انواع و الگوهای صورتحساب الکترونیکی

 نوع و الگوهای صورتحساب الکترونیکی

1. انواع صورتحساب الکترونیکی چیست؟
   حسب دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، سه نوع صورتحساب پیش‌بینی شده است:

   • صورتحساب الکترونیکی نوع اول: شامل اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، کالا/خدمت فروخته شده.
   • صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: شامل اطلاعات کامل فروشنده، اطلاعات کالا/خدمت و ثبت اطلاعات خریدار (اختیاری).
   • صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی.

2. تفاوت بین صورتحساب الکترونیکی نوع اول با نوع دوم چیست؟
   تفاوت اصلی در درج اطلاعات خریدار است:

   • نوع اول: در معاملات B2B (بین فعالان اقتصادی) اطلاعات کامل خریدار ثبت می‌شود.
   • نوع دوم: در فروش به مصرف‌کننده نهایی درج اطلاعات خریدار الزامی نیست.

3. درصورتی که خریدار فعال اقتصادی باشد و فروشنده صورتحساب نوع دوم صادر کند، تکلیف اعتبار مالیاتی خریدار چیست؟
   خریدار باید از فروشنده بخواهد صورتحساب نوع دوم را باطل کرده و صورتحساب نوع اول صادر و در سامانه ثبت کند.

4. چند الگو برای صورتحساب الکترونیکی نوع اول وجود دارد؟
   تاکنون هفت الگو برای صورتحساب نوع اول پیش‌بینی شده است:

   1. فروش
   2. فروش ارز
   3. طلا، جواهر و پلاتین
   4. قرارداد پیمانکاری
   5. قبوض خدماتی
   6. بلیط هواپیما
   7. صادرات
      جزئیات بیشتر در سند "دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" در سایت intamedia.ir قابل مشاهده است.

5. بابت ارائه خدمات به خارج از کشور چه نوع صورتحسابی باید صادر شود؟
   صورتحساب الکترونیکی صادرات. درج اطلاعات خریدار و شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی اختیاری است.

6. آیا درج "شماره اقتصادی خریدار" در صورتحساب الزامی است؟

   • برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی: الزامی است.
   • برای مصرف‌کنندگان نهایی: الزامی نیست.

7. آیا امکان اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی وجود دارد؟
   بله، اتباع غیرایرانی می‌توانند شماره اقتصادی دریافت کرده و در صورتحساب ثبت کنند.

8. آیا از الگوی فروش ارز می‌توان برای فروش به صورت ارزی استفاده کرد؟
   خیر، این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی است.

9. آیا در الگوی فروش ارز مشخصات خریدار الزامی است؟
   بله، بسته به نوع شخص (حقیقی، اتباع غیرایرانی یا حقوقی)، ثبت اطلاعات مرتبط الزامی است.

10. در چه صورتی رسید دستگاه‌های کارتخوان یا درگاه پرداخت به عنوان صورتحساب محسوب می‌شود؟
    تا پایان 1404، رسید دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی برای مؤدیانی که کالاها و خدمات آنها مشمول نرخ مالیات یکسان است، صورتحساب محسوب می‌شود.

11. صدور صورتحساب برای بلیط هواپیما چگونه انجام می‌شود؟
    بسته به درخواست شرکت برای درج شماره اقتصادی خریدار و بهره‌مندی از اعتبار مالیاتی.

12. آیا می‌توان از شماره اقتصادی قدیم استفاده کرد؟
    خیر، فقط شماره اقتصادی جدید معتبر است. 

13. نحوه صدور صورتحساب توسط آژانس‌های هواپیمایی چگونه است؟

14. دو حالت:

    • با قرارداد حق‌العمل‌کاری: آژانس از الگوی بلیط هواپیما استفاده می‌کند.
    • بدون قرارداد: شرکت هواپیمایی ملزم به صدور صورتحساب است.

15. فروش چارتری بلیط هواپیما چگونه ثبت می‌شود؟
    باید از الگوی بلیط هواپیما استفاده شود.

16. صدور صورتحساب برای خدمت به اتباع خارجی چگونه است؟
    برای فروش به اتباع خارجی باید از الگوی صادرات استفاده شود.

17. آیا حق‌العمل‌کار می‌تواند با آمر غیرمشمول همکاری کند؟
    بله، با رعایت ضوابط ثبت کالا و خدمات در سامانه مودیان امکان‌پذیر است.