌ها، گمرک موظف است امکان انتقال برخط اطلاعات ارزش افزوده پرداختی واردکنندگان را فراهم کند. مبنای تعلق دوره ارزش افزوده، «تاریخ پرداخت مالیات و عوارض اعلام‌شده توسط گمرک» در دوره مربوطه است.

6-12) مزایای قانون تسهیل تکالیف مؤدیان (خلاصه)

معافیت از صدور صورتحساب در صورت فروش کمتر از نصاب ماده 14 مکرر (حسب ضوابط).
قابل قبول بودن صورتحساب‌هایی که تا پایان 1403 در سامانه صادر نشده‌اند (به استثنای مشمولین ماده 14 مکرر).
امکان بخشودگی تا 100٪ جرایم ماده (22) قانون پایانه‌ها تا پایان 1403 (طبق ضوابط).
تخصیص کارپوشه اختصاصی برای مؤدیان توسط سازمان.
افزایش حد مجاز ماده (6) از 3 برابر به 5 برابر.

6-13) خرید از مؤدیان معاف از صدور صورتحساب (قانون تسهیل)

خرید سایر مؤدیان از مؤدیانی که مطابق قانون تسهیل از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند، مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی نیست و به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نمی‌شود. همچنین مصرف‌کنندگان نهایی مشمول حکم ماده (18) نخواهند شد.

6-14) جرایم ماده (22) وقتی خارج از اختیار مؤدی باشد

چنانچه عدم انجام تکالیف خارج از اختیار مؤدی باشد، سازمان مکلف است جرایم موضوع این ماده را مورد بخشودگی قرار دهد.

6-15) زنجیره فرآورده‌های نفتی و سامانه‌های دولتی

بر اساس تبصره (3) ماده (6) و قانون تسهیل، دستگاه‌های اجرایی متولی رصد جریان کالا/خدمات از طریق سامانه‌های دولتی موظف به انتقال اطلاعات به سامانه مؤدیان هستند و مؤدیان تکلیفی برای صدور/ثبت مجدد اطلاعات معاملات مذکور ندارند.

اسناد و دستورالعمل‌ها

اسناد صدور/ثبت صورتحساب و اتصال به سامانه مؤدیان

تمامی اسناد مربوط به قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir در بخش پایانه‌ها و سامانه مؤدیان، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط قابل بهره‌برداری است. در صورت ابهام می‌توان با شماره 1526 تماس گرفت.

اظهارنامه پیش‌فرض ارزش افزوده (ماده 3 قانون تسهیل)

8-1) اگر صورتحساب در سامانه ثبت نشده باشد چه می‌شود؟

مطابق ماده (3) قانون تسهیل، تا پایان سال 1403 صورتحساب‌هایی که در سامانه مؤدیان صادر نشده‌اند «قابل قبول» هستند؛ اما چون تکلیف صدور با فروشنده است، فروشنده می‌تواند مشمول جرایم تعیین‌شده شود. سازمان مکلف است با استفاده از اطلاعات موجود، در پایان هر دوره برای کلیه مؤدیان اظهارنامه تهیه کند.

8-2) آیا اظهارنامه پیش‌فرض توسط سازمان تهیه می‌شود؟

بله. سازمان امور مالیاتی بر اساس صورتحساب‌های صادره در سامانه مؤدیان، اظهارنامه دوره مالیاتی را تهیه و از طریق کارپوشه در دسترس مؤدی قرار می‌دهد.

8-3) تکلیف مؤدی و مهلت ویرایش/تکمیل

مؤدی یک ماه پس از پایان هر دوره فرصت دارد با ثبت خریدها و فروش‌هایی که صورتحساب آن‌ها در سامانه صادر نشده است، اظهارنامه ارسال‌شده را تکمیل و از طریق سامانه مؤدیان مسترد نماید و مالیات/عوارض متعلق را پرداخت کند.

8-4) چه کسانی مشمول اظهارنامه پیش‌فرض هستند؟

اظهارنامه پیش‌فرض برای کلیه مؤدیان فراخوان‌شده ارزش افزوده خواهد بود. اگر شخصی مشمول فراخوان است ولی اطلاعات ثبت‌نامی را تکمیل نکرده، باید در مهلت مقرر تکمیل نماید.

8-5) اگر مشمول فراخوان ارزش افزوده نباشیم ولی ملزم به صدور صورتحساب باشیم

اشخاصی که مشمول فراخوان ارزش افزوده نشده‌اند، الزامی به ارائه اظهارنامه موضوع ماده (3) قانون تسهیل ندارند.

8-6) چرا فروشنده و خریدار باید در ثبت/تایید تسریع کنند؟

برای فروشنده: هرچه ثبت دیرتر انجام شود، زمان خریدار برای تایید و بهره‌گیری از اعتبار کمتر می‌شود.
برای خریدار: تایید صورتحساب‌های خرید باعث می‌شود اعتبار آن‌ها با رعایت ماده (9) قابل رسیدگی نباشد؛ صورتحساب‌های خارج از سامانه ممکن است رسیدگی شوند.

8-7) مزایای ثبت و ارسال در سامانه مؤدیان

صورتحساب‌های ثبت‌شده با رعایت ماده (9) مورد قبول بوده و قابل رسیدگی نیستند.
برای تکمیل دقیق اظهارنامه، ثبت به‌موقع فروش و واکنش به خرید ضروری است.
در فروش‌های نسیه/نقد-نسیه، عدم واکنش خریدار می‌تواند فروش را نقدی تلقی کند و اثر روی حد مجاز داشته باشد.
در حق‌العمل‌کاری نیز تاخیر در ثبت و واکنش آمر می‌تواند باعث کسر از حد مجاز حق‌العمل‌کار شود.

8-8) جدول (هـ) اظهارنامه بابت چیست؟

جدول (هـ) به اظهارنامه پیش‌فرض اضافه شد تا برخی پرداخت‌ها برای صورتحساب‌های دارای ایراد در مدت اعلامی سازمان به تعویق بیفتد و با صدور/تایید صورتحساب‌های ارجاعی (ابطالی/اصلاحی/برگشت از فروش) در دوره‌های بعد، آثار مالیاتی اصلاح گردد. همچنین امکان بخشودگی جرایم مرتبط (طبق ضوابط) برای برخی مصادیق فراهم شده است.

ابزارهای پرکاربرد در امور مالی و مالیاتی درسان

1) کلیه ابزارهای مالیاتی 2) دریافت شناسه کالا و خدمات سامانه مؤدیان 3) تولید کلید عمومی، خصوصی و CSR 4) بررسی مشمولیت فراخوان ها 5) استعلام کد اقتصادی 6) محاسبه فروش در ارزش افزوده 7) خرید نرم افزار واسط سامانه مودیان 8) آموزش نرم افزار واسط سامانه مودیان 9) معرفی نرم افزار واسط سامانه مودیان 10) محاسبه زمان مشمولیت صدور صورتحساب 11) محاسبه گر جرایم مالیاتی 12) قوانین و مقررات مالی و مالیاتی 13) اخبار و تازه های مالی و مالیاتی 14) محاسبه هوشمند بخشودگی جرایم 15) کتاب ها 16) خرید ذخیره ساز ابری درسان 17) خرید نرم افزار حقوق دستمزد درسان 18) درسان دسک تجاری 19) آموزش نرم افزار حقوق و دستمزد درسان 20) آموزش نرم افزار درسان دسک 21) معرفی نرم افزار حقوق و دستمزد درسان 22) ضرایب مالی – اینتاکد 23) استاندارد سازی خروجی دفاتر تجاری 24) محاسبه حقوق، فوق العاده و فیش حقوقی 1404

اگر تازگیا شروع کردی و نگرانی، بدون ما همه چیز رو داریم و همه امکانات تو سایت ما هست. پس با ما تنها نیستی و همیشه می‌تونی روی ما حساب کنی.

مطالب مرتبط

ثبت نظر