بازگشت
1-12) آیا مودیانی که کلیه تکالیف قانونی خود را انجام میدهند، الزامی به ارسال اطلاعات معاملات فصلی موضوع ماده 169 دارند؟
✓ مطابق ماده 7 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحسابهای الکترونیکی ثبتشده در سامانه مودیان، معادل ثبت در سامانه فهرست معاملات ماده 169 قانون مالیاتهای مستقیم است. فروشنده و خریدار تکلیف اضافی نخواهند داشت.
2-12) تکلیف پیشپرداختهای خرید کالا در صدور صورتحساب الکترونیکی چیست؟
✓ در صورتحساب الکترونیکی نوع اول، مبالغ پیشپرداخت بهعنوان مبلغ نقدی ثبت میشود.
3-12) آیا برای فروش کالا/خدمت معاف از مالیات بر ارزش افزوده، صورتحساب الکترونیکی صادر میشود؟
✓ بله. برای هرگونه فروش کالا یا ارائه خدمت (مشمول یا معاف)، صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی الزامی است.
4-12) اگر پایانه فروشگاهی با مشکل مواجه شود، چه روش جایگزینی وجود دارد؟
✓ مودی باید تا پایان روز اداری بعد از طریق کارپوشه خود یا سایر روشهای اعلامی، موضوع را به سازمان امور مالیاتی یا شرکتهای معتمد اطلاع دهد.
✓ تا زمان رفع مشکل، صورتحسابها باید طبق دستورالعمل ماده 12 قانون ثبت و ارسال شوند.
5-12) تکلیف مودیانی که فروششان از نصاب ماده 14 مکرر عبور کند چیست؟
✓ در صورت عبور فروش مودی از نصاب ماده 14 مکرر، از ابتدای دومین دوره بعد ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول یا دوم میشود.
✓ مثال: اگر فروش مودی تا پایان پاییز 1402 از نصاب عبور کند، از فروردین 1403 صدور صورتحساب الزامی است.
6-12) آثار مالیاتی صورتحساب ردشده توسط خریدار چیست؟
✓ اگر صورتحساب در بازه زمانی قانونی و مطابق قواعد صادر شود اما توسط خریدار رد شود:
- بهعنوان فروش سیستمی ثبت میشود.
- فروشنده مشمول جریمه نمیشود.
- اعتباری برای خریدار لحاظ نمیشود.
7-12) نحوه اجرای دستورالعمل استرداد در سامانه مودیان چگونه است؟
✓ مودی میتواند از طریق کارپوشه سامانه مودیان درخواست استرداد ثبت کند.
8-12) آثار مالیاتی صورتحسابهایی که در دورههای بعد اصلاح میشوند چگونه است؟
✓ آثار مالیاتی در دوره صدور صورتحساب ارجاعی (اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش) لحاظ میشود.
9-12) قانون تسهیل تکالیف مودیان چه مزایایی دارد؟
✓ مزایا:
- معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی برای مودیانی با فروش کمتر از نصاب ماده 14.
- قبول صورتحسابهای صادره تا پایان سال 1403 (بهجز مشمولین ماده 14).
- امکان بخشودگی 100% جرائم ماده 22 قانون تا پایان سال 1403.
- ثبتنام و عضویت تمام مودیان در سامانه مودیان.
- افزایش حد مجاز ماده 6 از 3 برابر به 5 برابر.
10-12) تکلیف خرید از مودیانی که ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نیستند چیست؟
✓ خرید از این مودیان:
- مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی نخواهد بود.
- بهعنوان هزینه قابلقبول مالیاتی نیز پذیرفته نمیشود.
- مصرفکنندگان نهایی مشمول حکم ماده 18 قانون نمیشوند.
11-12) اگر عدم انجام تکالیف قانونی خارج از اختیار مودی باشد، تکلیف چیست؟
✓ در صورت اثبات شرایط خارج از اختیار، سازمان مکلف به بخشودگی جرائم موضوع ماده 22 است.
12-12) نحوه صدور صورتحساب در زنجیره تولید و توزیع فرآوردههای نفتی چگونه است؟
✓ سازمانهای دولتی متولی اطلاعات کالا و خدمات (مانند سامانه جامع تجارت) باید اطلاعات را به سامانه مودیان منتقل کنند.
✓ مودیان نیازی به ثبت مجدد اطلاعات ندارند.
13-12) نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 چقدر است؟
✓ نرخ مالیات بر ارزش افزوده:
- 9% برای سال 1402
-
10% برای سال 1403
✓ افزایش نرخ در سایت stuffid.tax.gov.ir اعمال شده است.
14-12) نرخ مالیات صورتحساب ارجاعی در سال 1403 چقدر است؟
✓ ملاک نرخ مالیات: تاریخ صدور صورتحساب مرجع.
✓ مثال: اگر صورتحساب اصلی در سال 1402 با نرخ 9% صادر شود، نرخ مالیات برای صورتحساب ارجاعی نیز 9% خواهد بود.
15-12) تاریخ تعلق مالیات واردات کالا چگونه تعیین میشود؟
✓ مطابق تبصره 2 ماده 5 قانون، تاریخ پرداخت مالیات و عوارض اعلامشده توسط گمرک مبنای تعلق دوره مالیات خواهد بود.