خلاصه اطلاعیه 1-1404 (تعویق اثر مالیاتی صورتحساب)

بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور (مورخ 1404/05/18، شماره 216/34946/د)، از تاریخ 1404/10/01 امکان ثبت «درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحسابِ باطل‌شده در خارج از موعد» از طریق کارپوشه فراهم شده است؛ هدف، جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف در خطاهای بین فصول است.

• دامنه کاربرد: صورتحساب مرجع «نوع اول» با تاریخ دوره قبل و صورتحساب ارجاعی با تاریخ دوره جاری.
• گام 1: صدور و ثبت صورتحساب ارجاعی در دوره جاری بابت صورتحساب مرجع دوره قبل.
• گام 2: تأیید صورتحساب ارجاعی توسط خریدار تا صورت‌حساب مرجع «باطل‌شده» شود (در مهلت مقرر).
• گام 3 (فروشنده): ثبت درخواست از مسیر «درخواست‌ها ← تعویق اثر مالیاتی صورتحساب ← ثبت درخواست» و درج شماره مالیاتی صورتحساب مرجع.
• گام 4 (خریدار): واکنش (تأیید/رد) از مسیر «درخواست‌ها ← تعویق اثر مالیاتی صورتحساب ← واکنش به درخواست».
• نتیجه در صورت تأیید: آثار مالیاتی مؤثر صورتحساب مرجع در دوره جاری برای فروشنده و خریدار لحاظ می‌شود.
• نکته زمانی: اگر خریدار تا پایان بازه مقرر تأیید نکند، درخواست «تأیید سیستمی» نمی‌شود.

فلوچارت فرایند «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب»

مسیر کلی اقدام فروشنده و خریدار از صدور صورتحساب ارجاعی تا نتیجه نهایی نمایش داده می‌شود.