راهنمای کاربردی اطلاعیه پرداخت در سامانه مؤدیان؛ اثر ثبت، تأیید، رد و عدم واکنش
در این راهنما، حالتهای اصلی ثبت اطلاعیه پرداخت و اثر آن بر اعتبار مالیاتی خریدار و بدهی مالیات بر ارزش افزوده فروشنده بهصورت خلاصه و قابل استفاده توضیح داده شده است.
در فرآیند سامانه مؤدیان، اطلاعیه پرداخت میتواند توسط خریدار یا فروشنده ثبت شود. نتیجه نهایی فقط به ثبت اطلاعیه وابسته نیست؛ بلکه واکنش طرف مقابل، وضعیت تأیید یا رد و همچنین رعایت حد مجاز فروشنده نیز در اثر مالیاتی آن نقش دارد.
نمونه مسیر ثبت اطلاعیه پرداخت در کارپوشه سامانه مؤدیان.
2. فرآیند ثبت اطلاعیه پرداخت
الف) وقتی خریدار اطلاعیه پرداخت را ثبت میکند
اگر فروشنده پرداخت را تأیید کند:
اعتبار خریدار: لحاظ میشودبدهی فروشنده: لحاظ میشود
اگر فروشنده پرداخت را رد کند:
اعتبار خریدار: لحاظ نمیشودبدهی فروشنده: از محل این اطلاعیه لحاظ نمیشود
اگر فروشنده واکنشی نشان ندهد:
اعتبار خریدار: لحاظ نمیشودبدهی فروشنده: از محل این اطلاعیه لحاظ نمیشود
ب) وقتی فروشنده اطلاعیه پرداخت را ثبت میکند
اگر خریدار پرداخت را تأیید کند:
اعتبار خریدار: لحاظ میشودبدهی فروشنده: لحاظ میشود
اگر خریدار پرداخت را رد کند:
اعتبار خریدار: لحاظ نمیشودبدهی فروشنده: لحاظ میشود
اگر خریدار واکنشی نشان ندهد:
اعتبار خریدار: لحاظ میشودبدهی فروشنده: لحاظ میشود
در ثبت اطلاعیه توسط فروشنده، اگر خریدار پرداخت را رد نکند، اثر اطلاعیه برای فروشنده باقی میماند و اعتبار خریدار نیز قابل احتساب است؛ البته مشروط به رعایت سایر شرایط از جمله حد مجاز فروشنده.
3. عوامل تعیینکننده در نتیجه اطلاعیه پرداخت
3-1. ثبتکننده اطلاعیه پرداخت
نتیجه عدم واکنش طرف مقابل در همه حالتها یکسان نیست. اگر اطلاعیه توسط خریدار ثبت شده باشد، عدم واکنش فروشنده معمولاً به نفع خریدار تمام نمیشود؛ اما اگر اطلاعیه توسط فروشنده ثبت شده باشد، عدم رد از سوی خریدار میتواند اثر متفاوتی داشته باشد.
3-2. واکنش طرف مقابل: تأیید، رد یا عدم واکنش
تأیید: در حالت عادی، اعتبار مالیاتی خریدار و بدهی فروشنده قابل لحاظ است.
رد: اعتبار خریدار منتفی میشود. در ثبت توسط فروشنده، بدهی فروشنده همچنان میتواند لحاظ شود.
عدم واکنش: نتیجه به این بستگی دارد که اطلاعیه پرداخت را خریدار ثبت کرده یا فروشنده.
3-3. حد مجاز فروشنده
رعایت حد مجاز فروشنده یکی از شروط مهم در استفاده از اعتبار مالیاتی است. در صورتی که فروشنده از حد مجاز عبور کرده باشد، اعتبار مالیاتی خریدار نسبت به صورتحسابهای مشمول محدودیت، حتی با ثبت یا تأیید اطلاعیه پرداخت، قابل اتکا نخواهد بود.
4. نکات کلیدی نهایی
در ثبت توسط خریدار، تأیید فروشنده اهمیت اصلی دارد:
اگر خریدار اطلاعیه پرداخت را ثبت کند اما فروشنده آن را تأیید نکند، اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل استفاده نیست.
در ثبت توسط فروشنده، رد خریدار اثر مستقیم بر اعتبار دارد:
اگر خریدار اطلاعیه را رد کند، اعتبار خریدار لحاظ نمیشود؛ اما بدهی فروشنده همچنان میتواند لحاظ شود.
عدم واکنش همیشه یک نتیجه ثابت ندارد:
اثر عدم واکنش به این وابسته است که شروعکننده ثبت اطلاعیه پرداخت، خریدار بوده یا فروشنده.
حد مجاز فروشنده را جداگانه کنترل کنید:
حتی در صورت تأیید پرداخت، عبور فروشنده از حد مجاز میتواند مانع استفاده خریدار از اعتبار مالیاتی شود.
5. پیشنهادات کاربردی
برای خریدار
پس از ثبت اطلاعیه پرداخت، وضعیت آن را در کارپوشه پیگیری کنید.
در صورت عدم واکنش فروشنده، موضوع را قبل از پایان مهلتهای رسیدگی با فروشنده هماهنگ کنید.
قبل از اتکا به اعتبار، وضعیت حد مجاز فروشنده را بررسی کنید.
برای فروشنده
ثبت اطلاعیه پرداخت را با اطلاعات صحیح و قابل تطبیق با صورتحساب انجام دهید.
واکنش خریدار را در کارپوشه کنترل کنید تا اختلافات احتمالی زودتر مشخص شود.
برای جلوگیری از ریسکهای مالیاتی، وضعیت حد مجاز فروش خود را دورهای کنترل کنید.
برای مطالعه توضیحات کاملتر درباره جدول پرداخت و اثر آن در سامانه مؤدیان، صفحه زیر را ببینید:
