راهنمای کامل الگوهای صورتحساب الکترونیکی و موضوع صورتحساب در سامانه مؤدیان

بازگشت

152

الگوهای صورتحساب الکترونیکی و موضوع صورتحساب

سامانه مؤدیان الگوها + موضوع صورتحساب

مهم‌ترین نکات درباره الگوهای صورتحساب الکترونیکی

انتخاب «نوع صورتحساب» و سپس «الگوی صحیح» متناسب با فعالیت، شرط کلیدی کاهش خطا و پذیرش در سامانه مؤدیان است.
هر الگو دارای اقلام اطلاعاتی اختصاصی و اقلام مشترک است؛ اقلام خارج از الگو می‌تواند باعث خطا یا رد شود.
الگوهای نوع اول جایگزین هم نیستند؛ الگوی «فروش ارز» فقط برای صرافی‌ها و الگوی «طلا، جواهر و پلاتین» فقط برای فروشندگان طلا است.
در نوع دوم فقط دو الگو مجاز است: «فروش کالا و خدمات» و «طلا، جواهر و پلاتین».
الگوی نوع سوم صرفاً «رسید/گزارش کارتخوان یا درگاه پرداخت» دارای شماره منحصر به‌فرد مالیاتی است.
جزئیات اقلام اطلاعاتی و ضوابط اعتبارسنجی هر قلم، در «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» در Intamedia.ir (پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان) ارائه شده است.

الگوهای مصوب صورتحساب الکترونیکی

الگوهای نوع اول

الگوی اول: فروش کالا و خدمات
الگوی دوم: فروش ارز (صرفاً صرافی‌ها)
الگوی سوم: طلا، جواهر و پلاتین (صرفاً فروشندگان طلا)
الگوی چهارم: قرارداد پیمانکاری
الگوی پنجم: قبوض خدماتی
الگوی ششم: بلیط هواپیما
الگوی هفتم: صادرات

الگوهای نوع دوم

الگوی اول: فروش کالا و خدمات
الگوی دوم: طلا، جواهر و پلاتین (صرفاً فروشندگان طلا)

الگوی نوع سوم

رسید یا گزارش الکترونیکی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر به‌فرد مالیاتی

موضوع صورتحساب الکترونیکی

«موضوع صورتحساب الکترونیکی» تعیین می‌کند صورتحساب در چه جایگاهی صادر شده است (اصلی، اصلاحی، ابطالی، برگشت از فروش).

صورتحساب الکترونیکی اصلی فروش

اولین صورتحساب الکترونیکی است که با انجام هر معامله صادر و به سامانه مؤدیان ارسال می‌شود.

صورتحساب الکترونیکی اصلاحی

چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب (به غیر از اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار شامل: شماره اقتصادی، شناسه ملی/شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر اتباع غیرایرانی خریدار و همچنین اطلاعات مربوط به قلم کالا/خدمت شامل: شناسه کالا/خدمت) باشد، صادرکننده باید صورتحساب جدیدِ دارای شماره منحصر به‌فرد مالیاتی صورتحساب مرجع را صادر و ارسال نماید.

در صورتحساب اصلاحی، کلیه اطلاعات صورتحساب مرجع به همراه اصلاحات درج می‌گردد.
اگر صورتحساب اصلاحی از نوع اول باشد، همانند صورتحساب اصلی نیازمند تأیید خریدار است؛ در غیر این صورت نیازی به تأیید ندارد.

صورتحساب الکترونیکی ابطالی

چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی فروش یا صورتحساب اصلاحی، اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار (شماره اقتصادی) و همچنین شناسه کالا/خدمت و تاریخ صدور تغییر یابد و بر اساس اسناد و مدارک مثبته عدم تحقق معامله احراز گردد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب ابطالیِ حاوی شماره منحصر به‌فرد مالیاتی صورتحساب مرجع اقدام می‌نماید.

پس از ابطال، امکان صدور صورتحساب اصلاحی برای آن صورتحساب وجود ندارد.
شرط ابطال: عدم بهره‌برداری از صورتحساب در امور تجاری و پرونده مالیاتی.

صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش

چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی، بخشی از کالا/خدمت از طرف خریدار برگشت داده شود، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب برگشتی اقدام می‌نماید. این صورتحساب برای صورتحساب‌های اصلی و اصلاحی قابل صدور است.

در صورتی که برای صورتحساب اصلی، برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر به‌فرد مالیاتی صورتحساب اصلی به عنوان شماره صورتحساب مرجع ثبت می‌شود.
اگر مجدداً برای برگشت از فروش، برگشت جدید صادر شود، شماره آن به عنوان شماره مرجع در صورتحساب جدید استفاده خواهد شد.
هر شماره مالیاتی مرجع تنها یک‌بار استفاده می‌شود.

یادآوری

جزئیات موضوع و اقلام صورتحساب، مشخصات و ضوابط اعتبارسنجی هر قلم اطلاعاتی در سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» در Intamedia.ir (پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان) در دسترس است.

ابزارهای پرکاربرد در امور مالی و مالیاتی

لینک‌های زیر مطابق فهرست مرجع درسان قرار داده شده‌اند.

کلیه ابزارهای مالیاتی دریافت شناسه کالا و خدمات سامانه مودیان تولید کلید عمومی، خصوصی و CSR بررسی مشمولیت فراخوان ها استعلام کد اقتصادی محاسبه فروش در ارزش افزوده خرید نرم افزار واسط سامانه مودیان آموزش نرم افزار واسط سامانه مودیان معرفی نرم افزار واسط سامانه مودیان محاسبه زمان مشمولیت صدور صورتحساب محاسبه گر جرایم مالیاتی قوانین و مقررات مالی و مالیاتی اخبار و تازه های مالی و مالیاتی محاسبه هوشمند بخشودگی جرایم کتاب ها خرید ذخیره ساز ابری درسان خرید نرم افزار حقوق دستمزد درسان درسان دسک تجاری آموزش نرم افزار حقوق و دستمزد درسان آموزش نرم افزار درسان دسک معرفی نرم افزار حقوق و دستمزد درسان ضرایب مالی – اینتاکد استاندارد سازی خروجی دفاتر تجاری محاسبه حقوق، فوق العاده و فیش حقوقی 1404

ثبت نظر