آموزش گام‌به‌گام تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز 1403 | راهنمای جامع سامانه مؤدیان

اظهارنامه ارزش افزوده پاییز 1403

اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور:

سازمان امور مالیاتی کشور با صدور اطلاعیه‌ای اعلام کرد: با عنایت به مفاد ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مشمولین عضو سامانه مؤدیان موظف‌اند اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده دوره سوم سال ۱۴۰۳ را که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مؤدیان تهیه شده است، بر اساس اطلاعات خارج از سامانه مؤدیان اصلاح یا تکمیل و مسترد نمایند.

اطلاعات اظهارنامه:

بر اساس این اطلاعیه، اطلاعات خرید و فروش صورتحساب‌های الکترونیکی اصلی ثبت شده در کارپوشه مؤدی با تاریخ صدور در دوره سوم سال ۱۴۰۳ و لحاظ آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی ارجاعی برای این صورتحساب‌ها در جداول (الف) و (ب) نمایش داده شده است. در این مرحله، اصلاح یا تکمیل یا ویرایش اطلاعات خارج از سامانه برای جداول مذکور امکان‌پذیر نیست.

به مؤدیان محترم پیشنهاد می‌گردد در اولین فرصت ممکن نسبت به ثبت و ارسال بازخورد به‌صورت الکترونیکی در فرم مربوطه به نشانی https://taxreturn.tax.gov.ir اقدام نموده و باتوجه به حجم بازخورد‌های ارسالی در روزهای آخر به این اقدام را به روزهای پایانی موکول ننمایند.

آموزش ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پاییز 1403

مرحله اول:

برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل پاییز، وارد کارپوشه سامانه مؤدیان شوید. به این منظور لازم است به صفحه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی https://my.tax.gov.ir وارد شوید. صفحه‌ای مطابق تصویر زیر برای شما نمایش داده می‌شود. با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور وارد پرتال خود شوید.

• نام کاربری: اشخاص حقیقی باید کد ملی خود را درج نمایند.
• نام کاربری: اشخاص حقوقی (از جمله مؤسسات خیریه) باید شناسه ملی را وارد نمایند.

مرحله دوم:

پس از درج اطلاعات صحیح، صفحه‌ای برای شما نمایش داده می‌شود. در این قسمت لازم است از منوی سمت راست صفحه، روی گزینه “ورود به کارپوشه” کلیک کنید.

مرحله سوم:

در مرحله بعد، اطلاعات داخل کادر را با پرونده خود مطابقت داده و روی گزینه “ورود به پرونده” در سمت چپ صفحه کلیک کنید.

مرحله چهارم:

در صفحه‌ای که پیش روی شما قرار می‌گیرد، از منوی سمت راست صفحه روی گزینه “اظهارنامه پیش‌فرض (جدید)” کلیک نمایید. سپس گزینه “اظهارنامه پاییز 1403” را انتخاب کنید.

مرحله پنجم:

در این صفحه با انتخاب گزینه “مشاهده” می‌توانید پیش‌نمایش اظهارنامه پیش‌فرض تهیه شده توسط سازمان امور مالیاتی را مشاهده کنید. در صورت نیاز به تکمیل اطلاعات، گزینه “تکمیل اطلاعات” را انتخاب کنید.

مرحله ششم:

سوالات مربوط به فروش و خرید نمایش داده می‌شود. هر مورد را به دقت مطالعه کرده و برای آن گزینه (بلی) یا (خیر) را متناسب با فعالیت اقتصادی خود انتخاب نمایید.

• نکته: مؤسسات خیریه که فعالیت اقتصادی ندارند معمولاً برای تمامی موارد گزینه “خیر” را انتخاب می‌کنند.

مرحله هفتم:

در این مرحله، اطلاعات مربوط به فروش و خرید را وارد کنید:

• ردیف اول (فروش خالص کالاها و خدمات): مبلغ فروش کالاها و خدمات ثبت شده در سامانه مؤدیان به همراه مالیات و عوارض آن نمایش داده می‌شود.
• ردیف دوم (فروش از دستگاه کارتخوان): مبالغ ثبت شده از دستگاه کارتخوان یا درگاه‌های پرداخت اینترنتی نمایش داده می‌شود.
• ردیف سوم (فروش کالاها و خدمات معاف): اطلاعات مربوط به فروش کالاها و خدمات معاف از مالیات نمایش داده شده و در محاسبات مالیات لحاظ نمی‌شود.

مرحله هشتم:

در بخش مربوط به خرید:

• اطلاعات خرید رسمیِ معاف و غیر معاف که توسط فروشنده در سامانه مؤدیان ثبت شده است، نمایش داده می‌شود. در صورت تأیید این اطلاعات، گزینه “گام بعدی” را کلیک کنید.

مرحله نهم:

در این صفحه، اعتبار مالیاتی خرید و فروش نمایش داده می‌شود. سپس روی “گام بعدی” کلیک کنید.

مرحله دهم:

در این مرحله می‌توانید یکی از گزینه‌های زیر را انتخاب کنید:

1. درخواست انتقال بستانکاری مالیات ارزش افزوده به دوره بعد.
2. درخواست استرداد بستانکاری مالیات ارزش افزوده.

پس از انتخاب یکی از گزینه‌ها، روی “ثبت موقت” و سپس “گام بعدی” کلیک نمایید.

مرحله یازدهم:

تمام صفحات تکمیل شده به شما نمایش داده می‌شود. در صورت صحت اطلاعات، گزینه “ثبت نهایی” را انتخاب کنید. در صورت نیاز به اصلاح، اطلاعات را ویرایش نمایید.

مرحله دوازدهم:

چنانچه بدهی مالیاتی داشته باشید، گزینه “قبوض” را انتخاب کنید تا قبض پرداخت مالیات صادر شود. در صورت بستانکاری، اعتبار شما به دوره بعد منتقل خواهد شد.

نکات مهم ارزش افزوده دوره پاییز ۱۴۰۳

به اطلاع مؤدیان محترم می‌رساند، در دوره مالیاتی پاییز ۱۴۰۳، جهت تسهیل فرآیند ثبت و بررسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، نکات زیر قابل توجه می‌باشد:

1. دوره مالیاتی: اطلاعات این اظهارنامه نشان‌دهنده آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب‌های الکترونیکی اصلی، اصلاحی، ابطالی، و برگشت از فروش است که تاریخ صدور آن‌ها از ۰۱/۰۷/۱۴۰۳ تا ۳۰/۰۹/۱۴۰۳ می‌باشد، بدون توجه به تاریخ درج آن‌ها در کارپوشه.

2. صورتحساب‌های ارجاعی تابستان: چنانچه بر روی صورتحساب‌های اصلی تابستان که در سامانه مؤدیان ثبت گردیده‌اند، صورتحساب‌های ارجاعی (اصلاحی، برگشت از فروش، یا ابطالی) با تاریخ صدور در پاییز ۱۴۰۳ صادر شده باشد، آثار مالیاتی آن‌ها در اظهارنامه پاییز منعکس خواهد شد.

3. اعتبار مالیاتی خرید: اعتبار مالیاتی خرید تنها برای صورتحساب‌هایی لحاظ می‌شود که توسط خریدار تأیید یا به صورت سیستمی تأیید شده باشند. مؤدیان باید قبل از ارسال اظهارنامه، صورتحساب‌های در «انتظار واکنش» را بررسی و واکنش‌های لازم را اعمال کنند.

4. صورتحساب‌های عبور از حد مجاز: در صورتی که صورتحساب خرید شما دارای برچسب عبور از حد مجاز باشد، اعتبار مالیاتی آن تنها زمانی لحاظ می‌شود که فروشنده حد مجاز خود را افزایش داده و صورتحساب اصلاحی با تاریخ صدور در پاییز ثبت گردد.

5. صورتحساب‌های نسیه: صورتحساب‌های نسیه توسط فروشنده، مطابق تبصره ۱ ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده، تا زمانی که خریدار پرداخت آن را ثبت نکند و فروشنده تأیید ننماید، مالیات آن به دوره‌ای که پرداخت و تأیید صورت گرفته است منتقل خواهد شد. بنابراین این صورتحساب‌ها در پاییز نقدی تلقی نمی‌شوند مگر آنکه اقدامات لازم توسط خریدار و فروشنده انجام نشده باشد.

6. صورتحساب‌های حق‌العمل‌کاری: در صورتی که صورتحساب الکترونیکی با شرایط حق‌العمل‌کاری صادر شود، تا زمان تأیید صورتحساب مجازی توسط آمر، این صورتحساب‌ها در اظهارنامه حق‌العمل‌کار لحاظ خواهند شد. چنانچه آمر تا ۲۰/۱۱/۱۴۰۳ صورتحساب مجازی را تأیید نماید، اقلام مربوطه از اظهارنامه حق‌العمل‌کار کسر و به اظهارنامه آمر اضافه می‌شود.

7. اظهارنامه‌های گمرکی: آثار مالیاتی هر اظهارنامه گمرکی بر اساس تاریخ شماره رسید اعلامیه واردات تعیین می‌گردد. اگر تاریخ شماره رسید در پاییز باشد، آثار مالیاتی آن در اظهارنامه پاییز منعکس می‌شود.

8. تأثیر صورتحساب‌های ابطالی: صورتحساب‌های ابطالی که در دوره پاییز تأیید نشده‌اند، تا زمان ابطال توسط فروشنده در محاسبات اظهارنامه لحاظ خواهند شد.

9. مدیریت بازخورد مؤدیان: مؤدیان می‌توانند در صورت وجود هرگونه اختلاف یا سوال در محاسبات اظهارنامه، از فرم بازخورد الکترونیکی به آدرس https://taxreturn.tax.gov.ir استفاده نمایند. توصیه می‌شود بازخوردها به روزهای پایانی مهلت ارسال اظهارنامه موکول نشوند.

10. مهلت قانونی برای ارسال صورتحساب‌ها و اطلاعات مالیاتی پاییز 1403: لینک