نکات مهم ارسال صورتحساب صادرات در سامانه مودیان

Q: نرخ در صورتحساب سامانه مودیان در صادرات چه نرخی باید باشد؟

نرخ باید دقیقاً مطابق اظهارنامه یا پروانه گمرکی باشد. رعایت تناظر 1↔1 بر مبنای شماره کوتاژ شرط بهرهمندی از معافیت نرخ صفر و مشوقها است.

Q: در صورت اختلاف دفاتر با اظهارنامه گمرکی چه اقدامی باید انجام شود؟

دو روش مطرح شده است: ثبت مطابق مبالغ کوتاژ گمرکی و ثبت مابهالتفاوت به عنوان تسعیر ارز؛ یا ثبت مطابق استانداردهای حسابداری بر مبنای نرخ ارز در دسترس و ارائه مستندات در زمان رسیدگی.

Q: تفاوت الگوی صادرات، فروش ارز و فروش ارزی چیست؟

الگوی صادرات برای فروش خارج از کشور و معمولاً همراه با کوتاژ گمرکی است؛ الگوی فروش ارز مخصوص صرافیهای مجوزدار بانک مرکزی است؛ و فروش ارزی داخلی الگوی مستقل نیست بلکه روش ارسال با فعالکردن تیک فروش ارزی هنگام صدور صورتحساب است.

تجارت هوشمند درسان

نکات مهم ارسال صورتحساب صادرات در سامانه مودیان

جمع‌بندی اجرایی و کامل «الگوی صادرات» + کنترل اکسل صادرات + سوالات پرتکرار + لینک‌های مهم درسان (بدون موارد تکراری و هم‌پوشان)

سامانه مودیان الگوی صادرات فروش ارزی

بازگشت

نرخ VAT صادرات

1↔1

تناظر کوتاژ و صورتحساب

ISO 4217

کد استاندارد نوع ارز

در صادرات، مهم‌ترین شرط برای «معافیت نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی» این است که اطلاعات صورتحساب صادراتی با اسناد گمرکی (اظهارنامه/کوتاژ) دقیقاً منطبق باشد و برای هر اظهارنامه، یک صورتحساب متناظر ارسال شود.

اکسل مهم صادرات (کنترل و صحت‌سنجی قبل از ارسال)

این فایل برای کنترل خطاهای رایج فاکتورهای صادراتی قبل از ارسال به سامانه مودیان طراحی شده است.

دانلود فایل اکسل صادرات

xlsm - کنترل قواعد و محاسبات صادرات

دانلود

کنترل‌های کلیدی داخل اکسل

1 یکنواختی اطلاعات فاکتور: اگر یک فاکتور چند ردیف دارد (ستون A ثابت)، ستون‌های کلیدی باید در همه ردیف‌ها یکسان باشد.

2 وزن خالص (ستون O): باید بدون اعشار باشد؛ اعشار → خطا.

3 تطابق مجموع وزن‌ها: ΣO باید با وزن کل معامله (L) برابر باشد.

4 ارزش ارزی ردیف: ROUND(N ÷ M , 0) و N÷M حداکثر 4 رقم اعشار داشته باشد.

5 جمع ارزش ارزی فاکتور: K باید برابر مجموع ارزش ارزی ردیف‌ها باشد؛ اختلاف مجاز نیست.

نکته: در صادرات، تطابق «نوع ارز، نرخ ارز و میزان ارز» با کوتاژ گمرکی از الزامات دستورالعمل است.

الزامات قطعی الگوی صادرات

تناظر 1↔1

برای بهره‌مندی از معافیت نرخ صفر و مشوق‌ها، باید به ازای هر اظهارنامه گمرکی (کوتاژ) یک صورتحساب صادراتی متناظر صادر و ارسال شود. اطلاعات صورتحساب صادرات باید دقیقاً مطابق اظهارنامه/کوتاژ باشد.

تاریخ صدور

تاریخ و زمان صدور صورتحساب صادراتی باید برابر یا بزرگ‌تر از تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی باشد. در صورتحساب اصلاحی/ابطالی نیز تاریخ و زمان صدور باید از تاریخ کوتاژ بزرگ‌تر یا مساوی باشد.

اطلاعات خریدار

در صورتحساب صادراتی، درج اطلاعات خریدار الزامی نیست.

نوع ارز

نوع ارز باید از کدهای استاندارد ISO 4217 انتخاب شود و با اظهارنامه گمرکی مطابقت داشته باشد.

نرخ ارز

نرخ ارز مورد معامله باید با نرخ ارز پروانه گمرکی مطابقت داشته باشد.

ارزش ارزی

ارزش ارزی کالا/خدمت باید دقیقاً منطبق با اظهارنامه گمرکی در صورتحساب ثبت شود.

VAT صادرات

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در صورتحساب‌های صادراتی برابر صفر است.

روش تسویه

در الگوی صادرات، روش تسویه نقدی است و فیلد نسیه باید صفر باشد.

برگشت از فروش

در صادرات «برگشت از فروش» تعریف نشده است؛ برای اقلام مرجوعی باید صورتحساب اصلاحی صادر شود. عدم صدور اصلاحی برای مرجوعی‌ها مشمول جرائم ماده 9 است.

عدم تطابق

در صورت عدم تطابق صورتحساب صادرات با اظهارنامه گمرکی (از جمله کم‌اظهاری یا مغایرت شناسه کالا/خدمت)، صورتحساب می‌تواند در حکم صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش تلقی شده و مودی مشمول جرائم ماده 9 گردد.

عدم تأیید سیستمی

اگر اظهارنامه متناظر با کوتاژ وجود داشته باشد ولی ارزش ریالی صورتحساب با اظهارنامه مطابقت نداشته باشد، صورتحساب ممکن است سیستمی تأیید نشود و بدهی برای مودی لحاظ گردد.

تعداد ارقام و میزان اعشار مورد قبول

نرخ ارز (exr)

حداکثر 18 رقم صحیح + حداکثر 8 رقم اعشار

ارزش ارزی

حداکثر 18 رقم صحیح + حداکثر 8 رقم اعشار

ارزش ریالی (RV / RVs)

حداکثر 18 رقم صحیح - بدون اعشار

وزن خالص

بدون اعشار (عدد صحیح) - در «خدمات» می‌تواند اختیاری باشد

N÷M در اکسل

حداکثر 4 رقم اعشار (سپس ROUND به عدد صحیح)

سوالات پرتکرار صادرات

نرخ در صورتحساب سامانه مودیان در صادرات چه نرخی باید باشد؟

نرخ باید دقیقاً مطابق اظهارنامه/پروانه گمرکی باشد. رعایت تناظر 1↔1 بر مبنای شماره کوتاژ شرط بهره‌مندی از معافیت نرخ صفر و مشوق‌ها است.

در صورت اختلاف دفاتر با اظهارنامه گمرکی چه اقدامی باید انجام شود؟

1 ثبت مطابق مبالغ کوتاژ گمرکی و ثبت مابه‌التفاوت به عنوان تسعیر ارز.

2 ثبت مطابق استانداردهای حسابداری (نرخ ارز در دسترس) و دفاع از مابه‌التفاوت در زمان رسیدگی با مستندات.

مقررات مربوط به تسعیر ارز ناشی از صادرات مشاهده

تفاوت الگوی صادرات، فروش ارز و فروش ارزی چیست؟

«الگوی صادرات» برای فروش خارج از کشور (معمولاً با کوتاژ گمرکی) است؛ «الگوی فروش ارز» مخصوص صرافی‌های مجوزدار بانک مرکزی؛ و «فروش ارزی داخلی» یک الگو نیست بلکه روش ارسال است که با فعال‌کردن تیک «فروش ارزی» هنگام صدور صورتحساب انجام می‌شود.

روش‌های ثبت در دفاتر در خصوص اختلاف صورتحساب و دفاتر در صادرات

در برخی موارد ممکن است بین مبالغ مندرج در اظهارنامه گمرکی (کوتاژ) و مبالغ ثبت شده در دفاتر حسابداری اختلاف ایجاد شود. این اختلاف معمولاً به دلیل تفاوت نرخ ارز گمرکی با نرخ ارز در دسترس در زمان ثبت حسابداری است. در این شرایط دو روش برای ثبت در دفاتر قابل استفاده است:

روش اول — ثبت مطابق مبالغ کوتاژ گمرکی
در این روش، فروش صادراتی در دفاتر دقیقاً مطابق مبالغ کوتاژ ثبت می‌شود و در صورت وجود اختلاف، مابه‌التفاوت به عنوان تسعیر ارز در حساب‌ها ثبت می‌گردد.

روش دوم — ثبت مطابق استانداردهای حسابداری
در این روش، ثبت فروش صادراتی در دفاتر مطابق استانداردهای حسابداری و بر مبنای نرخ ارز در دسترس در زمان شناسایی درآمد انجام می‌شود. در صورت اختلاف با کوتاژ، مؤدی در زمان رسیدگی باید مستندات محاسباتی و مبانی تسعیر را ارائه و از اختلاف ایجاد شده دفاع نماید.

نکته مهم: در هر دو روش، ارسال صورتحساب صادراتی در سامانه مودیان باید مطابق اطلاعات اظهارنامه گمرکی (کوتاژ) انجام شود تا شرط تناظر 1↔1 برای بهره‌مندی از معافیت نرخ صفر و مشوق‌ها رعایت گردد.

لینک‌های مهم درسان

کلیه ابزارهای مالیاتی درسان

آموزش‌ها و ابزارهای کاربردی مالیاتی

مشاهده

دریافت شناسه کالا و خدمات

راهنمای دریافت شناسه 13 رقمی کالا/خدمت

مشاهده

تولید کلید عمومی، خصوصی و CSR

ابزار ساخت کلیدها و CSR برای اتصال

مشاهده

استعلام کد اقتصادی

صفحه مرجع استعلام کد اقتصادی

مشاهده

خرید نرم‌افزار واسط سامانه مودیان

تمامی الگوها + آموزش و پشتیبانی

مشاهده

لینک‌های آموزشی مهم صادرات (نکات و ویدئو)

ویدیو آموزشی سامانه مودیان و نکات مرتبط

مشاهده ویدیو و نکات اجرایی

مشاهده

انواع صورتحساب الکترونیکی

آشنایی با نوع اول، دوم و سوم

مشاهده

رفع تعهد ارزی ناشی از صادرات و شروط معافیت

راهنمای کامل و به‌روز

مشاهده

تفاوت الگوی صادرات، فروش ارز و فروش ارزی

مقایسه کاربردی و نکات کلیدی

مشاهده

443

ثبت نظر

نظرات کاربران

مجید بهروز جعفری مقدم فرد

1404/11/21

سوال: در صورتی که مبلغ صورتحساب با مبلغ ارزش ریالی در مورد فاکتورهای صادراتی اگه مغایرت داشته باشد به سامانه ارسال نمیشه بخصوص اگه مبلغ صورتحساب مکتر از مجموع ارزش ریالی طبق اظهارنامه گمرکی باشه

پاسخ:

در صادرات باید به مقادیر ریالی و ارزی دقت کنید برداشت شما اشتباه است برای ارسال درست و صحیح از الگوی مربوطه خروجی اکسل بگیرید و کنترلهای لازمه را آمورش ببینید و یا در قسمت تازه ها صادرات را جستجو کنید ویدیو آموزشی را ببینید

مطالب مرتبط

دسته‌بندی آموزش‌ها