راهنمای عدول و عدم عدول از حد مجاز ماده 6 در سامانه مؤدیان
عدول و عدم عدول از حد مجاز ماده 6؛ اثر مستقیم بر اعتبار ارزش افزوده خریدار
در سامانه مؤدیان، وضعیت فروشنده از نظر حد مجاز موضوع ماده 6 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، نقش مهمی در پذیرش اعتبار مالیاتی خریدار دارد. اگر فروشنده از حد مجاز عبور کرده باشد، صورتحساب صادرشده ممکن است برای خریدار فاقد اعتبار ارزش افزوده باشد و لازم است فروشنده برای افزایش حد مجاز و صدور صورتحساب اصلاحی اقدام کند.
عدول از حد مجاز
عدول به معنای عبور فروشنده از سقف مجاز فروش تعیینشده در سامانه مؤدیان است. در این وضعیت، تأیید صورتحساب توسط خریدار میتواند باعث عدم تعلق اعتبار مالیاتی ارزش افزوده شود.
- اعتبار ارزش افزوده برای خریدار قابل استفاده نیست.
- فروشنده باید برای افزایش حد مجاز اقدام کند.
- پس از رفع مشکل، صدور صورتحساب اصلاحی ضروری است.
عدم عدول از حد مجاز
عدم عدول یعنی فروشنده از سقف مجاز فروش عبور نکرده و وضعیت صورتحساب از منظر حد مجاز ماده 6 قابل قبول است. در این حالت، خریدار میتواند اعتبار مالیاتی صورتحساب را طبق ضوابط قانونی لحاظ کند.
- صورتحساب از نظر حد مجاز فروش دارای مانع نیست.
- اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار قابل احتساب است.
- تأیید صورتحساب، در صورت صحت سایر اطلاعات، بلامانع است.
ستون وضعیت فروشنده در خروجی اکسل خریدها
در گزارشهای خروجی خریدها، ستونی برای بررسی وضعیت فروشنده از نظر حد مجاز فروش اضافه شده است. این ستون به خریدار کمک میکند قبل از تأیید صورتحساب، وضعیت فروشنده را از نظر عبور یا عدم عبور از حد مجاز ماده 6 بررسی کند.
| وضعیت درجشده در سامانه | مفهوم | اثر برای خریدار | اقدام پیشنهادی |
|---|---|---|---|
| عدول | عبور فروشنده از حد مجاز فروش | عدم تعلق اعتبار مالیاتی ارزش افزوده | عدم تأیید یا پیگیری اصلاح صورتحساب از فروشنده |
| عدم عدول | رعایت حد مجاز فروش توسط فروشنده | امکان احتساب اعتبار مالیاتی، در صورت صحت سایر اطلاعات صورتحساب | تأیید صورتحساب پس از کنترل اطلاعات معامله |
اطلاعرسانی عدول و عدم عدول در سامانه مؤدیان
- قابلیت اطلاعرسانی عدول: بیانگر عبور فروشنده از حد مجاز ماده 6 است. در این حالت، خریدار باید نسبت به تأیید صورتحساب با احتیاط اقدام کند و موضوع را از فروشنده پیگیری نماید.
- قابلیت اطلاعرسانی عدم عدول: نشان میدهد فروشنده دارای حد مجاز کافی است و از جهت حد مجاز فروش، مانعی برای تعلق اعتبار مالیاتی وجود ندارد.
راهکار رفع مشکل صورتحسابهای عدولشده
- بررسی وضعیت صورتحساب توسط خریدار: خریدار باید قبل از تأیید، خروجی خریدها و وضعیت فروشنده از نظر حد مجاز را کنترل کند.
- اطلاعرسانی به فروشنده: در صورت مشاهده وضعیت عدول، بهتر است خریدار موضوع را به فروشنده اعلام کند تا فرآیند اصلاح سریعتر انجام شود.
- افزایش حد مجاز توسط فروشنده: فروشنده باید از طریق پرداخت مالیات و عوارض، تعیین ترتیب پرداخت بدهی یا ارائه تضمین، حد مجاز خود را افزایش دهد.
- صدور صورتحساب اصلاحی: پس از افزایش حد مجاز، فروشنده باید صورتحساب اصلاحی صادر کند تا امکان بررسی و تأیید مجدد توسط خریدار فراهم شود.
محاسبه اولیه و افزایش حد مجاز موضوع ماده 6
طبق اطلاعیه مرتبط با حد مجاز ماده 6، یک روز قبل از شروع دوره مالیاتی، فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل که مالیات و عوارض آن پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، مبنای محاسبه قرار میگیرد. حد مجاز اولیه معمولاً معادل پنج برابر فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل است.
مودیان دارای سابقه
پنج برابر فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل، در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات ابرازی.
مودیان جدیدالتأسیس
پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده 101 قانون مالیاتهای مستقیم، بهعنوان حد مجاز اولیه.
فروش صادراتی
فروشهای صادراتی در محاسبه حد مجاز فروش موضوع ماده 6 لحاظ نمیشوند.
روشهای افزایش حد مجاز فروش
افزایش حد مجاز بهصورت نقدی
فروشنده میتواند از طریق درگاه سازمان امور مالیاتی، وارد بخش ارزش افزوده شود و با انتخاب گزینه صدور الکترونیکی قبض پرداخت مالیات و عوارض، دوره و مبلغ مورد نظر را مشخص و پرداخت را انجام دهد.
ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتافزایش حد مجاز با ارائه چک صیادی
در این روش، فروشنده میتواند چک ثبتشده در سامانه صیاد را به نام سازمان امور مالیاتی صادر و همراه با فرم درخواست افزایش حد مجاز و نامه رسمی، به اداره امور مالیاتی ارائه کند.
شناسه ملی اعلامشده برای صدور چک در متن راهنما: 14000187509
پیامدهای عدول برای فروشنده و خریدار
| طرف معامله | پیامد اصلی | اقدام لازم |
|---|---|---|
| فروشنده | الزام به رفع مشکل حد مجاز و جلوگیری از صدور صورتحسابهای فاقد اعتبار برای خریدار | افزایش حد مجاز و صدور صورتحساب اصلاحی |
| خریدار | عدم امکان استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای صورتحساب عدولشده | کنترل خروجی خریدها و پیگیری اصلاح صورتحساب از فروشنده |
جمعبندی
عدول از حد مجاز ماده 6، موضوعی ساده اما اثرگذار در اعتبار ارزش افزوده خریدار است. فروشنده باید پیش از صدور صورتحسابهای مشمول ارزش افزوده، وضعیت حد مجاز خود را کنترل کند و در صورت عبور از سقف مجاز، ابتدا نسبت به افزایش حد مجاز اقدام نماید. خریدار نیز باید قبل از تأیید صورتحساب، وضعیت «عدول» یا «عدم عدول» را بررسی کند تا اعتبار مالیاتی او در اظهارنامه ارزش افزوده دچار مشکل نشود.
-
حقوق و دستمزد
- معرفی نرم افزار آنلاین (تحت وب)
- نحوه تعریف شرکت در نرم افزار حقوق دستمزد درسان
- آپدیت سریع اطلاعات کارکنان با سرعت بالا از طریق فایل بیمه و مالیات قدیمی
- ثبت و تعریف قرارداد حقوق دستمزد
- نحوه ثبت کارکرد، تنظیمات و محاسبه حقوق دستمزد
- سایر موارد مرتبط
- مشاهده حقوق و دستمزد توسط کارکنان بدون مراجعه به واحد مالی
- دلایل اختلاف مالیات حقوق دستمزد و نحوه رفع مشکل
- نحوه ثبت اختلاف مالیات محاسبه شده توسط سازمان با نرم افزار حقوق
- تشریح و توضیح کلی مالیات حقوق در نرم افزار حقوق دستمزد درسان
- اکسل حقوق دستمزد سال 1404
- تنظیمات مهم مربوط به خروجی سند حسابداری حقوق دستمزد
- تفاوت مزایای بهتبع شغل و شاغل
- پروژه حقوق دستمزد ( پیمانکاری) در نرم افزار حقوق دستمزد درسان
- همه چیز درباره پایه سنوات و حق تأهل
-
آموزش نرمافزار واسط سامانه مودیان
- سایر آموزشهای واسط
- کلاس 5 ساعته سامانه مودیان
- نحوه ثبت نام و خرید نرم افزار واسط درسان - افزونه واسط
- نحوه دریافت کلید عمومی، خصوصی، csr و شناسه یکتا حافظه مالیاتی
- آموزش نحوه استفاده از نرم افزار واسط درسان
- انواع کد اقتصادی و تشخیص آن
- کلیه نکات مرتبط با شناسه کالا و خدمات در سامانه مودیان
- نکات نحوه تسویه در سامانه مودیان
- دریافت پیام faild در قسمت وضعیت در نرم افزار
- نکات مهم نحوه محاسبه فروش از کارپوشه در اظهارنامه ارزش افزوده
- نکات مهم در خصوص سامانه مودیان در همایش روز حسابدار
- ابطال و اصلاح صورتحساب تکراری و خارج از سیستم در سامانه مودیان (
- نکات مهم صورتحسابهای ارجاعی (اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش) در
- نحوه ایمپورت اکسل اطلاعات در نرم افزار واسط سامانه مودیان درسان
- حد مجاز، عدول، احتساب وعدم انها
- تفاوت الگوی صادرات ، فروش ارز و فروش ارزی در سامانه مودیان
- پاسخ سوالات پر تکرار در سامانه مودیان
- توضیحات مهم در خصوص واکنشها در سامانه مودیان اعم از تایید، رد، د
- نکات مهم در خصوص ارسال صورتحساب فروش الگوی هواپیما در سامانه مود
- عدم مشاهده صورتحساب در کارپوشه سامانه مودیان
- نکات و نحوه ثبت صورتحساب یا فاکتور صادرات در سامانه مودیان
- ارسال صورتحساب الگوی طلا وجواهر در سامانه مودیان نرم افزار واسط
- ارسال صورتحساب سامانه جامع تجارت از طریق نرم افزار واسط درسان بد
- خطاهای سامانه مودیان و نحوه رفع مشکل
- آموزش ثبت سریع صورتحساب برای واحدهای اقتصادی تک مشتری و تک محصول
- نحوه کنترل صورتحسابها در کارپوشه از طریق اکسل
- نحوه ثبت صورتحساب به صورت کلی برای افرادی که از نرم افزار حسابدا
- پرسش پر تکرار سامانه مودیان آیا صورتحساب سال 1402 در سال 1403 قا
- چه صورتحسابی در حکم فروش هست؟ توضیح انواع وضعیتها در کارپوشه
- صدور صورتحساب پیمانکاری در سامانه مودیان و دریافت خطای شماره خطا
- نکات مهم تعریف الگوی بارنامه